Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках.

Література: Нормативно-законодавча 1, Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Фінансовий облік –

Управлінський облік –

Податковий облік –

Метод обліку –

Документи -

Розв’яжіть практичне завдання. Використовуючи метод «балансової рівноваги» згрупувати об’єкти обліку за активом і пасивом балансу.

№	Найменування об'єктів обліку банку	Актив	Пасив	Сума, млн.грн.
	Банкноти і монети в банкоматах			2500,00
	Короткострокові кредити, отримані у НБУ			90000,00
	Облігації внутрішньої державної позики у торговому портфелі банку			70000,00
	Депозити, які розміщені в інших банках			21000,00
	Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам			67000,00
	Короткострокові депозити інших банків			13000,00
	Короткострокові кредити, отримані від інших банків			20000,00
	Заборгованість підзвітних осіб			500,00
	Довгострокові кредити, надані фізичним особам			2800,00
	Довгострокові депозити фізичних осіб			2500,00
	Акції власної емісії у торговому портфелі банку			4000,00
	Заборгованість за податком на прибуток			40000,00
	Обладнання, що потребує монтажу			5000,00
	Поточні рахунки клієнтів банку			1700,00
	Нерозподілений прибуток минулих років			6000,00
	Загальні резерви			5000,00
	Господарські матеріали на складі			1000,00
	Дебіторська заборгованість з придбання МШП			2200,00
	Заборгованість по % на отриманий кредит у інших банків			2500,00
	Субординований борг банку			5000,00
	Кредиторська заборгованість за фінансові послуги, які отримані банком			300,00
	Відстрочений податковий актив			6500,00
	Кошти, які надані іншим банкам за операціями РЕПО			3500,00
	БАЛАНС

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

1. Внутрішніми користувачами економічної інформації бухгалтерського обліку є:

а) інвестори; б) НБУ; в) внутрішні аудитори; г) клієнти.

Фінансовий облік – це комплексний системний облік, який

а) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно фінансово-господарської діяльності банку;

б) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно масових соціально-економічних явищах;

в) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат за всіма фактами їх виникнення, а також стосовно ефективності діяльності банку загалом та кожного структурного підрозділу зокрема;

г) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат для складання податкової звітності.

Механічні облікові операції – це операції

а) до яких належать приймання документів, передавання, їх реєстрація і зберігання;

б) які охоплюють групування даних, здійснення бухгалтерських проведень, розрахунків тощо;

в) до яких належать операції щодо підбору спеціалізованих кадрів на ринку праці;

г) до яких належать операції зі складання підсумкових даних, пояснювальних записок, довідок, актів ревізій тощо.

До об’єктів управлінського обліку належать

а) грошові кошти, що зберігаються на розрахункових і поточних рахунках клієнтів;

б) комісійні витрати;

в) надані міжбанківські кредити;

г) одержані міжбанківські кредити.

Позабалансові документи – це документи,

а) якими оформляються приймання коштовностей і документів, що зберігаються в касі або сховищі;

б) в яких дається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника;

в) розрахункові документи, що надаються банку клієнтами і використовуються для безготівкових переказів за рахунками;

г) якими оформляються операції з приймання і видачі готівки.

6. До активів банку належать:

а) грошові кошти, що зберігаються на розрахункових і поточних рахунках клієнтів;

б) комісійні витрати;

в) надані міжбанківські кредити;

г) одержані міжбанківські кредити.

Управлінський облік – це комплексний системний облік, який

а) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно фінансово-господарської діяльності банку;

б) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно масових соціально-економічних явищах;

в) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат за всіма фактами їх виникнення, а також стосовно ефективності діяльності банку загалом та кожного структурного підрозділу зокрема;

г) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат для складання податкової звітності.

Податковий облік – це комплексний системний облік, який

а) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно фінансово-господарської діяльності банку;

б) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно масових соціально-економічних явищах;

в) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат за всіма фактами їх виникнення, а також стосовно ефективності діяльності банку загалом та кожного структурного підрозділу зокрема;

г) забезпечує своєчасне надання користувачам відповідної інформації стосовно доходів і витрат для складання податкової звітності.

Комерційні документи – це документи,

а) якими оформляються приймання коштовностей і документів, що зберігаються в касі або сховищі;

б) в яких дається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника;

в) розрахункові документи, що надаються банку клієнтами і використовуються для безготівкових переказів за рахунками;

г) якими оформляються операції з приймання і видачі готівки.

Меморіальні документи – це документи,

а) якими оформляються приймання коштовностей і документів, що зберігаються в касі або сховищі;

б) в яких дається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника;

в) розрахункові документи, що надаються банку клієнтами і використовуються для безготівкових переказів за рахунками;

г) якими оформляються операції з приймання і видачі готівки.

Тема 2. Облік власного капіталу.

Література: Нормативно-законодавча 1,2,27,31,35 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Власний капітал банку –

Тимчасові рахунки –

Статутний капітал –

Емісійні різниці –

Резерви банку –

 

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

1. Основний капітал банку включає:

а) сплачений і зареєстрований статутний капітал банку; б) розкриті резерви;

в) загальний фонд покриття ризиків; г) надбавки до курсу акцій;

д) усе перераховане вище.

Сума статутного капіталу банку визначається Законом України «Про банки і банківську діяльність».

а) твердження правдиве; б) твердження не правдиве.

3. Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації банку не може бути менше:

а) 120 мільйонів грн; б) 5 мільйонів євро;

в) 10 мільйонів євро; г) 150 мільйонів грн.

В якій валюті резиденти України можуть вносити кошти для формування та збільшення статутного капіталу банку?

а) тільки у гривнях; б) у гривнях та іноземній валюті; в) тільки в іноземній валюті.

Яким міжнародним стандартом фінансової звітності встановлено критерії класифікації фінансових інструментів на фінансові зобов'язання та інструменти власного капіталу?

а) МСБО 10 «Події після дати балансу»; б) МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання»;

в) МСБО 33 «Прибуток на акцію»; г) МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації».