Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процентів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб'єкта господарювання .

а) Дт 2600 Кт 2615; б) Дт 2618 Кт 1001;

в) Дт 2618 Кт 2600; г) Дт 2618 Кт 7021.

За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів?

а) 3320; б) 3330; в) 9820; г) 9812.

 

Тема 6. Облік кредитних операцій.

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Балансові кредитні операції –

Позабалансові кредитні операції –

Активні операції –

Операції РЕПО –

Факторинг –

Розв’яжіть практичне завдання. 02 вересня 2012р. «Легбанк» надав кредит клієнту банка «Інтербанк» — фірмі «Декор-сервіс» у сумі 40 000 грн на 1 місяць під 25 % річних. Кредит надано під оплату внутрішньогосподарських витрат і кредиторської заборгованості фірми (кредит у поточну діяльність). Проценти нараховуються на початку місяця, сплата наприкінці строку кредиту, база нарахування процентів — факт/факт. Заборгованість класифіковано як стандартну.

Відобразити в обліку зміст облікової процедури за операцією.

 

Рішення.

Дата	Зміст операції	Кореспонденція рахунків	Сума
Дт	Кт

 

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» за якою вартістю слід оцінювати фінансові активи під час первісного визнання?

а) амортизованою собівартістю; б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю; г) чистою вартістю реалізації.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати кредити після первісного визнання?

а) чистою вартістю реалізації; б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю; г) амортизованою собівартістю.

За яким рахунком відображаються в обліку банку отримані від клієнта авансом комісії, що є невід'ємною частиною наданого кредиту?

а) за відповідним рахунком з обліку наданого кредиту;

б) за відповідним рахунком з обліку комісійних доходів;

в) за відповідним рахунком з обліку неамортизованої премії за наданим кредитом;

г) за відповідним рахунком з обліку неамортизованого дисконту за наданим кредитом.

4. Бухгалтерське проведення Дт 2067Km 2062 означає:

а) банк видав короткостроковий кредит суб'єкту господарювання у поточну діяльність;

б) суб'єкт господарювання повернув заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність;

в) банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб'єкту господарювання простроченою;

г) банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб'єкту господарювання безнадійною.

5. Бухгалтерське проведення Дт 2208 Km 6042 означає:

а) фізична особа сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом;

б) фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби;

в) банк нарахував процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби;

г) банк визнав простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби.

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація дисконту за наданим кредитом в національній валюті суб'єкту господарювання в інвестиційну діяльність?

а) Дт 2076 Кт 6027; б) Дт 6027 Кт 2075;

в) Дт 2076 Кт 3800; г) Дт 3801 Кт 6027.

7. Операція з формування банком резервів в національній валюті за наданими клієнтам кредитами, що оцінюються на портфельній основі відображається в обліку такою проводкою:

а) Дт 2400 Кт 2067; б) Дт 2401 Кт 7702;

в) Дт 7702 Кт 2400; г) Дт 7702 Кт 2401.

Які з наведених нижче рахунків підлягають переоцінці у разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют?

а) рахунки з обліку наданих кредитів в іноземній валюті;

б) рахунки з обліку нарахованих доходів за кредитами в іноземній валюті;

в) рахунки з обліку спеціальних резервів під кредити в іноземній валюті;

г) усі зазначені вище рахунки.

Які з наведених нижче банківських операцій супроводжуються бухгалтерським проведенням Дт 9129 Km 9900?

а) банк уклав з клієнтом договір про кредитну лінію;

б) банк уклав з клієнтом договір про надання кредиту овердрафт;

в) банк уклав з клієнтом факторингову угоду;

г) банк уклав з клієнтом договір про врахування векселів;

д) усі зазначені вище операції.

За яким рахунком відображаються в обліку банку надані кредити овердрафт суб'єктам господарювання?

а) 9129; б) 2062; в) 2072; г) 2600.

Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Рахунок ЛОРО –

Рахунок НОСТРО –

Уповноважений банк –

Валютна позиція банку –

Обмінні операції банку –

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

Які з наведених нижче банківських операцій відносяться до валютних, згідно з чинним законодавством України?

а) неторговельні операції з валютними цінностями;

б) ведення рахунків клієнтів (нерезидентів) у гривнях;

в) ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

г) операції з банківськими металами;

д) усе перераховане вище.

Згідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», за яким валютним курсом мають відображатися операції в іноземних валютах при первісному визнанні у валюті звітності?

а) за валютним курсом на дату проведення валютної операції;

б) за валютним курсом на дату балансу;

в) за валютним курсом на дату переоцінки статті в іноземній валюті до справедливої вартості;

г) за будь-яким з наведених вище валютних курсів.

Згідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», за яким валютним курсом на дату балансу мають визнаватися монетарні статті в іноземній валюті?

а) за валютним курсом на дату здійснення операції;

б) за валютним курсом на дату балансу;

в) за валютним курсом на дату переоцінки статті в іноземній валюті до справедливої вартості;

г) за будь-яким з наведених вище валютних курсів.

Відповідно до вимог МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», як повинні бути визнані в обліку курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями за курсами, котрі відрізняються від курсів, за якими вони були первісно відображені?

а) визнаються як доходи або витрати протягом того періоду, коли вони виникають;

б) визнаються як окремий компонент капіталу;

в) визнаються тільки нереалізовані збитки;

г) визнаються тільки нереалізовані прибутки.

В якій подвійній оцінці здійснюється бухгалтерський облік операцій в банківських металах в банках України?

а) в номінальній сумі іноземної валюти; б) в гривневому еквіваленті за офіційним курсом;

в) в золотому еквіваленті; г) тройських унціях.

Які балансові статті в іноземній валюті і банківських металах повинні переоцінювати українські банки і як часто?

а) усі балансові статті кожен день;

б) монетарні статті 1 раз в тиждень;

в) немонетарні статті при кожній зміні офіційного валютного курсу;

г) монетарні статті при кожній зміні офіційного валютного курсу.

Які позабалансові статті в іноземній валюті і банківських металах повинні переоцінювати українські банки і як часто?

а) усі позабалансові статті при кожній зміні офіційного валютного курсу;

б) усі позабалансові статті при кожній зміні офіційного валютного курсу, крім вимог і зобов'язань за похідними фінансовими інструментами;

в) тільки позабалансові вимоги при кожній зміні офіційного валютного курсу;

г) тільки позабалансові зобов'язання при кожній зміні офіційного валютного курсу.

Які з наведених нижче статей в іноземній валюті не підлягають переоцінці в разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют?

а) залишки в іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за собівартістю;

б) інвестиції до асоційованих компаній в іноземній валюті;

в) інвестиції до дочірніх компаній в іноземній валюті;

г) усе перераховане вище.