Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности

за _______________20 ХХ г.

(месяц)

№ п/п

Объект учета

Дата операции

На- именование операции

Дата начала течения срока исковой давности

Порядок расчетов

Сумма возникшей задолженности

Сумма НДС по возникшей задолженности

Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности

Сумма НДС по суммовой разнице

Дата погашения (списания)

Основание для списания

Сумма погашенной (списанной) задолженности

Сумма НДС по погашенной (списанной) задолженности

Сумма непогашенной задолженности

Сумма НДС по непогашенной задолженности

Таблица 6

Регистр учета расхода денежных средств

за _________________20 ХХ г.

(месяц)

Дата расхода	Основание расхода (реквизиты договора)	Условия расхода	Вид расхода	Сумма	Признак операции в иностранной валюте (вид валюты)

Таблица 7

Регистр-расчет амортизации основных средств

за _____________20 ХХ г.

(месяц)

 

Месяц начисления амортизации	Наименование объекта	Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров, работ, услуг	Метод начисления амортизации	Применение специального коэффициента	Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта	Срок (полезный, оставшийся до истечения срока полезного использования), который применяется при расчете амортизации, в мес.	Сумма амортизации по объекту	Общая сумма амортизации

 

Таблица 8

 

Журнал операций за _____________20 ХХ г.

(месяц)

 

Дебет	Кредит	Сумма	Документ	Дата	КОмментарий

 

Таблица 9

Журнал-ордер и ведомость по счету 60 по субконто

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за ___________ месяц 20 ХХ г.

 

Контрагенты

нач. остаток

и др.

Оборот Дебет

и др.

Оборот Кредит

Кон. остаток

Д

К

Д

К

 

Таблица 10

Журнал-ордер и ведомость по счету 76 по субконто

«Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» за ___________ месяц 20 ХХ г.

 

Контрагенты

нач. остаток

и др.

Оборот Дебет

и др.

Оборот Кредит

Кон. остаток

Д

К

Д

К

 

Журнал-ордер и ведомость по счету 08 по субконто

«Вложения во внеоборотные активы» за ___________ месяц 20 ХХ г.

 

Основание

Нач. остаток

и др.

Оборот Дебет

и др.

Оборот Кредит

Кон. остаток

Д

К

Д

К

 

Таблица 12

Журнал-ордер и ведомость по счету 51 по субконто

«Расчетные счета» за ___________ месяц 20 ХХ г.

 

Расчетные счета

Нач. остаток

и др.

Оборот Дебет

и др.

Оборот Кредит

Кон. остаток

Д

К

Д

К

Основной расчетный счет

Оплата поставщику

Оплата прочим кредиторам

Итого

 

Таблица 13

 

Справка бухгалтерии – расчет суммы начисленной амортизации за________20 ХХ г. и с начала эксплуатации

(месяц)

Наименование основного средства	Амортизационная группа	Способ расчета амортизации	Срок полезного использования	Период нахождения в эксплуатации	Стоимость объекта	Амортизация за месяц	Остаточная стоимость на ____дату
Первоначальная	Сумма амортизации	%	Сумма

 

 

Таблица 14

Ведомость № 16

«Учет реализации продукции» за __________ 20 ХХ г.

(месяц)

 

№ п/п

Документ

Покупатель

Наименование продукции

Количество

По отпускным ценам

Сумма НДС

Сумма платежного документа

Фактическая себестоимость

Результат за месяц

Оплата

№

Дата

Дата

Сумма

Итого

 

Таблица 15

 

Журнал-ордер № 11

по кредиту счетов 40, 41, 42, 43, 45, 62, 90 за ____________ 20 ХХ г.

(месяц)

В дебет счетов	С кредита счетов
Счет №	Наименование							90/1
90/3
Итого

 

Таблица 16

 

Бухгалтерская справка

«Корректировка выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг»

за ____________20 ХХ г. для целей налогообложения

Выручка по данным бухгалтерского учета	НДС в сумме выручки	Задолженность покупателя	Положительная суммовая разница	Отрицательная суммовая разница	НДС в суммовой разнице	Сумма разницы без НДС (гр. 6 – гр. 8)	Сумма разницы без НДС (гр. 7 – гр. 8)	Выручка без НДС и суммовой разницы
дата признания	сумма	Дата погашения	сумма

Таблица 17

Ведомость № 16

«Учет реализации продукции» за __________20 ХХ г.

(месяц)

 

№ п/п

Документ

Покупатель

Наименование продукции

Количество

По отпускным ценам

Сумма НДС

Сумма платежного документа

Фактическая себестоимость

Результат за месяц

Оплата

Положительная суммовая разница

Отрицательная суммовая разница

№

дата

дата

сумма

 

Таблица 18

Журнал-ордер № 11

по кредиту счетов 40, 41, 42, 43, 45, 62, 90 за ________________20 ХХ г.

(месяц)

В дебет счетов	С кредита счетов
Счет №	Наименование
90/8
и др.
Итого

Таблица 19

Регистр-расчет отложенного налогового актива (ОНА) по объекту основного средства

Наименование объекта и его инвентаризационный номер

Дата

Первоначальная стоимость для целей учета

Срок полезного использования для целей учета

Начисление амортизации в учете

Разница между суммой налога на прибыль, исчисленной для целей бухгалтерского и налогового учета, подлежащая отражению в виде ОНА

Принятия к бух учету

Ввода в эксплуатацию

бухгалтерского

налогового

бухгалтерского

налогового

Д

К

сумма в

разница

Д

К

сумма (гр. 12 х 24%) 100 %

бухгалтерском

налоговом

Таблица 20

 

Регистр учета начисления отложенного налогового актива (ОНА) по объекту основного средства

Дата записи в бухучете	Сумма ОНА, подлежащая отражению в бухучете	Срок, в течение которого ОНА подлежит отражению в бухучете, мес.	Сумма ОНА в месяц, подлежащая отражению в бухучете	Дата начала учета ОНА в бухучете	Сумма ОНА, подлежащая отражению в бухучете за отчетный (налоговый) период	Сумма ОНА, отраженная в бухучете с даты начала учета ОНА в бухучете (нарастающим итогом)	Количество мес. фактического учета ОНА в бухучете
Д	К	Сумма
20ХХ г.
Февраль
Март
Итого за 1 квартал
Апрель
И т.д.
По окончании срока амортизации в целях бухучета

 

Таблица 21

 

Регистр учета зачета отложенного налогового актива (ОНА) по объекту основного средства

Дата расчета	Сумма ОНА, подлежащая зачету в бухучете после истечения срока амортизации в целях бухучета	Срок, в течение которого ОНА подлежит зачету в бухучете, мес.	Сумма ОНА в месяц, подлежащая зачету в бухучете (гр. 2: гр. 3)	Дата начала зачета ОНА в бухучете	Сумма ОНА, подлежащая зачету в бухучете ежемесячно	Сумма ОНА, начисленная в бухучете с даты начала учета ОНА в бухучете (нарастающим итогом)	Количество мес. фактического зачета ОНА в бухучете
Д	К	Сумма
20ХХ г.
Февраль
Март
Итого за 1 квартал
Апрель
И т.д.
По окончании срока амортизации в целях бухучета

 

Таблица 22

Регистр информации о параметрах основного средства

№ п/п

Наименование и инвентарный номер

Первоначальная (остаточная, восстановительная) стоимость основного средства для целей

Разница в стоимости

Срок полезного использования для целей, мес.

Сумма ежемесячной амортизации для целей

Разница в сумме ежемесячной амортизации

Ежемесячно признаваемые ПР[2]

Ежемесячно зачитываемые суммы ВНР по ранее учтенным расходам[3]

Ежемесячно признаваемые суммы разниц в виде

Период зачета ВВР и ВНР после прекращения начисления амортизации в бухучете и налоговом учете

Ежемесячно зачитываемые суммы разниц после прекращения

бухучета

налогового учета

Всего

в том числе

бухучета

налогового учета

бухучета

налогового учета

ВВР[4] (гр. 12 – гр. 13 – гр. 14)

ВНР (гр. 12 – гр. 13 – гр. 14 – гр. 15)

ВВР

ВНР

не принимаемая для целей налогового учета

ранее учтенная как ВНР[5]

Таблица 23

Сводный регистр учета отложенных налоговых активов (ОНА) по основным средствам

за _________________ квартал (полугодие, 9 мес., год) 20 ХХ г.

№ п/п

Наименование и инвентарный номер объекта

Сумма ежемесячной амортизации для целей бухучета

Сумма ежемесячной ВВР, признаваемой за отчетный период

Сумма ежемесячной амортизации для целей налогового учета

Период расчета

Сумма амортизации, связанная с ВВР, признаваемая за отчетный период для целей учета

Разница между суммами, связанными с ВВР, признаваемыми за отчетный период

Сумма отложенного налогового актива

к начислению

к зачету

отклонения в сумме ВВР

бухгалтерского

налогового

начисленная за отчетный период

зачисленная за отчетный период

Таблица 24