Себестоимость продукции по элементам затрат

Таблица 3.1 - Дополнительные данные к расчету технологической себестоимости продукции

Показатель	Значение показателя
Цена отходов металла, руб.за тонну
Цена электроэнергии, руб.за кВт/ч	3,5
Норма обслуживания станков основными производственными рабочими, станков на человека
Норма обслуживания станков наладчиками, станков на человека
Премия рабочим сдельщикам (от основной заработной платы),%
Премия рабочим повременщикам (от основной заработной платы),%
Размер дополнительной заработной платы (от основной заработной платы с премией),%
Режим работы, смен
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего, час
Годовой действительный фонд времени работы оборудования при двухсменном режиме работы, час
Нормативы отчислений на социальные нужды (от фонда оплаты труда), %: страховые взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонды; отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве	По действующему законодательству 1.5

 

Таблица № 3.2 Квалификация и часовые тарифные ставки рабочих (цех № 2)

Специальность	Обслуживаемое оборудование	Разряд	Часовая тарифная ставка,руб.	Система оплаты труда
Штамповщик	Пресс обрезной двухкривошипный закрытый КА9035			Сдельная
Штамповщик	Пресс четырех- кривошипный закрытый К4537А			Сдельная
Штамповщик	Пресс листо- штамповочный П3241			Сдельная
Штамповщик	Автомат штампо- вочный АА6134			Сдельная
Штамповщик	Автомат листо- штамповочный АА6228			Сдельная
Штамповщик	Пресс листогибочный гидравлический ИА1430А			Сдельная
Штамповщик	Пресс листогибочный гидравлический ИА1434АП			Сдельная
Резчик металла	Ножницы кривошипные листовые НА3216			Сдельная
Наладчик	Все виды			Повременная

Таблица 3.3 - Технологическая себестоимость продукции цеха по экономическим элементам затрат

Экономические элементы затрат	Сумма затрат тыс.руб.	Изменение показателя
Текущий год	Будущий год	Абсол. (+,-)	Относит. (%)
Материальные затраты – всего, в том числе:	332107,78	364235,876	32198,096	9,67
Основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	313631,54	344994,69	31363,15	9,99
Вспомогательные материалы
Запасные части		2561,122	61,122	2,44
Спецодежда
Электроэнергия	10516,24	10760,064	24,382	2,32
Затраты на оплату труда производственных рабочих – всего, в том числе:	7355,93	7652,56	269,63	4,03
Основных рабочих	5504,58	5706,62	202,04	3,67
Вспомогательных рабочих	1851,35	1945,94	94,59	5,11
Отчисления на социальные нужды	2317,18	2410,56	93,38	4,03
Амортизация основных производственных фондов	1218,08	1250,38	32,3	2,65
Затраты на ремонт и наладку модернизацию оборудования	883,06	904,65	21,59
ИТОГО	333365,79	365968,84	32603,05	9,77

Расчет суммы возвратных отходов для первой детали = (норма расхода – масса детали)*годовой объем*цена отходов = (20,833333-12,5)*130*4=4333,333 тыс. руб.

Для остальных видов деталей рассчитывается аналогично.

Таблица 3.4 - Сумма возвратных отходов производства

Наименование детали	Текущий год (тыс. руб.)	Будущий год (тыс. руб.)
Панель двери передней	4333,333	4766,6667
Панель двери задней		4404,4
Фара	1586,6667	1745,3333
Бампер	941,77778	1035,9556
Прочие дет.	8242,4471	9066,6918
Итого:	19106,225	21019,047

Основные материалы: После нахождения суммы возвратных отходов по всем деталям вычитаем её из годового расхода материала. Основные материалы для текущего года=332737,30-19106,225=313631,54;Для будущего года рассчитывается аналогично. Расход вспомогательных материалов рассчитывается с учетом увеличения объемов производства. Затраты на запасные части изменяются пропорционально изменению среднегодовой стоимости оборудования, затраты на спецодежду изменяются пропорционально изменению среднесписочной численности рабочих. Вспомогательные материалы в будущем году = Тек.год *1,1 =4600*1,1=5060 тыс. руб.

