Тема 9. Касові операції банків і організація готівкового обігу

ЗМІСТ

Тема 9. Касові операції банків і організація готівкового обігу

1. Види кас і специфіка їх діяльності.

2. Суть, значення та характеристика касових операцій.

3. Ліміт каси та інкасація готівки.

Тема 10. Банківське кредитування як основа діяльності банку (4 години).

4.Банківські кредити та їх класифікація.

5.Кредитування юридичних осіб.

6.Форми забезпечення повернення банківських позичок (застава, гарантія, пере відступлення боргу, іпотека страхова угода).

7.Споживчий банківський кредит та його особливості.

 

Тема 11. Інвестиційна діяльність комерційних банків.

8.Суть, значення та класифікація банківських інвестицій

9.Участь банків в інвестиційному процесі.

10.Інвестиційний портфель банку: суть, порядок, принципи формування та класифікація.

 

Тема 12. Банківське обслуговування зовнішньоекономічної діяльності.

11.Суть, значення та загальна характеристика валютних операцій банку.

12.Неторговельні операції комерційних банків в іноземній валюті.

13.Характеристика основних форм міжнародних розрахунків.

14.Порядок здійснення міжнародних розрахунків за експортно-імпортними операціями.

 

Тема 13. Операції банків з цінними паперами

15. Поняття операцій банків із цінними паперами.

16. Сутність і види інвестицій у цінні папери.

17. Основи управління інвестиціями банків у цінні папери.

18. Формування портфеля цінних паперів банку.

 

Тема 14. Економічний аналіз діяльності банку

19. Інформаційне забезпечення фінансово-економічного аналізу банків.

20. Аналіз пасивів банку.

21. Аналіз активів банку.

 

Тема 15. Аналіз доходів, витрат і прибутку банку

22. Аналіз обсягів, динаміки та структури доходів і витрат банку.

23. Прибуток і рентабельність на мікроекономічному рівні.

24. Аналіз ефективності діяльності банків.

 

Тема 16. Регулювання діяльності банків (4 години).

25. Регулювання банківської діяльності, його суть та форми.

26. Регулятивний капітал банку: призначення та порядок визначення.

 

ТЕМА 9

Види кас і специфіка їх діяльності

Каса – приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів.

Касове обслуговування клієнтів здійснюється банками через спеціальний підрозділ – операційну касу, в складі якої можуть створюватися кілька окремих кас: прибуткова, видаткова, вечірня каси, каса перерахунку. Крім цього, обов’язково створюється сховище для зберігання грошей.

Для здійснення касових операцій установи банків організовують насамперед прибуткові каси, які здійснюють приймання готівки від клієнтів, та видаткові каси, які здійснюють видачу готівки. В банках з невеликими обсягами касових операцій можуть організовуватися об’єднані прибутково-видаткові каси. Якщо установа банку здійснює інкасацію виручки клієнтів інкасаторською службою, то вона може створити, крім прибуткової каси, ще й касу перерахунків якій перераховується вміст інкасаторських сумок. Банки можуть організовувати також вечірні каси для приймання від клієнтів виручки, яка надходить після закінчення операційного дня банку. Вечірні каси не здійснюють видаткові операції.

Суть, значення та характеристика касових операцій

Важливим напрямом діяльності банків є касові операції. Суть даних операцій полягає у прийманні готівки від клієнтів, зарахуванні її на рахунки, збереженні прийнятих коштів та видачі готівки на вимогу клієнтів. Особливо важливим і відповідальним для банку є своєчасне та повне задоволення вимог клієнтів на видачу готівки. Від даного залежить довіра клієнтів до банку, їх можливість вільно розпоряджатися своїми коштами, своєчасно виконувати свої зобов’язання з оплати праці та інших платежів, що здійснюються готівкою.

Касові операції мають велике значення для самих банків, для їх клієнтів і для банківської системи загалом.

Банківська система, регулюючи касові операції, залучає готівку у внутрішньобанківський оборот, завдяки чому вона збільшує свої резерви і скорочує витрати на готівковий обіг, поліпшує структуру грошової маси, підвищує урегульованість і прозорість грошового обороту, обмежує використання грошей для обслуговування тіньових доходів.

 

3. Ліміт каси та інкасація готівки

Юридичні особи та індивідуальні підприємці, які мають поточні рахунки в банках, згідно з чинним законодавством повинні здавати одержану готівку, не витрачену в той самий день на поточні потреби, в установи банків для зарахування на їхні рахунки. У себе вони мають право тримати готівку тільки в межах ліміту каси, встановленого відповідними установами банків.

Ліміт каси встановлюється індивідуально дня кожного підприємства установою банку, яка веде його поточний рахунок.

Ліміти каси не встановлюється індивідуальним підприємцям.

Здавати готівку в установи банків доцільно через спеціалізовану службу інкасації та перевезення цінностей. Дана служба видає кожному клієнту достатню кількість спеціальних сумок, в які їх касири поміщають готівкову виручку і довідку про суму вкладених грошей.

Вся інкасована готівка оприбутковується по оборотній касі, зараховується на рахунок клієнтів і передається до сховища чи до видаткової каси.

Важливим моментом приймання готівки касами банків є експертиза банкнот і монет та їх оброблення. Метою експертизи є визначення справжності банкнот, їх платіжності та ступеня зносу. Метою оброблення готівки є формування банкнот у стандартну упаковку з єдиним для всіх банків оформленням, на якому зазначається назва банку, хто персонально формував упаковку, номінал та кількість банкнот, сума, дата.

ТЕМА10

ТЕМА 11

Участь банків в інвестиційному процесі.

Головні напрями участі банків в інвестиційному процесі передба­чають:

1) проведення операцій, пов'язаних з вкладенням в державні цінні
папери;

2) здійснення інвестицій за рахунок власних коштів;

3) участь в інвестиціях у складі промислово-фінансових груп;

4) трастове управління інвестиційними ресурсами;

5) залучення іноземних інвестиційних ресурсів.

Інвестиційна діяльність банків тісно пов'язана з банківськими кредитними операціями. Водночас вона має свої відмінності:

1)інвестиції носять знеособлений характер;

2)у процесі інвестування в цінні папери комерційні банки виступають кредиторами і є ініціаторами таких заходів;

3) позика видається переважно на короткий термін і на основі принципів повернення і забезпеченості, а інвестиції в цінні папери здійснюються без дотримання таких принципів.

Для здійснення професійної діяльності банки повинні одержати дозвіл Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Емісійні операції банків на ринку цінних паперів можна система­тизувати залежно від виду цінних паперів, що випускаються в обіг, а саме:

• операції з випуску акцій;

• операції з випуску боргових зобов'язань;

• операції з випуску похідних цінних паперів.

Крім операцій з цінними паперами як інвестиційних операцій, банк здійснює прямі банківські інвестиції, які можна класифікувати так:

1. Інвестиції у власну діяльність.

2. Інвестиції в інші види діяльності. Ці інвестиції здійснюються:

а) за рахунок коштів банку.;

б) за рахунок кредитних ресурсів.

Пряма чи опосередкована участь банку у капіталі будь-якого підпри­ємства, установи не повинна перевищувати 15 відсотків капіталу банку.

Сукупні інвестиції банку не повинні перевищувати 60 відсотків розміру капіталу банку.

Отже, банки можуть брати участь в інвестуванні таким чином:

1) обслуговувати рух коштів, що належать інвесторам-клієнтам і призначені для інвестування;

2) мобілізувати накопичення для заощаджень і спрямовувати їх на інвестування через ринок цінних паперів;

3) вкладати в інвестиційні проекти власні і залучені ресурси.

 

ТЕМА 12

ТЕМА 13

ТЕМА 14

Аналіз пасивів банку.

Аналіз активів банку.

ТЕМА 15

22. Аналіз обсягів, динаміки та структури доходів і витрат банку.

Доходи банку це зростання економічних вигод упродовж звітного періоду у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Витрати банку - це зменшення економічних вигод упродовж звітного періоду у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов'язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи виплати власникам).

У результаті операційної діяльності в банку виникають такі доходи і витрати:

1) процентні доходи і витрати;

2) комісійні доходи і витрати;

3) прибутки (збитки) від торговельних операцій;

4) непередбачені доходи і витрати;

5) відрахування в резерви;

6) доходи від повернення раніше списаних активів;

7) інші операційні доходи і витрати;

8) загальні адміністративні витрати;

9) податок на прибуток.

Розглянемо детальніше їх склад.

Процентні доходи і витрати операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку (залучені банком), суми яких обчислюються пропорційно до часу і суми активу чи зобов'язання із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Комісійні доходи і витрати - операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою.

Комісії за наданими (отриманими) послугами залежно від мети їх оцінки та основи обліку, пов'язаного з ними фінансового інструменту, поділяються на:

а) комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. ( комісії за ініціювання кредиту, комісії за оцінку фінансового стану позичальника);

б) комісії, одержані (сплачені) під час надання послуг ( комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів, комісії за обслуговування кредитної заборгованості);

в) комісії, одержані (сплачені) після виконання певних дій і визнаються як дохід (витрати) після завершення певної операції ( комісії за розподіл акцій (часток) клієнтів, комісії від розміщення цінних паперів за операціями з андерайтингу).

Прибутки (збитки) від торговельних операцій - результат (прибуток чи збиток) від операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів, у тому числі за операціями з цінними паперами, з іноземною валютою та банківськими металами.

Витрати на формування резервів для покриття збитків від активних операцій - це в т р а т и на покриття можливих збитків від зменшення корисності активів банку та списання безнадійних активів.

Доходи від повернення раніше списаних активів кошти, що надійшли для погашення заборгованості, яка була визнана банком безнадійною щодо отримання.

Інші операційні доходи і витрати:

а) доходи (витрати) від оперативного лізингу:

б) доходи (витрати) від наданих (отриманих) консультаційних послуг фінансового характеру:

в) дивідентні доходи:

г) витрати на інкасацію:

д) штрафи, пені, отримані (сплачені) за банківськими операціями.

Загальні адміністративні витрати операційні витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності банківської установи.

Податок на прибуток - операційні витрати банку, пов'язані із сплатою податку відповідно до чинного законодавства України та з урахуванням вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів.

Н епередбачені доходи і витрати мають випадковий, разовий характер і тому справляють особливий вплив на фінансовий результат, одержаний банком. Вони є результатом надзвичайних подій, які можуть істотно вплинути на дохід банку, але не стосуються звичайної його діяльності. До непередбачених належать доходи (витрати), поява яких пов'язана зі змінами податкового законодавства, правил бухгалтерського обліку, збитки від стихійного лиха тощо. Непередбачені доходи і виграти не повторюються по суті.

Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб:

> сума завдатку під заставу або в погашення кредиту, якщо це передбачено відповідним договором:

>сума надходжень за договором комісії, агентським та аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо:

> сума авансу в рахунок попередньої оплати послуг, товарів тощо:

> надходження, що належать іншим особам:

> надходження від первинного розміщення цінних паперів:

>сума податку на додану вартість, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів.

Визнані банком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у фінансовій звітності "Звіт про фінансові результати". Статті доходів і витрат не згортаються.

 

ТЕМА 16

ЗМІСТ

Тема 9. Касові операції банків і організація готівкового обігу

1. Види кас і специфіка їх діяльності.

2. Суть, значення та характеристика касових операцій.

3. Ліміт каси та інкасація готівки.