Організація безготівкових розрахунків підприємства. Ознайомлення з документами про відкриття банківського рахунку, казначейського рахунку. Ознайомлення з документами по безготівковим розрахункам.

Зміст

Ознайомлення зі структурною діяльності підприємства. Ознайомлення з установчими документами підприємства ознайомлення з фінансовою службою підприємства її структурою та функціями. Вивчення посадових інструкцій фінансової служби підприємства.

Організація порядку готівкових розрахунків підприємства. Ознайопленя з порядком організації готівкових розрахунків на підприємстві, ознайомлення з документами по готівковому розрахунку. Ознайомлення з порядком роботи каси підприємства складання документарної звітності.

Організація безготівкових розрахунків підприємства. Ознайомлення з документами про відкриття банківського рахунку, казначейського рахунку. Ознайомлення з документами по безготівковим розрахункам.

Тема 1.

Тема 2.

Організація порядку готівкових розрахунків підприємства. Ознайопленя з порядком організації готівкових розрахунків на підприємстві, ознайомлення з документами по готівковому розрахунку. Ознайомлення з порядком роботи каси підприємства складання документарної звітності.

До готівкових операцій відносять операції підприємств між со­бою і з підприємцями та фізичними особами, що пов’язані з прий­манням та видачею готівкових коштів при проведенні розрахунків через касу підприємства. Касові операції здійснюються відповідно до Положення про ведення касових операцій у націо­нальній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України 15 грудня 2004 р. № 637 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13 січня 2005 р. за: № 40/10320.

Порядок організації роботи установами банків України з готівкового обігу регулює «Інструкція про касові операції в бан­ках України», затверджена постановою Правління Національного банку України від 14 серпня 2003 р. № 337, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 5 вересня 2003 р. № 768/8089.

Для зберігання грошей, здійснення розрахунків готівкою повинна бути каса. Це спеціально обладнане та ізольоване при­міщення, яке призначене для приймання, видачі та тимчасового зберігання грошей. В касі зберігається готівка, а також грошові документи.

Керівники підприємства зобов’язані забезпечити зберігання грошей у касі, а також при доставці їх з відділень банків та здачі в банк і несуть в установленому порядку відповідальність у тих випадках, коли з їх вини не були створені необхідні умови для забезпечення збереження грошей.

Рекомендаціями щодо забезпечення збереженості коштів під час їх зберігання і транспортування передбачено, що призначати на посади, пов’язані з веденням касових операцій, збереженням і транспортуванням коштів, не бажано:

– осіб, які раніше притягалися до кримінальної відповідаль­ності за навмисні злочини, в яких судимість не погашена або не знята у встановленому порядку;

– осіб, які страждають на хронічні та психічні захворювання;

– осіб, які перебувають на спеціальному медичному обліку з приводу алкогольної або наркотичної залежності.

Перевезення готівки від кас підприємства до установ банків та у зворотному напрямку керівник підприємства має забезпечувати

охороною та транспортним засобом.

Всі наявні гроші і цінні папери на підприємствах зберігаються як правило, в сейфах, а в окремих випадках — у залізних шафах які після закінчення роботи каси закриваються ключем і опечатуються сургучевою печаткою касира. Ключі від сейфів (шаф) і печатки зберігаються у касирів, а дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, шкатулках тощо — у керівників підприємств. Касир несе матеріальну відповідальність за збереженість всіх прийнятих ним цінностей. З касиром складається в установлено­му порядку договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність

Договір укладається з працівником, посада або виконувана ро­бота якого є в переліку. З бухгалтерами, якщо вони не виконують функції касира, договір про повну матеріальну відповідальність не укладається.

Тема 3.

Рис 1. Операції і розпорядчі документи для складання прибуткових касових ордерів

Прибуткові касові ордери або видаткові документи до передачі у касу регіструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Видаткові касові ордери, оформлені на підставі платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей на виплату заробітної плати, регіструються після її видачі.

Під час одержання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касир зобов'язаний перевірити:

Рис. 1.2. Документи, що є підставою для оформлення касових ордерів

1) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому документі - дозвільного підпису керівника підприємства або осіб, ним уповноважених;

2) правильність оформлення документів;

3) наявність перелічених у документах додатків.

У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для належного оформлення. Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу ж після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а долучені до них документи погашаються штампом або надписом "Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік).

Рис. 1,3. Строки повернення готівкових коштів до каси підприємства

Касові документи, після складання звіту касира та його оброблення в бухгалтерії, комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36 місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов'язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні.

Рис. 1.4 Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій

Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства використовують рахунок 30 "Каса". Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки:

301 "Каса в національній валюті";

302 "Каса в іноземній валюті".

