Тема 2.Податкові правовідносини та податково-правові норми

Поняття податкових правовідносин. Особливості податкових правовідносин. Класифікація податкових правовідносин.

Зміст податкових правовідносин. Об’єкт податкових правовідносин. Суб’єкти податкових правовідносин. Співвідношення суб’єктів податкового права і суб’єктів податкових правовідносин. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин. Місце і роль держави в системі суб’єктів податкових правовідносин.

Поняття та особливості податково-правових норм. Класифікація та структура податково-правових норм.

 

 

Тема 3.Правове регулювання податкової системи України. Правова природа податку.

Поняття податкової системи України. Типи та особливості податкових систем. Поняття та рівні податкового тиску. Основні засади встановлення податків та зборів. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів.

Поняття податку та збору. Ознаки податку. Принципи та функції податку. Співвідношення податку, збору та мита.

Класифікація податків та зборів. Підстави класифікації податків та зборів. Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та збори. Спеціальні податкові режими.

Поняття подвійного оподаткування. Шляхи та методи усунення подвійного оподаткування. Міжнародні податкові угоди про усунення подвійного оподаткування: зміст та види.

Правовий механізм податку. Основні, додаткові та факультативні елементи правового механізму податку.

 

Тема 4. Правове регулювання основних елементів правового механізму податку

Місце платника податків в системі суб’єктів податкових правовідносин. Обов’язки та права платників податків.

Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Самозайнята особа. Поняття податкового резидента та податкового нерезидента.

Правовий статус податкових агентів. Поняття пов’язаних осіб. Поняття та рівні представництва в податковому праві. Законне та уповноважене представництво платника податку.

Поняття та види об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єктів оподаткування.

Поняття ставки податку. Класифікація ставок оподаткування. Гранична ставка податку. Абсолютна та відносна ставки податку.

 

Тема 5. Правове регулювання додаткових елементів правового механізму податку

Поняття предмету оподаткування. Співвідношення об’єкта і предмета оподаткування. База оподаткування. Одиниця виміру бази оподаткування. Визначення бази оподаткування. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни.

Поняття та види податкових періодів.

Методи оподаткування. Обчислення податку. Визначення сум податкових та грошових зобов`язань. Поняття касового методу податкового обліку.

Порядок сплати податків та зборів. Джерела сплати грошових зобов`язань. Строки сплати податку та збору. Зміна строку сплати податку та збору.

Поняття податкової звітності. Види податкових документів. Строки зберігання податкової звітності. Зміст, структура та форми податкових декларацій. Особи, відповідальні за складання податкової звітності. Порядок складання та подання податкової декларації. Внесення змін до податкової звітності. Поняття податкового повідомлення-рішення та податкова вимога та їх відкликання.

Поняття та система податкових пільг. Види та форми податкових пільг. Поняття податкового кредиту.

 

Тема 6. Податковий обов’язок. Забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків та зборів.

Поняття та зміст податкового обов’язку. Податковий обов’язок у широкому та вузькому значенні. Умови виникнення, зміни та припинення податкового обов’язку. Поняття податкової адреси.

Виконання податкового обов’язку. Момент припинення обов’язку по сплаті податків та зборів. Поняття податкового боргу. Строки давності та порядок їх застосування. Особливості погашення грошового зобов`язання або податкового боргу у випадку ліквідації чи реорганізації платника податків, та у разі смерті фізичної особи або визнання безвісно відсутнім чи недієздатним, а також неповнолітніх осіб.

Розстрочення та відстрочення грошового зобов`язання або податкового боргу платника податків. Списання безнадійного податкового боргу.

Гарантії забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків та зборів. Зміст податкової застави. Порядок виникнення та припинення податкової застави. Поняття адміністративного арешту активів.

Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.

 

Тема 7. Податковий контроль.

Контролюючі органи та органи стягнення. Система органів державної податкової служби України та їх правовий статус. Митні органи України.

Визначення змісту податкового контролю та повноваження органів влади щодо його здійснення. Способи здійснення податкового контролю.

