Расчет показателей рентабельности и определение точки безубыточности

Термины и определения:

Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой организация уже не имеет убытков, но еще и не имеет прибыли. Доход (выручка от реализации) в точке безубыточности равен затратам, а прибыль равна нулю.

Пороговое количество товара – это пороговое (критическое) значение объема производства в штуках.

Капиталоотдача (фондоотдача) - обобщающий показатель использования основных средств.

Рентабельность – это показатель характеризующий экономическую эффективность деятельности организации (предприятия) или подразделения. В основе расчета показателей рентабельности лежит чистая прибыль, рассматриваемая как показатель экономического эффекта. В знаменателе формулы показателя рентабельности лежит величина используемых ресурсов или затрат.

 

Основные формулы и расчеты:

 

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное – нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливаются следующими показателями:

показателями эффективности;

периодом окупаемости капитала;

точкой безубыточности производства.

Экономическая эффективность – относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:

.

 

(Например, это показатели капиталоотдачи и коэффициент оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют, соответственно, эффективность использования основных фондов и оборотных средств).

Экономическая эффективность = 162 030 872,4/19 351 755,3= 8,37

 

Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

где Вр– годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОФср.г– среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости Кособорудования и помещений, рассчитанной ранее).

 

ОФ_СР.Г = К_ОС = 5 336 640 руб. (среднегодовая стоимость основных средств)

В_Р = 139 230 000 руб. (годовая выручка фирмы)

Ф_О = В_Р / ОФ_СР.Г =139 230 000/5 336 640 = 26

 

Коэффициент оборачиваемости (O) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

где Вр– годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОСо– средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах Коб, рассчитанной ранее).

 

ОС_О = К_ОБ = 13 995 115,3руб. (средние остатки оборотных средств)

О = В_Р / ОС_О = 139 230 000/ 13 995 115,3=9,95

Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основные показатели:

рентабельность продукции (R п) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (Пвал) к затратам на ее производство и реализацию (Зпр):

Для единицы продукции i -го вида прибыль от ее производства и реализации Пp _i = Ц i – Сп i, затраты на ее производство и на реализациюравны полной себестоимости Сп i, рассчитанной ранее (см. табл. 5).

П_Р.А = С_А – С_П.А = 2210руб – 1000,25 руб. = 1209,75 руб. (прибыль от реализации единицы продукции вида А)

С_П.А = 1000,25 руб. (затраты на производство и реализацию единицы продукции вида А)

П_ВАЛ.А = П_Р.А * N_A= 1209,75 руб. *23000 = 27 824 250 руб. (прибыль от реализации продукции вида А)

З_ПР.А = С_П.А * N_A= 1000,25 * 23000 = 23 005 750 руб. (затраты на производство и реализацию продукции вида А)

R_П.А = (П_ВАЛ.А / З_ПР.А) * 100%= (27 824 250 руб./ 23 005 750 руб.) * 100%=120,9% (рентабельность продукции вида А)

П_Р.В = С_В – С_П.В = 563,77 руб. (прибыль от реализации единицы продукции вида В)

С_П.В =316,23руб. (затраты на производство и реализацию единицы продукции вида В)

П_ВАЛ.В = П_Р.В * N_В = 26 497 190 руб. (прибыль от реализации продукции вида В)

З_ПР.В = С_П.В * N_В = 14 862 810 руб. (затраты на производство и реализацию продукции вида В)

R_П.В = (П_ВАЛ.В / З_ПР.В) * 100%= 178,3% (рентабельность продукции вида В)

П_Р.С = С_С – С_П.С =663,47 руб. (прибыль от реализации единицы продукции вида С)

С_П.С = 316,53 руб. (затраты на производство и реализацию единицы продукции вида С)

П_ВАЛ.С = П_Р.С * N_С = 31 846 560 руб. (прибыль от реализации продукции вида С)

З_ПР.С = С_П.С * N_С = 15 193 440 руб. (затраты на производство и реализацию продукции вида С)

R_П.С = (П_ВАЛ.С / З_ПР.С) * 100%= 209,6% (рентабельность продукции вида С)

Сравнение видов выпускаемой продукции по данному показателю является одним из основных критериев оценки продуктовой (номенклатурной) политики предприятия, а также ориентирует производителя на поиск резервов снижения себестоимости продукции;

рентабельность активов (R_а) – отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всех активов предприятия (Кср). Этот показатель характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия и представляет интерес для кредитных и финансовых учреждений, деловых партнеров и т.д.

(В курсовой работе стоимость активов принимается условно в размере стоимости имущества предприятия Сим, рассчитанной ранее, балансовая прибыль: Пбал = Пвал – Ним – Нрек);

 

П_Д.Н.О = 62 508 133,05 руб. (прибыль до налогообложения)

К_СР = С_ИМ = 19 351 755,3 руб. (среднегодовая стоимость всех активов предприятия)

R_A= (П_Д.Н.О / К_СР) * 100% = (62 508 133,05/19 351 755,3.) * 100% = 323 %

рентабельность собственного капитала (Rс.к) – отношение чистой прибыли (Пч) к средней стоимости собственного капитала (Кс.с):

,

Этот показатель характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала, и служит для последнего критерием эффективности вложения своих средств на основе сравнения с процентом банка по депозиту и доходностью государственных ценных бумаг.

(В курсовой работе принимается размер собственного капитала Ксоб, рассчитанный ранее);

П_Ч = 47 506 181,12руб. (чистая прибыль)

К_С.С = К_СОБ = 19 351 755,3 руб. (средняя стоимость собственного капитала)

R_С.К = (П_Ч / К_С.С) * 100% = (47 506 181,12руб./ 19 351 755,3 руб.) * 100% = 245,5%

Период окупаемости капитала (Т) – это отношение капитала (Ксоб) к сумме чистой прибыли и амортизации:

.

Этот параметр показывает, через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства Ксобпри неизменных условиях производственно-финансовой деятельности.

Т = 19 351 755,3/(47 506 181,12+ 352 032)= 0,404лет.

Точка безубыточного ведения хозяйства. Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса: