Проверка правильности расчетов

 

Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство итогов по вертикали и горизонтали последних столбцов и строк соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим формулам:

 

 

Оп = Ог — НСПнп+ НСПкп

 

 

или Ог = Оп + НСПнп- НСПкп (3)

 

 

где Оп — объем произведенной строительной продукции;

Ог —объем готовой строительной продукции;

НСПнп — незавершенное строительное производство на начало периода;

НСПкп — незавершенное строительное производство на конец периода.

 

 

Для первого квартала Ог I = 3150 + 2260 — 4170=1240 тыс. руб.

Для второго квартала Ог II = 4210 + 4170 —3210=5170 тыс. руб.

Для третьего квартала Ог III =4290 + 3210 — 2720=4780 тыс. руб.

Для четвертого квартала Ог IV =2310 + 2720 — 2750=2280 тыс. руб.

Проверка годовая Ог =13960 + 2260 — 2750=13470 тыс. руб.

 

2. Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-монтажных работ

 

По данному разделу мы выполняем:

 

2.1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции на планируемый год.

2.2. Расчет сметной и плановой себестоимости незавершенного строительного производства на начало и конец и планируемого года.

2.3. Расчет плановой себестоимости готовой продукции по объектам на планируемый год.

2.4. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости.

 

Сметная себестоимость — это затраты строительной организации на производство строительно-монтажных работ (СМР), определенные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.

 

Сметная себестоимость (Ссм) меньше сметной стоимости на величину сметной прибыли. Она определяется по формуле:

 

 

Ссм = О – СП (4)

 

 

где О — сметная стоимость СМР (или сметная стоимость НСП);

СП — сумма сметной прибыли, определяемая по формуле:

 

 

ПН = (О х Нсп) / (100% + Нсп) (5)

 

 

где Нсп — норма сметной прибыли в % от сметной себестоимости.

Плановая себестоимость — это себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных цен на ресурсы.

 

Плановая себестоимость меньше сметной себестоимости на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.

 

Плановая себестоимость (Спл) определяется по формуле:

 

 

Спл = Ссм — Зс (6)

 

 

где Зс — задание по снижению себестоимости работ, либо экономия по снижению себестоимости работ (в зависимости от расчетного периода).

 

 

· Норма сметной прибыли — 15,3% от сметной себестоимости.

· Задание по снижению себестоимости на планируемый год — 6,4% от сметной стоимости.

· Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году — 5,8% от сметной стоимости.

 

 

Расчет выполняем в табличной форме (табл. 5 – 7).

 

 

Таблица 5

Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год

Объект ы	Сметная стоимость произвед. продукции, тыс.руб.	Сумма сметной прибыли, тыс.руб.	Сметная себестоимо сть, тыс.руб.	Сумма планируемой экономии от снижения себестоимости, тыс.руб.	Плановая себестоимость, тыс.руб.
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
Итого

 

 

Таблица 6

Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец

планируемого года

Объекты	Сметная стоимость НСП, тыс.руб.	Сумма плановых накоплений, тыс.руб.	Сметная себесто-имость, тыс.руб.	Сумма факт. экономии в базисном году, тыс.руб.	Сумма пла-нируемой экономии в расчетном году, тыс.руб.	Плановая себестоимость, тыс.руб.
НСП на нач. года В Г Е Ж	350 780 200		304 676 173	20 45 12	— — —	284 631 161
Итого					—
НСП на кон. года Б Д			1127 1258	— —	83 93	1671 1165
Итого				—

 

 

Таблица 7

Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по объектам на планируемый год

 

Объекты	Плановая себестоимость произведенной продукции, тыс. руб.	Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб.	Плановая себестоимость НСП на конец года, тыс. руб.	Плановая себестоимость готовой продукции, тыс. руб.
А		—	—
Б		—
В			—
Г			—
Д		—		—
Е			—
Ж			—
З		—	—
Итого

 

2.4. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости

 

Постоянные затраты — затраты, не зависящие от объема производства и реализации. Например, амортизационные отчисления, некоторые виды налогов и другие.

 

Переменные затраты — затраты, непосредственно зависящие от объема производства. Например, заработная плата рабочих сдельщиков, стоимость материалов и т.д.

 

Каждая строительная организация разделение затрат на постоянную и переменную части осуществляет самостоятельно. Это зависит от специфики организации, структуры и видов работ и других факторов. В основном производят деление себестоимости по данным бухгалтерского учета и отчетности. Кроме этого можно использовать математические методы.

 

В учебных целях принимаем, что доля условно-постоянных расходов равна 14,5% от сметной стоимости СМР.

 

 

 

3. Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности

 

 

В данном разделе студент должен определить:

 

3.1. плановую прибыль от реализации готовой строительной продукции за год;

3.2. плановую рентабельность продаж и затрат;

 

3.3. аналитическим путем точку безубыточности и минимальный оборот от реализации готовой продукции;

3.4. построить график прибыли (рентабельности);

 

3.5. рассчитать размер увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%;

3.6. сделать анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты за период».

3.1. Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год

 

Прибыль является абсолютным показателем, характеризующим эффективность производственно – хозяйственной деятельности строительных организаций.

 

Плановая прибыль от реализации строительной продукции определяется по формуле:

 

 

Ппл = Впл — Спл (7)

 

 

где Вп — плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (сметная стоимость готовой строительной продукции на планируемый год).

 

Плановая прибыль от реализации строительной продукции также может быть определена по формуле:

пл пл

 

Ппл = (ПЦ ед — ПерЗед)х Опл — ПЗпл (8)

 

 

пл

 

где ПЦ ед — плановая продажная цена единицы продукции;

пл

ПерЗед — плановые переменные затраты на производство единицы продукции;

Опл — плановый объем производства продукции;

ПЗпл — плановые постоянные затраты за период.

 

Расчеты:

1. Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (Вп) — 13470 тыс. руб.;

2. Плановая себестоимость готовой строительной продукции на планируемый год (Сп) — 10835 тыс. руб.;

3. Объем готовой продукции (Опл) — 100%;

 

4. Постоянные затраты за год (ПЗпл) — 14,5% от сметной стоимости или 1953 тыс. руб.;

5. Переменные затраты за год 10835— 1953= 8882 тыс. руб.

 

6. Переменные затраты на единицу продукции (ПерЗед) —88,82 тыс. руб.;

7. Продажная цена единицы продукции (ПЦед) — 134,7 тыс. руб.

 

Решение:

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

Ппл = Вп — Спл = 13470 — 10835 = 2635 тыс. руб.

пл пл

Ппл = (ПЦ ед — ПерЗед) х Опл — ПЗпл = (134,7 —88,82) х 100 —1953= 2635 тыс. руб.

 

3.2. Расчет плановой рентабельности продаж и затрат

 

Показатель рентабельности продаж позволяет оценить, какую прибыль имеет строительная организация с каждого рубля выручки от реализации готовой строительной продукции. Это относительный показатель эффективности производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.

Плановая рентабельность продаж определяется поформуле:

пл

 

Рп =( Ппл / Впл) х 100 (9)

 

пл

 

Рп =( Ппл / Впл) х 100 = (2635/13470) • 100 %= 19,56%.

 

 

Показатель рентабельности затрат позволяет оценить размер прибыли, приходящийся на рубль затрат, и характеризует эффективность использования ресурсов.

Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:

пл

Рз = (Ппл / Спл) х 100 (10)

где Спл – плановая себестоимость готовой строительной продукции за период.

 

 

пл

Рз = (Ппл / Спл) х 100 = (2635/ 10835) х 100 = 24,32 %