Поняття податкової перевірки. Класифікація податкових перевірок. Порядок та особливості проведення перевірок різних видів. Строки проведення перевірок. Оформлення результатів перевірок.

 

Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства

Співвідношення переконання і примусу в податковому праві. Поняття податкового правопорушення. Склад та елементи податкового правопорушення. Класифікація податкових правопорушень.

Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Кримінальна, адміністративна та фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства. Санкції за порушення податкового законодавства.

 

Змістовний модуль 2.

Особлива частина податкового права.

Тема 9. Прибуткове оподаткування в Україні

Правова природа прибуткових податків.

Місце податку на прибуток у податковій системі України. Основні елементи податкового механізму податку на прибуток: платник, об’єкт, ставка. Поняття та норми амортизації. Додаткові елементи правового механізму податку на прибуток.

Місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб: платник, об’єкт, ставка. Додаткові елементи правового механізму податку на доходи фізичних осіб: пільги, знижка, обчислення, сплата та порядок подання річної податкової декларації. Особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка проводить незалежну професійну діяльність. Особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою-підприємцем.

 

Тема 10. Правове регулювання майнових податків в Україні

Зміст майнових податків в податковій системі України.

Місце плати за землю у податковій системі України. Основні елементи правового механізму плати за землю: платник, об’єкт, ставка. Додаткові елементи правового механізму податку за землю: податкові пільги, порядок обчислення та сплати податку на землю, податковий період, порядок зарахування до бюджетів плати за землю. Орендна плата.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки як майновий місцевий податок. Основні елементи правового механізму податку на нерухоме майно: платник, об’єкт, ставка. Додаткові елементи правового механізму податку на нерухоме майно: податкові пільги порядок обчислення та сплати.

Тема 11. Правове регулювання непрямого оподаткування в Україні

Зміст непрямих податків та їх місце в податковій системі України. Особливості непрямого оподаткування. Види непрямих податків.

Правове регулювання податку на додану вартість. Зміст податку на додану вартість. Основні елементи правового механізму податку на додану вартість: платник, об’єкт, ставка. Реєстрація осіб як платників податку на додану вартість. Додаткові елементи правового механізму податку на додану вартість. Поняття та зміст податкового кредиту. Бюджетне відшкодування. Податкова накладна.

Акцизний податок. Визначення акцизного податку та підакцизних товарів. Основні елементи правового механізму акцизного податку. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку. Контроль за сплатою акцизного податку. Акцизні склади.

Тема 12. Спеціальні податкові режими. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.

Правова природа спеціальних податкових режимів.

Поняття спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Співвідношення спрощеної системи оподаткування з загальною системою оподаткування. Правове регулювання спрощеної системи оподаткування: платник, об’єкт, ставка, обчислення та сплата єдиного податку.

Місце фіксованого сільськогосподарського податку у податковій системі України. Порядок набуття и скасування статусу платника податку. Основні та додаткові елементи правового механізму фіксованого сільськогосподарського податку. Відповідальність платника фіксованого сільськогосподарського податку.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установами.

Збір у вигляді надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції. Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції.

Тема 13. Загальнодержавні збори та інші обов`язкові платежі в Україні.

Місце екологічного податку в податковій системі України. Основні та додаткові елементи правового механізму екологічного податку.

Система загальнодержавних зборів та підстави їх класифікації.

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Основні та додаткові елементи правового механізму збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України.

Збір за спеціальне використання води.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

Рентна плата за транспортування нафти та нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні.

Плата за користування надрами.

 

Тема 14. Правове регулювання місцевих податків та зборів.

Принципи формування місцевої податкової системи. Складові елементи місцевої податкової системи: податки та збори. Місце місцевих податків та зборів в податковій системі України. Класифікація місцевих податків та зборів. Основні та додаткові елементи правових механізмів місцевих податків та зборів. Основні та додаткові елементи правових механізмів місцевих податків та зборів.

Збір за місця для паркування транспортних засобів.

Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

Туристичний збір.

 

 

4. ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

ТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Завдання до теми 1.