Методические указания по выполнению заданий к теме № 3

1. На основании данных задания составьте первичную документацию по операциям по валютному счету.

Примечание. ООО «Мебель» имеет транзитный и текущий валютные счета, открытые в АКБ «Авангард»:

- № транзитного счета – 40702840859190263846,

- № текущего валютного счета – 40702840959190163846.

Прежде чем составлять тот или иной первичный документ вспомните документооборот, совершаемый данным первичным документом.

2. Составьте выписки из валютного счета за каждый день. Приложите к ним первичную документацию. На основании выписок банка и первичной документации составьте журнал регистрации хозяйственных операций.

Примечание. Обратите внимание, что некоторые операции по валютному счету Вы уже проводили при совершении операций по расчетному счету. В противном случае возникнет увеличение оборотов на эти суммы по счетам 57 и 51.

3. При формировании финансового результата отчетного периода необходимо учесть особенность отражения валютных операций, а именно: пересчет валюты на дату составления отчетности.

Контрольные вопросы

1. Какими документами регламентируется совершение операций по валютному счету?

2. Каковы особенности учета операций на валютных счетах?

3. Что такое обязательная продажа валютной выручки?

4. Каковы особенности представления поручения на обязательную продажу части валютной выручки?

5. Почему учет операций по валютным счетам ведется на основании банковских выписок? В чем их особенности?

6. Может ли валютный счет иметь кредитовое сальдо?

7. В чем особенности составления журнала-ордера № 2В и ведомости № 2В?

8. Почему в денежных документах не допускаются исправления?

9. В чем особенности инвентаризации денежных средств на валютном счете?

10. Как ведется аналитический и синтетический учет по счету 52 «Валютные счета»?

Литература

1. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос. Думой 23 февр. 1996 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по состоянию на 1 янв. 2009 г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

2. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос.Думой 21 нояб. 2003 г.: одобр. Советом Федерации 26 нояб. 2003 г.: по состоянию на 1 янв. 2009 г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

3. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 29 июля 1998 г. №34н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

4. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 27 нояб. 2006 г. №154н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 31 окт. 2000 г. №94н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

6. О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]: указание Центр. банка Рос. Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

7. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 8 марта 1960 г. №60 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

8. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 6 июня 1960 г. №176 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

9. Бухгалтерский учет. Н.К. Муравицкая, Г.И. Корчинская: Учебник.– КНОРУС, 2010

10. Бахтурина Ю.И., Денисов Н.Л., Дедова Т.В. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ИНФРА-М, 2011г.

11. Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: «Магистр», 2011г.

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

 

Цель: приобрести практические навыки по ведению учета расчетов с подотчетными лицами, научиться составлять и проверять отчет подотчетного лица, а также регистры синтетического учета.

Задание 4.1. На основании ниже приведенных данных (таблица 5) и бухгалтерских записей составьте авансовые отчеты № 8, 9; договор купли- продажи № 3.

Задание 4.2. На основании отчетов кассира и авансовых отчетов составьте журнал-ордер № 7 за март.

 

Таблица 5 – Хозяйственные операции по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март

№ авансового отчета	Наименование документов и содержание операций	Сумма, руб.
№ 8 от 10.03	Авансовый отчет Петровой К.А. от 10 марта Договор купли-продажи № 3 от 9.03 у гр. Петухова А.А., паспорт III-НА 672375 Выдан Ленинским РОВД 5 марта 1985 года, проживающего по адресу: Смоленск, ул. Рыленкова, 85-203. За наличный расчет приобретены материалы: Гобелен 200 м по 250 руб. = 50000. Тик 150м по 80руб.= 12000.	?
№ 9 от 16.03.	Авансовый отчет Елизарьева П.И. от 16.03. Командировочное удостоверение: Убыл из г. Смоленска 10.03 Прибыл в г. Орел11.03 Убыл из г. Орла 13.03 Прибыл в г. Смоленск 14.03 2 Ж/Д билета по 700 рублей каждый (в т.ч. НДС) квитанция гостиницы 1300 руб., без НДС НДС -? Суточные -?	?

 

Методические указания по выполнению заданий к теме № 4

1. На основании приведенных данных составьте первичную документацию по подотчетным суммам:

- приказ о направлении в командировку;

- служебное задание;

- командировочное удостоверение;

2. На основании данных сделайте расчет израсходованных подотчетных сумм и составьте журнал регистрации хозяйственных операций.

Примечание. Не забудьте, что выдачу наличных денег под отчет из кассы предприятия Вы уже проводили по кассовым операциям.

3. На основании журнала хозяйственных операций составьте авансовые отчеты; договор купли-продажи (если он необходим).

Примечание. Если материальные ценности приобретаются у физического лица, который не является плательщиком НДС, то сумма НДС не выделяется.

4. На основании отчетов кассира и авансовых отчетов составьте журнал-ордер № 7 за отчетный период. Выведите в данном регистре остаток незаконченных расчетов с подотчетными лицами.

Примечание. Бухгалтерские регистры всегда начинаются с остатков на начало месяца (см. таблицу входящих остатков). Журнал-ордер № 7 имеет линейную форму записи, т.е. каждому подотчетному лицу и каждой выданной сумме выделяется одна строка.

5. Сверьте суммы выданные подотчет и суммы, внесенные в кассу подотчетными лицами, а также суммы выданного перерасхода, отраженные в журнале-ордере № 7 с журналом-ордером № 1 и ведомостью № 1.

Примечание. Если в результате сверки журналов-ордеров будут выявлены ошибки, внесите исправления корректурным способом.

 

Контрольные вопросы

1. Каков порядок предоставления сумм подотчет?

2. Какие документы должно иметь подотчетное лицо при выезде в служебную командировку?

3. В чем особенности составления авансового отчета?

4. Каковы особенности отражения сумм НДС при утверждении авансового отчета?

5. Охарактеризуйте счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Что означает кредитовое сальдо по этому счету?

6. Как производится погашение не возвращенных в срок подотчетных сумм?

7. В чем особенность составления журнала-ордера № 7?

8. Как производится контроль правильности составления журнала-ордера № 7?

9. Как организуется синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами?

 

Литература

1. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос. Думой 23 февр. 1996 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по состоянию на 1 фев. 2009г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс]: федер.закон: [принят Гос.Думой 21 окт. 1994 г.: по состоянию на 1 фев. 2009г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос.Думой 22 дек. 1995 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по состоянию на 1 фев. 2009 г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос. Думой 01 нояб. 2001 г.: одобр. Советом Федерации 14 нояб. 2001 г.: по состоянию на 1 фев. 2009 г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвертая [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос. Думой 24 нояб. 2006 г.: одобр. Советом Федерации 8 дек. 2006 г.: по состоянию на 1 фев. 2009 г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

6. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 29 июля 1998 г. №34н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

7. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 6 мая 1999 г. №33н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

8. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 31 окт. 2000 г. №94н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

9. Об особенностях направления работников в служебные командировки [Электронный ресурс]: постановление Правительства Рос. Федерации от 13 октября 2008 г. № 749// Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

10. Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации по труду и его оплате [Электронный ресурс]: постановление Государственного комитета Рос. Федерации по статистике от 5 января 2004 г. № 1// Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

11. Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» [Электронный ресурс]: постановление Государственного комитета Рос. Федерации по статистике от 1 августа 2001 г. № 55// Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

12. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 8 марта 1960 г. №60 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

13. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 6 июня 1960 г. №176 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.