Таблица 3.5 - Расчет затрат на электроэнергию

Наименования,тип	Количество станков тек.год	Количество станков буд. год	Мощность кВтч	Электроэнергия тек.год тыс. руб.	Электроэнергия буд.год тыс. руб.
Пресс обрезной двухкривошипный КА9035			31,1
Пресс четырёхкривошипный К4537А			74,6
Пресс листоштамповочный П3241			126,8
Автомат штамповочный АА6134			57,2
Автомат листоштамповочный АА6228			11,3
Пресс листогибочный гидравлический ИА1430А			15,4
Пресс листогибочный гидравлический ИА1434 АП			31,1
Ножницы кривошипные листовые НА3216			10,6
Итого				10516,24	10760,064

Расчет электроэнергии для пресса обрезного двухкривошипного КА9035 за текущий год = годовой действительный фонд времени работы оборудования *цена электроэнергии*Кол-во станков*Мощность станков = =(3840/12)*3,5*1*31,1=34832 тыс. руб. Расчёт электроэнергии для пресса четырёхкривошипного К4537А за текущий год= мощность*кол-во станков за текущий год*цена электроэнергии*годовой действительный фонд времени работы оборудования=74,6*2*3,5*3840 тыс.руб. Также аналогично рассчитываем для оставшихся оборудований(Пресс листоштамповочный П3241, Автомат штамповочный АА6134, Автомат листоштамповочный АА6228, Пресс листогибочный гидравлический ИА1430А, Ножницы кривошипные листовые НА3216).Расчёт электроэнергии для пресса листогибочного гидравлического ИА1434АП для текущего года =(3840/12)*3,5*1*31,1*4 месяца, то есть использовалось оборудование 4 месяца =139,328 тыс.руб., с 1 мая ввели ещё 2 вида оборудования, рассчитаем теперь для остальных месяцев после введения оборудования =(3840/12)*3,5*3*31,1*8(количество месяцев после введения оборудования)=835,968 тыс.руб.Складываем до и после введения оборудования=835,968+139,328=975,296 тыс.руб. Для оставшихся видов оборудования затраты за год рассчитываются аналогично.

Расчет электроэнергии для пресса обрезного двухкривошипного КА9035 в будущем году = мощность*кол-во станков за будущий год*цена электроэнергии*годовой действительный фонд времени работы оборудования = 31,1*0*3,5*3840=0 тыс. руб. Для оставшихся видов оборудования затраты по каждому году рассчитываются аналогично

Таблица 3.6 – Расчет численности рабочих в цехе

Текущий год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

ССЧ

Колличество станков в цехе

Х

Численность основных рабочих

Численность вспомогательных рабочих

Всего

Будущий год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

ССЧ

Колличество станков в цехе

Х

Численность основных рабочих

Численность вспомогательных рабочих

Всего

 

Текущий год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Декабрь

ССЧ

Количество станков в цехе

Текущий год

Будущий год

Штамповщик

Резчик металла

Штамповщик

Штамповщик

Штамповщик

Штамповщик

Штамповщик

Штамповщик

Вспомогательные рабочие

Расчет численности рабочих следует выполнить отдельно по основным и вспомогательным категориям по формуле:

Численность резчиков металла для ножниц кривошипных листовых HA3216

за январь =(Кобъект/Нобсл.)*Ксм*Кперев.=(2/1)*2*1,12=5 чел.

ССЧ=Σ численности рабочих за каждый месяц/12= (5*12)/12=5чел.

Численность остальных рабочих по каждому месяцу рассчитывается аналогично.

Расчет затрат на оплату труда резчиков металла для ножниц кривошипных листовых НА3216 за январь (сдельная):Основная з/п = месячный действительный фонд работы оборудования*кол-во станков*часовая тарифная ставка =(3840/12)*2*60= 38,400 тыс. руб.,а за год:38400*12(месяцев)=460,800 тыс. руб.

Размер премии = Основная з/п *Кпр.=38400 *40%=15,360тыс. руб.,а за год=15360*12=184,320 тыс.руб.

Размер дополнительной з/п = Кдоп.*(основная з/п +размер премии)=10%*(38400+15360)=5,376 тыс. руб.,а за год =5376*12=64,512 тыс.руб.

Отсюда следует, что затраты на оплату труда резчиков металла для ножниц кривошипных листовых НА3216 за январь=

=38400+15360+5376=59,136тыс.руб. За год =460800+184320+64512=709,632 тыс. руб.

За последующие месяцы заработная плата рассчитывается аналогично, за год тоже аналогично.

Для штамповщиков разных разрядов заработная плата за каждый месяц рассчитывается аналогично резчикам по металлу., и за год тоже.

Расчет затрат на оплату труда наладчиков за январь (повременная):

Основная з/п = месячный эффективный фонд времени* число рабочих*часовая тарифная ставка = (1800/12)*11*63= 103,950 тыс. руб.

Размер премии = Основная*Кпр.= 103,95*30%=31,185 тыс. руб.

Размер дополнительной заработной платы = Кдоп. * (основная з/п+премии)=10%*(103,950+31,185)=13513,5тыс. руб.

От сюда следует, что затраты на оплату труда наладчиков за январь=103950+31185 +13513,5 =148648,5 тыс. руб.

За каждый месяц заработная плата рассчитывается аналогично.,

За будущий год заработная плата рассчитывается, так же как в текущем году.

Таблица 3.7 - Заработная плата вспомогательных рабочих за текущий год

Наладчик

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

Ф эффект

Число

рабочих

ЧТС

Основная

з/п

Премия

Дополнит

13513,5

168304,5

з/п

Итого

148648,5

1851,35

 

 

Таблица 3.8 - Заработная плата основных рабочих за текущий год

Месяцы	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Штамповщик(1)	137,984	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488	103,488
Штамповщик(2)	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224	224,224
Штамповщик(3)	29,568	29,568	29,568	29,568	88,704	88,704	88,704	88,704	88,704	88,704	88,704	88,704
металла	итого за все месяцы =
Резчик	709,632
Итого оплата труда осн. Раб.	5504,576

Заработная плата основных и вспомогательных рабочих за будущий год рассчитывается аналогично тому, как рассчитывается в текущем году.

Себестоимость продукции цеха увеличилась. Это может быть связано с увеличением объемов производства, а в связи с этим и с увеличением материальных затрат, амортизации основных производственных фондов и затрат на оплату труда производственных рабочих.

Расчетное задание №4.

СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ ПО СТАТЬЯМ ЗАТРАТ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Таблица 4.1 – Калькуляция себестоимости единицы продукции

Калькуляционные статьи расходов	Текущий год	Будущий год
на год	на единицу	на год	на единицу
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	318231,54	28930,14	350054,69	28930,139
2. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера	0,00	0,00	0,00	0,00
3.Основная заработная плата основных производственных рабочих	3574,4	324,945	3705,6	306,247
4. Премии основных рабочих	1429,76	129,978	1482,24	122,499
5. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	500,416	45,492	518,784	42,874
6. Отчисления на социальные нужды	1733,94	157,63	1797,58	148,56
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	17551,903	1595,627	18035,132	1490,506
8.Цеховые расходы	8221,12	747,374	8522,88	704,37
Итоговая цеховая себестоимость	351243,079	31931,189	384116,906	31745,198
9. Общехозяйственные расходы	6433,92	584,901	6670,08	551,246
Итоговая производственная себестоимость	357676,999	32516,09	390786,986	32296,445
10. Внепроизводственные расходы	14307,079	1300,643	15631,479	1291,857
Итоговая полная себестоимость	371984,078	33816,734	406418,465	33588,302
Прибыль	111595,223	10145,02	121925,539	10076,49
Цена	X	43961,754	Х	43,665
Объем товарной продукции	483579,301	Х	528344,004	X

На единицу продукции = за год/годовую программу = 318231,54/11=28930.14 тыс.руб./тн

За будущий год аналогично согласно увеличению объемов производства (10%)

Таблица 4.2 – Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование расходов	Текущий год	Будущий год
1.Амортизация оборудования	1218,08	1250,38
2. Затраты на ремонт оборудования	883,06	904,65
3. Основная заработная плата вспомогательных рабочих	1294,65	1360,8
4. Премии вспомогательных рабочих	388,395	408,24
5. Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих	168,304	176,904
6. Отчисления на социальные нужды	583,174	612,972
7. Расходы на запасные части		2561,122
8. Расходы на электроэнергию	10516,24	10760,064
Итого:	17551,903	18035,132

Цеховые расходы = 230%*основная заработная плата осн. произв-ых рабочих=230%*3574,4=8221,12 тыс. руб.

Цеховая себестоимость = сумма первых 8 статей =351243,079 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы=180%* основная заработная плата осн. произв-ых рабочих=180%*3574,4=6433,92 тыс. руб.

Итоговая производственная себестоимость = Общехозяйственные расходы + Цеховая себестоимость=6433,92+351243,079 =357676,999тыс. руб.

Внепроизводственные расходы=4%*Производственная себестоимость =

=4%*357676,999=14307,079 тыс. руб.

Полная себестоимость = Внепроизводственные расходы + Производственная себестоимость=14307,079 +357676,999 =371984,078 тыс. руб.

Прибыль (текущий год)=(30%(0,3)*полная себестоимость)= =(0,3*371984,078=111595,223тыс. руб.

Объем товарной продукции = Полная себестоимость +Прибыль=371984,078+111595,223=483579,301 тыс. руб.

За будущий год прибыль = объем товарной продукции - полная себестоимость =528344,004-406418,465=121925,539 тыс. руб.

Цена = Полная себестоимость (на единицу) + Прибыль (на единицу)= (33816,734+10145,02)/1000=43,961754 тыс.руб.

За будущий год все статьи рассчитываются аналогично.

Таблица 4.3 - Расчет точки безубыточности

Вкр тек. Год	142263,761	Nкр тек	3,236	Тыс.тонн
Вкр буд. Год	151152,855	Nкр буд	3,461	Тыс.тонн
Показатели в стоимостном выражении		Показатели в натуральном выражении
ЗП% тек.	0,70581	ЗП% тек	0,7058
ЗП% буд.	0,71391	ЗП%буд	0,714

Расчет показателей за текущий год:

Переменные затраты на ед = Затраты на сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)+Основная заработная плата основных производственных рабочих + Премии основных производственных рабочих + Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих + Отчисления на социальные нужды = 28930,14+ 324,945+129,978+45,492+157,63=29588,185 тыс. руб.

За будущий год переменные затраты рассчитываются аналогично.

Постоянные затраты = Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + Цеховые расходы + Общехозяйственные расходы + Внепроизводственные расходы =17551,903+8221,12+6433,92+14307,079=

=46514,022 тыс. руб.

Точка безубыточности (в натуральном выражении)= Постоянные затраты/(цена – Переменные затраты)=46514,022/((43961,754 -29588,185)= 3,236 шт.

Запас прочности (в стоимостном выражении)= (объём товарной продукции-точка безубыточности в стоимостном)/объём товарной продукции=(483579,301-142263,761)/483579,301= 0,70581

В будущем году рассчитывается аналогично. Итак, в будущем году точка безубыточности повысится, т.е. нам нужно будет больше производить, чтобы покрывать издержки. Запас финансовой прочности- показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

В будущем году снизилась себестоимость единицы продукции на 228 рублей вследствие увеличения объёмов производства и снижения затрат на единицу.

Расчетное задание № 5