Змістовий модуль І. Облік базових операцій банку.

ЗОШИТ

ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

З ДИСЦИПЛІНИ

«БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ У КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ»

студентів ІІІ курсу освітньо-кваліфікаційного рівня

Молодший спеціаліст

Студента(ки)________________________________

_____________________________________________

____________курсу групи ________________

Спеціальність_____________________________

ПІДСУМКИ РОБОТИ СТУДЕНТА:

	Тема 1	Тема 2	Тема 4	Тема 5	Тема 6	Тема 7	Тема 8	Тема 9	Тема 11	Всього
Кількість балів

Рік

 

Критерії оцінювання знань самостійної роботи для студентів:

 

тема	Понятійний апарат	Практичне завдання	Відповіді на тести	Всього балів
min	max
Тема 1	1	2	2
Тема 2	1	-	2
Тема 4	1	2	2
Тема 5	1	2	2
Тема 6	1	2	2
Тема 7	1	-	2
Тема 8	1	-	2
Тема 9	1	2	2
Тема 11	1	-	2
Всього

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І. ОБЛІК БАЗОВИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ.

Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках.

Література: Нормативно-законодавча 1, Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Фінансовий облік –

Управлінський облік –

Податковий облік –

Метод обліку –

Документи -

Розв’яжіть практичне завдання. Використовуючи метод «балансової рівноваги» згрупувати об’єкти обліку за активом і пасивом балансу.

№	Найменування об'єктів обліку банку	Актив	Пасив	Сума, млн.грн.
	Банкноти і монети в банкоматах			2500,00
	Короткострокові кредити, отримані у НБУ			90000,00
	Облігації внутрішньої державної позики у торговому портфелі банку			70000,00
	Депозити, які розміщені в інших банках			21000,00
	Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам			67000,00
	Короткострокові депозити інших банків			13000,00
	Короткострокові кредити, отримані від інших банків			20000,00
	Заборгованість підзвітних осіб			500,00
	Довгострокові кредити, надані фізичним особам			2800,00
	Довгострокові депозити фізичних осіб			2500,00
	Акції власної емісії у торговому портфелі банку			4000,00
	Заборгованість за податком на прибуток			40000,00
	Обладнання, що потребує монтажу			5000,00
	Поточні рахунки клієнтів банку			1700,00
	Нерозподілений прибуток минулих років			6000,00
	Загальні резерви			5000,00
	Господарські матеріали на складі			1000,00
	Дебіторська заборгованість з придбання МШП			2200,00
	Заборгованість по % на отриманий кредит у інших банків			2500,00
	Субординований борг банку			5000,00
	Кредиторська заборгованість за фінансові послуги, які отримані банком			300,00
	Відстрочений податковий актив			6500,00
	Кошти, які надані іншим банкам за операціями РЕПО			3500,00
	БАЛАНС

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

1. Внутрішніми користувачами економічної інформації бухгалтерського обліку є:

а) інвестори; б) НБУ; в) внутрішні аудитори; г) клієнти.

Фінансовий облік – це комплексний системний облік, який

а) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно фінансово-господарської діяльності банку;

б) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно масових соціально-економічних явищах;

в) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат за всіма фактами їх виникнення, а також стосовно ефективності діяльності банку загалом та кожного структурного підрозділу зокрема;

г) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат для складання податкової звітності.

Механічні облікові операції – це операції

а) до яких належать приймання документів, передавання, їх реєстрація і зберігання;

б) які охоплюють групування даних, здійснення бухгалтерських проведень, розрахунків тощо;

в) до яких належать операції щодо підбору спеціалізованих кадрів на ринку праці;

г) до яких належать операції зі складання підсумкових даних, пояснювальних записок, довідок, актів ревізій тощо.

До об’єктів управлінського обліку належать

а) грошові кошти, що зберігаються на розрахункових і поточних рахунках клієнтів;

б) комісійні витрати;

в) надані міжбанківські кредити;

г) одержані міжбанківські кредити.

Позабалансові документи – це документи,

а) якими оформляються приймання коштовностей і документів, що зберігаються в касі або сховищі;

б) в яких дається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника;

в) розрахункові документи, що надаються банку клієнтами і використовуються для безготівкових переказів за рахунками;

г) якими оформляються операції з приймання і видачі готівки.

6. До активів банку належать:

а) грошові кошти, що зберігаються на розрахункових і поточних рахунках клієнтів;

б) комісійні витрати;

в) надані міжбанківські кредити;

г) одержані міжбанківські кредити.

Управлінський облік – це комплексний системний облік, який

а) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно фінансово-господарської діяльності банку;

б) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно масових соціально-економічних явищах;

в) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат за всіма фактами їх виникнення, а також стосовно ефективності діяльності банку загалом та кожного структурного підрозділу зокрема;

г) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат для складання податкової звітності.

Податковий облік – це комплексний системний облік, який

а) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно фінансово-господарської діяльності банку;

б) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно масових соціально-економічних явищах;

в) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат за всіма фактами їх виникнення, а також стосовно ефективності діяльності банку загалом та кожного структурного підрозділу зокрема;

г) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат для складання податкової звітності.

Комерційні документи – це документи,

а) якими оформляються приймання коштовностей і документів, що зберігаються в касі або сховищі;

б) в яких дається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника;

в) розрахункові документи, що надаються банку клієнтами і використовуються для безготівкових переказів за рахунками;

г) якими оформляються операції з приймання і видачі готівки.

Меморіальні документи – це документи,

а) якими оформляються приймання коштовностей і документів, що зберігаються в касі або сховищі;

б) в яких дається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника;

в) розрахункові документи, що надаються банку клієнтами і використовуються для безготівкових переказів за рахунками;

г) якими оформляються операції з приймання і видачі готівки.

Тема 2. Облік власного капіталу.

Література: Нормативно-законодавча 1,2,27,31,35 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Власний капітал банку –

Тимчасові рахунки –

Статутний капітал –

Емісійні різниці –

Резерви банку –

 

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

1. Основний капітал банку включає:

а) сплачений і зареєстрований статутний капітал банку; б) розкриті резерви;

в) загальний фонд покриття ризиків; г) надбавки до курсу акцій;

д) усе перераховане вище.

Сума статутного капіталу банку визначається Законом України «Про банки і банківську діяльність».

а) твердження правдиве; б) твердження не правдиве.

3. Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації банку не може бути менше:

а) 120 мільйонів грн; б) 5 мільйонів євро;

в) 10 мільйонів євро; г) 150 мільйонів грн.

В якій валюті резиденти України можуть вносити кошти для формування та збільшення статутного капіталу банку?

а) тільки у гривнях; б) у гривнях та іноземній валюті; в) тільки в іноземній валюті.

Яким міжнародним стандартом фінансової звітності встановлено критерії класифікації фінансових інструментів на фінансові зобов'язання та інструменти власного капіталу?

а) МСБО 10 «Події після дати балансу»; б) МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання»;

в) МСБО 33 «Прибуток на акцію»; г) МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації».

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати залучені вклади (депозити) під час первісного визнання?

а) амортизованою собівартістю; б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю; г) чистою вартістю реалізації.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за яким методом банк повинен оцінювати вклади (депозити) після їх первісного визнання?

а) повної консолідації; б) участі в капіталі; в) ефективної ставки відсотка; г) прямолінійним.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», в яких випадках банк припиняє визнання в балансі залученого вкладу (депозиту)?

а) якщо депозит повернено вкладнику у термін, передбачений депозитним договором;

б) якщо депозит достроково повернено вкладнику на його вимогу;

в) якщо закінчився строк, установлений депозитним договором;

г) у всіх зазначених вище випадках.

Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», як часто банки повинні нараховувати процентні витрати та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами (депозитами)?

а) кожного дня; б) на дату балансу;

в) не рідше одного разу на місяць; г) не рідше одного разу в квартал.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати кредити після первісного визнання?

а) чистою вартістю реалізації; б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю; г) амортизованою собівартістю.

Відповідно до вимог МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», як повинні бути визнані в обліку курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями за курсами, котрі відрізняються від курсів, за якими вони були первісно відображені?

а) визнаються як доходи або витрати протягом того періоду, коли вони виникають;

б) визнаються як окремий компонент капіталу;

в) визнаються тільки нереалізовані збитки;

г) визнаються тільки нереалізовані прибутки.

ЗОШИТ

ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

З ДИСЦИПЛІНИ

«БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ У КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ»

студентів ІІІ курсу освітньо-кваліфікаційного рівня

Молодший спеціаліст

Студента(ки)________________________________

_____________________________________________

____________курсу групи ________________

Спеціальність_____________________________

ПІДСУМКИ РОБОТИ СТУДЕНТА:

	Тема 1	Тема 2	Тема 4	Тема 5	Тема 6	Тема 7	Тема 8	Тема 9	Тема 11	Всього
Кількість балів

Рік

 

Критерії оцінювання знань самостійної роботи для студентів:

 

тема	Понятійний апарат	Практичне завдання	Відповіді на тести	Всього балів
min	max
Тема 1	1	2	2
Тема 2	1	-	2
Тема 4	1	2	2
Тема 5	1	2	2
Тема 6	1	2	2
Тема 7	1	-	2
Тема 8	1	-	2
Тема 9	1	2	2
Тема 11	1	-	2
Всього

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І. ОБЛІК БАЗОВИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ.