Анализ динамики и структуры баланса предприятия

Важным направлением анализа динамики и структуры баланса являются вертикальный и горизонтальный анализы, в ходе которых оцениваются удельный вес и структурная динамика отдельных групп и статей актива и пассива баланса. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга и на практике обычно строят аналитические таблицы, в которых анализируется как структура отчёта, так и динамика её отдельных показателей.

Таблица 4 – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

Актив	Начало периода	Конец периода	Абсолют отклонение	Темп роста, %
Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
Имущество - всего	2 300 924		3 274 335		973 411	142,31
Внеоборотные активы	1 610 014	69,97	1 778 504	54,32	168 490	110,47
Оборотные активы	690 910	30,03	1 495 831	45,68	804 921	216,50
Запасы и затраты	221 958	9,65	429 926	13,13	207 968	193,70
Дебиторская задолженность	435 083	18,91	996 913	30,45	561 830	229,13
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	33 869	1,47	68 992	2,11	35 123	203,70

Как видно из приведённой выше таблицы, за отчётный период активы предприятия выросли на 973 411 тыс. руб., или на 42%, в основном за счёт прироста дебиторской задолженности.

Таблица 5 – Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Абсолют. отклоне­ние,	Темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
Источники имущества - всего	2 300 924	100,00	3 274 335	100,00	973 411	142,31
1. Собственный капитал	1 990 461	86,51	2 410 910	73,63	420 449	121,12
2. Заемный капитал	310 463	13,49	863 425	26,37	552 962	278,11
2.1. Долгосрочные обя-зательства	16 160	0,7	25 257	0,77	9 097	156,29
2.2. Краткосрочные займы и кредиты	322 779	14,03	854 401	26,09	531 622	264,7
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства	294 303	12,79	450 842	13,77	156 539	153,19

Из анализа пассивной части баланс видно, что имеет место прирост собственного капитала и заёмного капитала.

Анализ финансового состояния и платёжеспособности по данным бухгалтерского баланса.

Одной из самых важных задач анализа финансового состояния является исследование абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Усл. обозн.	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Изменения за период
1. Капитал и резервы		1 961 985	2 394 677	432 692
2. Внеоборотные активы		1 610 014	1 778 504	168 490
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)		351 971	616 173	264 202
4. Долгосрочные обязательства		16 160	25 257	9 097
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)		368 131	641 430	273 299
6. Краткосрочные кредиты и займы			387 326	387 326
7. Общая величина основных источ­ников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)		368 131	1 028 756	660 625
8. Общая величина запасов и затрат		221 958	429 926	207 968
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)		130 013	186 247	56 234
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)		146 173	211 504	65 331
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)		146 173	598 830	452 657
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации		(1;1;1)	(1;1;1)

Из таблицы 8 видно, что в организации наблюдается хорошее финансовое состояние на протяжении всего анализируемого периода.

Также наблюдаются улучшению по всем параметрам. Можно говорить о том, что предприятие набирает обороты.

Поскольку достоинства за анализируемый период увеличились, то финансовое состояние организации еще больше улучшилось.

Анализ ликвидности баланса

Одной из задач анализа финансового состояния предприятия является оценка его платежеспособности и ликвидности.

Инструментами оценки ликвидности могут быть коэффициенты ликвидности — финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчётности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов.

 

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса

На начало года	Излишек/недостаток
А1	33 869	261 214	П1	Не выполняется	-227 345
А2	418 811		П2	Выполняется	418 811
А3	1 028 332	16 160	П3	Выполняется	1 012 172
А4	819 912	1 961 985	П4	Выполняется	-1 142 073
На конец года
А1	68 992	441 587	П1	Не выполняется	-372 595
А2	976 070	387 326	П2	Выполняется	588 744
А3	1 456 139	25 257	П3	Выполняется	1 430 882
А4	773 134	2 394 677	П4	Выполняется	-1 621 543

Из таблицы 9 видно, что на конец анализируемого периода выполняются три неравенства.

Исходя из полученных результатов, нельзя охарактеризовать баланс как абсолютно ликвидный, так как не все требуемые неравенства выполняются. Сопоставление неравенств свидетельствует о том, что организация в состоянии отвечать по своим наиболее срочным обязательствам.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.