Глава III. Заключительные положения

Статья 14

1. Настоящая Конвенция открыта для подписания на заключитель­ном заседании дипломатической Конференции для принятия проектов Конвенции Юнидруа по международным факторным операциям и по международному кредиту — аренде и останется открытой для подписа­ния всем государствам в Оттаве до 31 декабря 1990 г.

2. Настоящая Конвенция подлежит ратификации, принятию или одобрению государствами, которые ее подписали,

3. Настоящая Конвенция открыта для присоединения к ней всех государств, которые ее не подписали, с даты, с которой она открыта для подписания.

Ратификация, принятие, одобрение или присоединение выполня­ются подачей должным образом оформленного документа депозитарию.

Статья 15

Настоящая Конвенция вступает в силу в первый день месяца, сле­дующего за истечением срока шести месяцев после даты подачи третьего документа о ратификации, принятия, одобрения или присое­динения.

Для любого государства, которое ратифицирует, принимает или одобряет настоящую Конвенцию, присоединяется к ней после подачи третьего ратификационного документа, документа о принятии, одобре­нии или Присоединении, Конвенция вступает в силу в отношении этого государства в первый день месяца, следующего за истечением пе­риода 6 месяцев после даты подачи документа ратификации, одобрения или присоединения.

Статья 16

Настоящая Конвенция не превалирует над каким-либо уже заклю­ченным соглашением или заключаемым соглашением; в частности, она наносит ущерб ответственности любого лица в силу существующего или будущего соглашения.

Статья 17

Любое государство — контрактант, имеющее две или более терри­ториальных единицы, в которых различные правовые системы приме­няются в области управления настоящей Конвенцией, может в момент пожатия, ратификации, приема, одобрения или присоединения объя­вить, что настоящая Конвенция будет применяться ко всем территори­альным единицам или только к одной или нескольким из них и может в любой момент изменить это заявление новым заявлением. Эти декла­рации должны быть сообщены депозитарию с указанием территориаль­ных единиц, на которые распространяется Конвенция.

Если в силу сделанного в соответствии с настоящей статьей заявле­ния настоящая Конвенция применяется к одной или нескольким тер­риториальным единицам государства — контрактанта, но не ко всем и если учреждение одной части расположено в этом государстве, это уч­реждение будет рассматриваться для этой Конвенции как не располо­женное в государстве — контрактанте, если только оно не расположено на территориальной единице, на которую распространяется Конвенция.

Если государство — контрактант не делает заявления в силу пара­графа 1, Конвенция применяется на всей территории этого государства.

Статья 18

1. Два или несколько государств — контрактантов, которые в об­ласти управления настоящей Конвенцией применяют юридические правила, идентичные или похожие, могут в любой момент заявить, что Конвенция не распространяется, если поставщик, кредит-арендодатель или кредит-получатель имеют местонахождение в этих государствах. Такие заявления могут быть сделаны совместно или односторонними и взаимными.

2. Любое государство — контрактант, которое в соответствии с на­стоящей Конвенцией применяет юридические правила, идентичные или близкие к ним одного или нескольких государств — не контрак­тантов, может в любой момент заявить, что Конвенция не распростра­няется, если поставщик, кредит-арендодатель и кредит-получатель имеют их заведение в этих государствах.

3. Если государство, по отношению к которому была сделана дек­ларация в соответствии с предыдущим параграфом, становится в даль­нейшем государством

— контрактантом, упомянутая декларация будет иметь с даты, с ко­торой настоящая Конвенция вступит в силу по отношению к этому но­вому государству

— контрактанту, силу декларации, сделанной в соответствии с па­раграфом 1, при условии, что новое государство — контрактант при­соединится к ней или сделает одностороннее заявление в порядке вза­имности.

Статья 19

Государство — контрактант может при подписании, ратификации, принятии, одобрении или присоединении заявить, что оно внесет из­менения на основании параграфа 3 статьи 8 в свое национальное пра­во, если оно не даст возможность кредит-арендодателю исключить его ответственность за свою ошибку или небрежность.

Статья 20

1. Декларации, сделанные в соответствии с настоящей Конвенцией при подписании, подлежат подтверждению при ратификации, приня­тии или одобрении.

2. Декларации и подтверждение деклараций должны быть сделаны письменно и официально.