№	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
1.	Отримано у касу гроші із розрахункового рахунку
2.	Погашено заборгованість покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу
3.	Надійшла до каси заборгованість покупців по реалізації продукції, робіт, послуг
4.	Внесено до каси невідшкодовані підзвітні суми працівником підприємства
5.	Внесено до каси гроші працівником з метою відшкодування завданих збитків
6.	Внесено засновниками до каси підприємства готівку в рахунок їх внесків до Статутного капіталу
7.	Одержано до каси довгострокову та короткострокову позики		50, 60
8.	Повернуто до каси передоплату, яку було здійснено на адресу постачальника
9.	Повернуто до каси помилково видану заробітну плату
10.	Надійшла у касу готівка від реалізації продукції, робіт та послуг підприємства
11.	Надійшли у касу гроші від реалізації оборотних активів, а також пені, штрафи, неустойки в результаті невиконання іншими підприємствами договірних зобов'язань
12.	Одержано до каси готівкою дивіденди за цінними паперами
13.	Одержано до каси готівку від реалізації необоротних активів
14.	Відображено доходи від надзвичайних подій шляхом внесення готівки до каси
15.	Одержано до каси страховика готівку від страхувальників
16.	Придбано за готівку цінні папери інших підприємств
17.	Внесено готівку із каси на розрахунковий рахунок
18.	Видано з каси готівку на відрядження
19.	Здійснено річну передоплату за періодичні видання
20.	Викуплено підприємством у акціонерів акції власної емісії
21.	Повернуто готівкою довгострокову і короткострокову позики	5 0, 60

Таблиця 1.5. Кореспонденція бухгалтерських рахунків з обліку касових операцій

 

За дебетом рахунку 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валют тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".

Указом Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" передбачено, що у разі порушення норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу:

- за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;

- за не оприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки - у п'ятикратному розмірі не оприбуткованої суми;

- за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов'язані з оплатою праці за наявності податкової заборгованості - в розмірі здійснених виплат;

- за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів - у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум;

- за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, - у розмірі сплачених коштів;

- за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.

Законодавство не встановлює жодних обмежень для готівкових розрахунків між юридичними особами, а також між юридичними і фізичними особами щодо видів розрахунків: навіть розрахунки з бюджетом і державними цільовими фондами можна здійснювати в готівковій формі. Однак встановлено обмеження суми. Сума платежу готівкою одного підприємства (індивідуального підприємця) іншому підприємству (індивідуальному підприємцю) не повинна перевищувати 10 тис. грн протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. При цьому кількість підприємств (індивідуальних підприємців), з якими проводяться розрахунки протягом дня, не обмежена.

Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Зазначені обмеження не поширюються на:

1) розрахунки підприємств (підприємців) з фізичними особами, бюджетами та державними цільовими фондами;

2) добровільні пожертвування та благодійну допомогу;

3) розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ними електроенергію;

4) використання коштів, виданих на відрядження;

5) розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції.

Тема 3

Тема 5

Тема 6

Тема 7

Тема 8

Порядок формування та розподілу прибутку підприємства.Ознайомлення з порядком визначення виручки від реалізації. Ознайомлення з методами розрахунку прибутку від реалізації продукції.Ознайомлення з порядком розрахунком чистого прибутку.

Введіть e-mail адресу:

 

Прибуток як результат фінансово-господарської діяльності підприємства. Формування прибутку підприємства. Прибуток від реалізації продукції та його формування. Методи розрахунку прибутку від реалізації. Сутність і методи обчислення рентабельності. Розподіл і використання прибутку. Розподіл прибутку підприємства. Використання чистого прибутку

(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); Прибуток як результат фінансово-господарської діяльності підприємства

Прибуток є однією з основних категорій товарного виробництва. Це передусім виробнича категорія, що характеризує відносини, які складаються в процесі суспільного виробництва.

Прибуток - це та частина додаткової вартості продукту, що реалізується підприємством, яка залишається після покриття витрат виробництва. Відособлення частини вартості продукції у вигляді витрат виступає в грошовому виразі як собівартість продукції.

Додатковий продукт - це вартість, створювана виробниками понад вартість необхідного продукту. Додатковий продукт властивий усім суспільно-економічним формаціям і є однією з важливих умов їхнього успішного розвитку.

Прибуток - це частина додаткової вартості, виробленої і реалізованої, готової до розподілу. Підприємство одержує прибуток після того, як втілена у створеному продукті вартість буде реалізована і набере грошової форми.

Отже, об'єктивна основа існування прибутку пов'язана з необхідністю первинного розподілу додаткового продукту. Прибуток - це форма прояву вартості додаткового продукту.

Таким чином, прибуток є об'єктивною економічною категорією. Тому на його формування впливають об'єктивні процеси, що відбуваються в суспільстві, у сфері виробництва й розподілу валового внутрішнього продукту.

Водночас прибуток - це підсумковий показник, результат фінансово-господарської діяльності підприємств як суб'єктів господарювання. Тому прибуток відбиває її результати і зазнає впливу багатьох чинників. Є особливості у формуванні прибутку підприємств залежно від сфери їхньої діяльності, галузі господарства, форми власності, розвитку ринкових відносин.

На формування прибутку як фінансового показника роботи підприємства, що відбивається в бухгалтерському обліку, в офіційній звітності суб'єктів господарювання, впливає встановлений порядок визначення фінансових результатів діяльності; обчислення собівартості продукції (робіт, послуг); загальногосподарських витрат; визначення прибутків (збитків) від фінансових операцій, іншої діяльності.

Отже, на формування абсолютної суми прибутку підприємства впливають: результати, тобто ефективність його фінансово-господарської діяльності; сфера діяльності; галузь господарства; установлені законодавством умови обліку фінансових результатів.

Прибуток - це показник, що формується на мікрорівні. Прибуток народного господарства - це результат діяльності окремих підприємств, галузей економіки, розвитку окремих сфер, структурних зрушень в економіці, змін у порядку обліку фінансових результатів.

Зміни в обсягах прибутку підприємств різних галузей економіки за 1995-1998 роки свідчать про складні процеси, що відбуваються в окремих галузях економіки і пов'язані зі зміною обсягів виробництва й реалізації продукції (робіт, послуг); зміною ефективності господарювання; розвитком ринкових відносин; ціноутворенням

Тема 11

Оборотні кошти підприємства.Ознайомлення зі складом та структурою оботних коштів підприємства. Ознайомлення з порядком визначення потреби в Оборотних коштах. Ознайомлення з кореспонденцією оборотних коштів підприємства.

Тема 13

Тема 14

Фінансове планування.Ознайомлення з фінансовим плануванням.

Фінансове планування — це процес розробки системи фінансових планів, який полягає у визначенні фінансових цілей, встановленні ступеня відповідності цих цілей поточному фінансовому стану підприємства та формулюванні послідовності дій, спрямованих на досягнення поставлених цілей. У процесі планування розробляють узагальнюючі фінансові показники кількісного та якісного характеру і визначають найбільш ефективні шляхи їх досягнення.

Процес фінансового планування обов'язково включає такі етапи: аналіз поточного фінансового стану підприємства, прогнозування майбутніх значень планових показників, безпосереднє складання планів та розробка процедури внесення коректив в процес реалізації планів. Запровадження системи фінансового планування на підприємстві передбачає не тільки складання та затвердження фінансових планів, а й контроль за їх виконанням та внесення необхідних змін до них в процесі їх реалізації.

Ретельний аналіз поточного фінансового стану дає змогу сформулювати реальні фінансові цілі, а прогнозування майбутньої діяльності підприємства — визначити найбільш оптимальні шляхи досягнення цих цілей.

Прогнозування є досить складним етапом фінансового планування, який потребує від фінансового менеджера високого рівня фахової підготовки у сфері не тільки фінансів, а й вищої математики та програмування, а також розуміння того, що математичні методи — це лише ефективний інструментарій, який не може замінити здатність фінансиста виділяти найважливішу інформацію, правильно її оцінювати та передбачати майбутні зміни на ринку.

Прогнозування завжди пов'язано з невизначеністю і передбачає багатоваріантність, оскільки фінансові плани можуть складатись при різних припущеннях щодо очікуваних змін у діяльності підприємства і кон'юнктурі ринку. Оскільки достовірні прогнози не можна отримати при неправильних припущеннях, при прогнозуванні діяльності підприємства важливо виділити і врахувати найважливіші серед множини чинників, одні з яких підлягають оцінці й управлінню, а інші мають зовнішній характер і їх не завжди можна точно оцінити.

 

 

 

Зміст

Ознайомлення зі структурною діяльності підприємства. Ознайомлення з установчими документами підприємства ознайомлення з фінансовою службою підприємства її структурою та функціями. Вивчення посадових інструкцій фінансової служби підприємства.

Організація порядку готівкових розрахунків підприємства. Ознайопленя з порядком організації готівкових розрахунків на підприємстві, ознайомлення з документами по готівковому розрахунку. Ознайомлення з порядком роботи каси підприємства складання документарної звітності.

Організація безготівкових розрахунків підприємства. Ознайомлення з документами про відкриття банківського рахунку, казначейського рахунку. Ознайомлення з документами по безготівковим розрахункам.

Тема 1.