Учет денежных средств в кассе и на расчетных

СЧЕТАХ В БАНКЕ

Цель занятия: ознакомится с порядком ведения кассовых и расчетных операций.

Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операции» утверждено приказом Минфина РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием, и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату.

Задача 1.5.1

Таблица 1.18 Операции по кассе в СПК «Восток» за март месяц 201_ г.

№ оп.	Дата	Доку- менты	Факты хозяйственной жизни	Корр. счета	Сумма, руб.
дт	кт
	3.03	ПКО №11	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды			8 500
	8.03	РКО №11	Выдано в подотчет главному агроному Иванову И.М.			2 800
	10.03	РКО №12	Выдано в подотчет бухгалтеру по растениеводству Гайсиной К.С.
	11.03	ПКО №12	Поступила выручка от продажи мяса КРС на рынке			2 500
	12.03	РКО №13	Наличная выручка внесена на расчетный счет			2 500
	15.03	ПКО №13	Внесен остаток аванса Иванова И.М.
	16.03	РКО №14	Выдан перерасход Гайсиной К.С.
	18.03	РКО №15	Выдано в подотчет звеноводу Исламову А.Н.			1 450
	28.03	ПКО №14	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты			11 650
	28.03	РКО №16	Выдана заработная плата			11 620
	31.03	ПКО №15	Получено в кассу от СПК «Мир» наличными			8 400
	31.03	РКО №17	Внесено на расчетный счет из кассы			8 400

Задание:

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции

2) Открыть ведомость 1 по дебету счета 50 Касса;

3) Сделать разноску в журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса.

 

 

Таблица 1.20Машинограмма 1 по дебету счета 50 Касса за март 201_ г.

Сальдо начальное –10 руб.

Дата	ПКО №	В дебет 50 с кредита	Итого по дебету
Итого

 

 

Таблица 1.19 Машинограмма № 1 по кредиту счета 50 Касса за _____201_ г.

Дата	РКО №	С кредита 50 в дебит счетов	Итого по кредиту
Итого

Сальдо конечное ______ руб.

Задача 1.5.2

Таблица 1.21 Операции по расчетным счетам за март месяц 201_г.

№ оп.	Дата	№ вып.	Факты хозяйственной жизни	Корр. счета	Сумма, руб.
дт	кт
	3.03		Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды			3 500
	3.03		Перечислено в бюджет задолженность по налогам на доходы с физических лиц (НДФЛ)
	12.03		Выручка внесена на расчетный счет			3 000
	21.03		Оплачен счет поставщику за поступившие медикаменты			4 790
	27.03		Перечислено плодопитомнику за саженцы смородины			1 200
	27.03		Перечислено: а) НДФЛ			1 900
б) в пенсионный фонд			2 740
в) в фонд социального страхования
г) в фонды обязательного медицинского страхования
			д) в фонд травматизма и от несчастных случаев
	27.03		Перечислена зарплата по договорам подряда на счета сбербанка			3 480
	27.03		Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Заря» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию			11 000
	28.03		Получено за удобрения на расчетный счет			112 000
	28.03		Получено из банка в кассу			12 650
	30.03		Получено на расчетный счет: а) от покупателя от продажи семян подсолнечника б) пени за просрочку платежа			8 400
	31.03		Получено от покупателя			32 500
	31.03		Внесены на расчетный счет из кассы полученные от покупателей средства			3 500
	31.03		Перечислено: - в бюджет НДС			5 244
- налог на прибыль			4 500
- задолженность поставщику			16 800
- аванс за материалы			20 000

Задание:

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;

2) Открыть машинограмму 2 по дебету счета 51 Расчетные счета (таблица 5.6) и сделать разноску, вынести конечное сальдо;

3) Сделать разноску в машинограмму № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета (таблица 1.23) и сделать разноску, вынести конечное сальдо.

 

 

Таблица 1.22 Машинограмма № 2 по дебету счета 51 Расчетные счета

за__________201_ г.

Сальдо начальное – 225 700 руб.

Выписка	В дебет 51 с кредита счетов	Итого по дебету
№	Дата
Итого

 

Таблица 1.23 Машинограмма № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета за __________201_ г.

 

С кредита 51 в дебет счетов	Итого по кредиту
Итого

Сальдо конечное ____ руб.

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

Цель занятия: усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с поставщиками и покупателями.

Задача 1.6.1

Условия:

Задолженности по состоянию на 1 марта 201_г.:

- КФХ «Престиж» - 14 000 руб. (кредитор), счет № 15 от 22.08.201_ г.

- ООО «Аскинсельэнерго» - 35 000, счет № 85 от 12.02.201_ г.

- Уфимский мелькомбинат – 10 000 руб., ТТН № 18 от 13. 01.201_ г.