3. Декларации вступают в силу с даты вступления в силу настоящей Конвенции в отношении заявляющего государства. Однако декларации по которым депозитарий получит формальное уведомление, после этой даты будут иметь силу в первый день месяца, следующего за истечени­ем периода в шесть месяцев, считая с даты их получения депозитарием. Односторонние и взаимные декларации, сделанные в соответствии со статьей 19, вступят в силу в первый день месяца, следующего за исте­чением периода в шесть месяцев после даты получения последней дек­ларации депозитарием.

4. Любое государство, сделавшее заявление в соответствии с на­стоящей Конвенцией, может в любое время взять обратно свое заявле­ние путем официального уведомления, направленного в письменном виде депозитарию. Это аннулирование вступит в силу в первый день месяца, следующего за периодом в шесть месяцев после даты получе­ния уведомления депозитарием.

5. Это аннулирование декларации, сделанное в соответствии со статьей 19, делает недействительным в отношении государства, которое аннулировало, со дня его действия любое заявление, совместное или одностороннее и взаимное, сделанное другим государством в соответст­вии с этой же статьей.

Настоящую Конвенцию подписали следующие государства: Гана, Гвинея, Нигерия, Филиппины, Танзания, Марокко, Франция, Чехословакия, Финляндия, Италия, Бельгия, США, Панама.

Раздел VIII Правовые основы денежного обращения и расчетов

Глава 44 Деньги: сущность, функции и виды. Публично-правовые характеристики денег

Если рассматривать деньги в экономическом смысле, то это особые вещи или предметы, служащие всеобщим эквивалентом национальной экономики. В юридическом смысле деньги высту­пают как предметы, являющиеся объектами гражданских прав и исполняющие в гражданском обороте функцию всеобщего обме­на, так как это не запрещено законом, а также предметы, изго­товленные по определенным законом образцам специализированными государственными предприятиями и признанные государ­ством в качестве единственного законного платежного средства с принудительным по отношению к деньгам курсом, выраженным в национальной денежной единице - национальной валюте.

Деньги известны с древних времен. Их появление было обу­словлено более высоким развитием производительных сил и то­варных отношений. Деньги возникли стихийно из обмена. И вначале в роли денег — всеобщим эквивалентом обмена — вы­ступали меха, скот, украшения, затем металлы - медь, серебро, золото. Появление денег разрешило противоречие товарного производства между потребительской стоимостью и стоимостью. Деньги стали выражать потребительскую стоимость всех товаров через свою собственную стоимость.

Сущность денег проявляется в их пяти функциях, кото­рые отражают внутреннее содержание денег.

Первая функция денег — мера стоимости, т.е. деньги как все­общий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Соизмери­мыми же все товары делает общественно необходимый труд, за­траченный на их производство. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой, которая определяется общественно не­обходимыми затратами труда на его производства и реализацию. В основе цен и их движения лежит закон стоимости, суть кото­рого заключается в том, что все товары производятся и обмени­ваются в соответствии с общественно необходимыми затратами труда. Для выражения стоимости товара не обязательно иметь в наличии деньги, товар лишь мысленно сравнивается с ними.

Вторая функция денег — средство обращения. Деньги выступа­ют посредником между продавцом и покупателем. Обмен товара­ми при помощи денег называется товарным обращением, которое выражается по формуле Т-Д-Т. Деньги находятся в процессе об­мена постоянно и непрерывно его обслуживают.

Третья функция денег — средство накопления и сбережения. В качестве всеобщего эквивалента, на который владелец денег может получить любой товар, они становятся всеобщим вопло­щением общественного богатства, в связи с чем и возникает у людей стремление к их накоплению и сбережению.

Четвертая функция денег — средство платежа. С развитием кредитных отношений деньги, выполняя функцию средства пла­тежа, связывают между собой товаровладельцев, каждый из ко­торых покупает товары в кредит. При этом деньги, как и в функции средства обращения, также оплачивают товары или ус­луги, но с разрывом во времени. С развитием кредитных отно­шений связано появление и кредитных денег — векселей, банк­нот, чеков — различных долговых обязательств.

Пятая функция денег — мировые деньги. Иными словами, это деньги, которые используются для расчетов между государства­ми во внешнеэкономических отношениях.

Деньгам присущи следующие основные публично-правовые ха­рактеристики:

1) деньгами признается только то, что признано деньгами со стороны государства;

2) деньги изготовляются только по строго установленным го­сударством образцам и описаниям специализированными государственными предприятиями (монетными дворами);

3) номинальная стоимость денег назначается государством произвольно и выражается в национальных денежных единицах;

4) деньги обязательны к приему всеми резидентами страны-эмитента по номинальной стоимости;

5) нарушение государственной монополии на изготовление денег с целью выпуска их в обращение квалифицируется либо как фальшивомонетничество, либо как выпуск де­нежных суррогатов и влечет за собой применение мер уголовной и административной ответственности.

Официальной денежной единицей Российской Федерации является рубль — национальная валюта России. Эмиссия налич­ных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исклю­чительно Центральным банком РФ.

Глава 45 Денежный оборот. Правовое регулирование безналичного и налично-денежного обращения

Правовое регулирование денежного обращения в Россий­ской Федерации осуществляется Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. № 394-1 и изданными в его развитие Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18, и Порядком ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденным Приказом ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 02-101.

Деньги находятся в постоянном движении, являясь связую­щим звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. При этом они выполняют функцию обращения и платежа, т. е. обслуживает реализацию товаров, услуг и расчетов с финансовыми органами. Таким образом, денежное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Денежное обращение обслуживает товарное производст­во и товарное обращение, при этом деньги меняют форму стои­мости по формуле Т-Д-Т, кругооборот и оборот капиталов, а также движение ссудного и фиктивного капиталов и доходов различных социальных групп. Следовательно, денежное обра­щение опосредует обмен всего совокупного общественного про­дукта, а также его части — национального продукта.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безна­личной и налично-денежной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало налично-денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.

Безналичное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисле­ния денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Безналичный денежный расчет обслуживает расчеты между следующими субъектами:

— предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

— юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

— юридическими лицами и населением при выплате зара­ботной платы, доходов по ценным бумагам;

— физическими и юридическими лицами с казной государ­ства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Безналичное обращение способствует ускорению оборачи­ваемости оборотных средств, сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

Гражданским кодексом РФ (ст. 862) установлены следующие формы безналичных расчетов:

— платежные поручения;

— чеки;

— аккредитивы;

— расчеты по инкассо.

Безналичные расчеты производятся через кредитные органи­зации, которые имеют соответствующие лицензии и открывают банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Форма безналичных расчетов в Российской Федерации оп­ределяется правилами ЦБ РФ, действующими в соответствии с законодательством.

Различают две группы безналичного обращения:

— по товарным операциям — включают безналичные расче­ты за товары и услуги;

— по финансовым обязательствам - включают платежи в бюджет (налог на прибыль, НДС и другие обязательные плате­жи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, упла­та процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Нелично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги используются:

— длякругооборота товаров и услуг;

— для расчетов по выплате заработной платы, премий, посо­бий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

— населением и юридическими лицами;

— физическими лицами;

— юридическими лицами;

— населением и государственными органами;

— юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, че­ков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связан­ных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую дея­тельность, — в суммах, которые не превышают размеры, уста­новленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях де­нежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и без­наличной — регулируется валютным законодательством. В каче­стве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П, обязательное для выполнения терри­ториальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, вклю­чая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организа­циями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

В соответствии с этим Положением организации, предпри­ятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. На­личные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачис­ления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и ин­форматизации (Госкомсвязи России)* для перевода на соответ­ствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкас­саторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуще­ствление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

 

* Ныне Федеральное агентство правительственной связи и информации при Президенте РФ

 

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслу­живаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31 и Положением «О по­рядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются об­служивающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступле­ния их в кассы в дни работы учреждений банков. При этом мо­гут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями на­личных денежных средств:

— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кас­сы предприятий;

— для предприятий, которые в силу специфики своей дея­тельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи Рос­сии, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько дней.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату на­логов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения бан­ков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учре­ждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавли­вается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, не­зависимо от организационно-правовой формы и сферы деятель­ности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществ­ляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Росчет на установление предприятию лимита остат­ка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях бан­ков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным под­разделениям предприятия, расположенным вне места его нахо­ждения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе ус­танавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Фе­дерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями ор­ганам Федерального казначейства РФ с учетом указанных рас­порядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представля­ется органами Федерального казначейства с учетом распоряди­телей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установ­ленном порядке.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обра­щается в одно из обслуживающих учреждений банков с расче­том на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учрежде­ний банка предприятие направляет уведомление об определен­ном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслужи­вающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается ну­левым, а не сданная предприятием в учреждения банков денеж­ная наличность — сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных де­нежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или пред­приятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной рабо­ты предприятия с утра следующего дня;

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или пред­приятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

— для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или пред­приятия Госкомсвязи России неежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

— для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расхо­дов на заработную плату, выплаты социального характера и сти­пендии).

Установленные учреждением банка лимиты остатка налич­ных денег в кассе письменно сообщаются каждому предпри­ятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры пред­ставленных расчетов по форме 0408020.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предпри­ятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором бан­ковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все на­личные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах налич­ные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назна­чению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, ус­тановленной федеральными законами, иными правовыми акта­ми Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учре­ждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на терри­тории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах на­личные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на осно­вании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка ра­боты с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, по­ставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.

Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, ана­логичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

При открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расче­та с бюджетами всех уровней и государственными внебюджет­ными фондами. В этом случае учреждения банков направляют предприятиям не позднее следующего дня после получения из­вещения об открытии счета недоимщика уведомления о пре­кращении использования поступающей в их кассы денежной выручки на время действия этого счета. Данное условие может быть оговорено при заключении дополнительного договора бан­ковского счета или внесении изменений в имеющиеся договоры банковского счета с учреждениями банков, в которых открыты другие счета, кроме счета недоимщика.

Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными право­выми актами, действующими на территории Российской Феде­рации, и нормативными актами Банка России.

Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производят­ся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятст­венного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.

В случаях, когда выдачи наличных денег на заработную пла­ту производятся не через кассу учреждения банка, поручения предприятий на перечисления или перевод указанных сумм принимаются с таким расчетом, чтобы денежные средства по­ступили в соответствующие учреждения банков или предпри­ятия Госкомсвязи России в установленные для этих предпри­ятий сроки выплаты заработной платы.

В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют (по усмотрению руководителя уч­реждения банка) календарь выдач наличных денег на заработ­ную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно состав­ляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, вы­платы социального характера и стипендии по республике, краю, области и высылают Банку России для свода в целом по Рос­сийской Федерации. Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате.

Для осуществления учета своевременного получения пред­приятиями наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера учреждения банков ведут «Ведомость учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социаль­ного характера и стипендии».

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территори­альные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной орга­низации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответ­ствии с Положением «О ведении кассовых операций в кредит­ных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюде­нием. При недостаточности текущих поступлений наличных де­нег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предпри­ятий кредитные организации осуществляют подкрепление опе­рационных касс в установленном порядке.

Установление лимитов оборотных касс учреждениям Банка России и их подкрепление осуществляются в порядке, опреде­ленном в Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреж­дениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31.

Учреждения банков в целях максимального привлечения на­личных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной на­личностью.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации налич­ного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Глава 46 Расчетно-кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций

Право выбора формы расчетов в Российской Федерации при­надлежит заинтересованным предприятиям, учреждениям, другим организациям, гражданам. И только в строго оговоренных зако­нодательством случаях (например, выплата заработной платы, стипендий, пенсий) форма расчетов должна быть наличной.

Вопросы безналичных расчетов регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 9 июля 1992 г. с изменениями от 26 декабря 1997, г. Ор­ганизационно-технические и технико-юридические аспекты безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие в соответствии с Порядком ведения кассовых опе­раций в Российской Федерации, утвержденным решением Сове­та директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. №140, должно иметь кассу, т. е. особое, специально оборудованное помещение, и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением кон­трольно-кассовых машин (ККМ), что установлено Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществле­нии денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993 г.

Кассовые операции представляют собой совокупность мате­риально-технических процедур, суть которых заключается в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

Указом Президента РФ «О дополнительных мерах по огра­ничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. определено, что все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы:

1) обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

2) должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через уч­реждения банков;

3) могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согла­сованию с руководителями предприятий;

4) обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

5) имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипен­дий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бух­галтером или лицом, уполномоченным на это письменным рас­поряжением руководителя предприятия.

Выдача наличных денег из касс предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным иным документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и проч.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководите­лем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тываются в кассовой книге, контроль за правильным ведением которой осуществляет главный бухгалтер предприятия.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых опе­раций возложена на руководителей предприятий, главных (стар­ших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций обязаны систематически проверять учрежде­ния банков.

Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. за несоблюде­ние порядка ведения кассовых операций предусмотрены сле­дующие меры ответственности:

а) за осуществление расчетов наличными денежными средст­вами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм — штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;

б) за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неопри­ходованной суммы;

в) за несоблюдение действующего порядка хранения свобод­ных денежных средств, а также за накопление в кассах налич­ных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административ­ные штрафы в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации.

Для расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком должен быть заключен соответствующий договор, пре­дусматривающий права и обязанности сторон. По договору банк обязан:

— открыть расчетный и другие счета и совершать по ним платежи своевременно, в полной сумме и в соответствии с дей­ствующим законодательст<