Таблица 1.24 Факты хозяйственной жизни АКХ «Заря» по расчетам с поставщиками и подрядчиками за март 201_г.

 

№	Дата	Документ	Факты хозяйственной жизни	Корр.сч.	Сумма, Руб.
дт	кт
	4.03	ТТН № 23	Получено от Уфимского мелькомбината комбикорма			3 900
	13.03	Счет № 27 от 13.03	Предъявлен счет МТС «Полесье» за услуги, оказанные при перевозке зерна			13 000
	14.03	Платежное поручение № 22	ОплаченоУфимскому мелькомбинату за поступившие корма			?
	17.03	Счет № 113 от 17.03	Приобретен от Россельмаш кормоуборочный комбайн КСК-100			840 000
	18.03	Счет № 81 от 18.03	Куплен станок у ООО «Нива», засчитан выданный аванс			9 000
	21.03	Платежное поручение № 31	Перечислено с расчетного счета задолженность МТС «Полесье»			15 340
	22.03	Платежное поручение №40	Погашена задолженность с расчетного счета Россельмаш за кормоуборочный комбайн КСК-100			991 200
	25.03	Счет № 113 от 25.03	Предъявлен счет от «Электроника» за усовершенствование ЭВМ:			3 000

 

Задание:

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;

2) Открыть машинограмму № 6 по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

 

 

Таблица 1.25 Машинограмма № 6 по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками за _________месяц 201_г.

 

№

Поставщик

С-до началь-ное

Док-ты

С кредита счета 60 в дебет счетов

Итого по к-ту

Док.

В Дт 60 с Кт сч.

Итого д-ту

С-до конечное

дт

кт

№

дата

№

дата

дт

кт

 

 

Цель занятия: контроль усвоения пройденного материала.

 

Задача 1.6.2

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обороты и вывести остатки. Оплата произведена чеками.

Таблица 1.26 Справка об остатках на синтетических счетах

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
	Материалы	20 000
	Расчетные счета	280 000
У поставщика
	Расчетные счета	1 000 000
	Готовая продукция	200 000

 

 

Таблица 1.27Факты хозяйственной жизни за отчетный период

№ оп.	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.
У покупателя
	Депонированы средства на покупку чековой книжки	150 000
	Выдана в подотчет экспедитору Нагимову А.В. чековая книжка	150 000
	Поступили материалы, оплаченные чеком	140 000
	Утвержден отчет экспедитора Нагимова А.В. о приобретении материалов. Остатки неиспользованных средств зачислен на расчетный счет	10 000
	Получен к оплате чек от покупателя на приобретенные ему материалы	140 000
	Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет	10 000
У поставщика
	Получен чек от покупателя на отпущенные ему материалы	140 000
	Списывается себестоимость проданной продукции	132 000
	Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя	140 000

РАСЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКАМ

Цель занятия: усвоение порядка начисления и удержания из заработной платы работников.

Задача 1.7.1

Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции:

 

Таблица 1.28 Хозяйственные факты СПК «Родина» за август 201_ г.

№ оп.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дт	кт
	Начислена оплата труда трактористу Анварову А.В при вспашке зяби	17 567
	Начислена зарплата Соколову С.П. за обмолот яровой пшеницы	12 456
	Начислена оплата труда агроному-звеноводу Маркову С.М.	7 500
	Начислена оплата труда заведующему зернотоком Кагировой С.Т.	6 000
	Начислена оплата труда главному агроному Фазлыеву Г.М.	10 000
	Произведены отчисления от фонда заработной в: - пенсионный фонд (… %)
	Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Анварова А.В. (на иждивении двое детей дошкольного возраста)
	Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Соколова С.П. (сын-студент БГАУ)
	Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Маркова С.М.
	Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Кагировой С.Т.(сын-26 лет, дочь-25 лет)
	Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Фазлыева Г.М. (дочь – 17 лет, сын-6 лет)
	Удержан из заработной платы Маркова С.М алименты (один ребенок-6 лет)
	Удержан из заработной платы Анварова А.В. ранее выданная подотчетная сумма
	Выдана заработная плата из кассы	47 523
	Депонирована в срок неполученная сумма	6 000
	Депонированная заработная плата из кассы внесена на расчетный счет	6 000

 

Примечание: В организации используется спецрежим налогообложения – ЕСХН.

Задача 1.7.2

Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности за время болезни с 25 ноября по 6 декабря инженеру Валитову В.Г. с окладом 6 500 руб., Общий трудовой стаж работы – 7 лет.

Решение:

 

Цель занятия: контроль усвоения пройденного материала.

 

Задача 1.7.3

Исчислить размер пособия по временной нетрудоспособности за 8 дней болезней в марте 201_ г. главному агроному Михайлову М.Р. со окладом 15 200 руб., имеющий общий трудовой стаж работы 6 лет.

Указать корреспонденцию счетов.

Решение: