Термін дії Договору та порядок його продовження
9.1. Договір діє з дня його підписання до повного виконання сторонами зобов’язань по цьому Договору.
9.2. За взаємною згодою сторін Договору термін його дії може бути подовжено.
Юридичні адреси та підписи сторін
| Аудитор: ТОВ «АФ» «Баланс»
код ЄДРПОУ 34546786
Адреса: м. Київ Вул. б-р Івана Лепсе
Р/р 13052065590 ________________________ МФО 213453 ________________________
| Замовник: «ПСП Агрофірма Батьківщина»
код ЄДРПОУ 675456432
Адреса: смт. Стрижавка Вул. Приміська 14__
Р/р 13052065590 ________________________
МФО 03734027 _________________________
| | Від Аудитора: ТОВ «АФ» «Баланс»
Директора В.І.Драч________ ___
| Від Замовника: «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Директора Беспалько Валерій___________ Дмитрович __________________________
|
Додаток 7
Анкета
Вивчення облікової політики
Підприємства-клієнта
Аудиторська фірма ТОВ «АФ» «Баланс»
Підприємство «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період, що перевіряється 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
| №
| Елемент, що перевіряється
| Пункт наказу про облікову політику
| Сфера застосування
| Наявність порушень та їх вплив на достовірність звітності
| |
|
|
|
|
| |
| Наявність наказу про облікову
політику
|
+
| На господарстві
|
немає
| | |
| Застосований метод оцінки вибуття запасів
|
|
|
| | |
| - ідентифікованої собівартості;
|
|
|
| | | - середньозваженої собівартості;
|
+
| На господарстві
|
немає
| | | собівартості перших за часом надходження (ФІФО);
|
|
|
| | | - нормативних розходів;
|
|
|
| | | - ціни продажу.
|
|
|
| | |
| Визначення одиниці запасів:
|
|
|
| | | - найменування;
|
|
|
| | | - однорідна група;
|
+
| На господарстві
|
немає
| | | інше.
|
|
|
| | |
| Метод визначення суми резерву сумнівних боргів:
|
|
|
| | | - за класифікацією дебіторської заборгованості;
|
+
| На господарстві
|
немає
| | | - за платоспроможністю окремих дебіторів.
|
|
|
| | |
| Метод амортизації основних засобів:
|
|
|
| | | - прямолінійний;
|
|
|
| | | - зменшення залишкової вартості;
|
|
|
| | | - прискореного зменшення залишкової вартості;
|
|
|
| | | - кумулятивний;
|
|
|
| | | - виробничий;
|
|
|
| | | - згідно податкового законодавства
|
+
| На господарстві
|
немає
| | |
| Вартісна межа проміж основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів.
|
| На господарстві
|
немає
| | |
| Метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів:
|
|
|
| | |
| - прямолінійного списання;
|
|
|
| | |
| - виробничий;
|
|
|
| | |
| - згідно податковому законодавству;
| +
| На господарстві
|
немає
| | |
| - 50% - 50%;
|
|
|
| | |
| - 100%.
|
|
|
| | |
| Метод амортизації та строк корисного використання нематеріальних активів:
|
|
|
| | |
| - прямолінійний;
|
|
|
| | |
| - зменшення залишкової вартості;
|
+
| На господарстві
|
немає
| | |
| - прискореного зменшення залишкової вартості;
|
|
|
| | |
| - кумулятивний;
|
|
|
| | |
| - виробничий;
|
|
|
| | |
| - згідно податковому законодавству.
|
+
| На господарстві
|
немає
| | |
| Метод оцінки ступеня завершеності операцій з надання послуг:
|
|
|
| | |
| - вивчення виконаних робіт;
|
|
|
| | |
| - питомої ваги обсягу виконаних послуг у загальному обсягу послуг;
|
|
|
| | |
| - питомої ваги обсягу здійснених витрат у загальному обсягу витрат;
|
+
| На господарстві
|
немає
| | |
| - рівномірного нарахування.
|
|
|
| | |
| Наявність та порядок формування резервів для забезпечення майбутніх витрат і платежів.
|
-
|
-
|
-
| | |
| Метод відображення фінансових інвестицій:
|
|
|
| | | - за методом участі у капіталі;
|
|
|
| | | - за справедливою вартістю;
| +
| На господарстві
|
немає
| | | - за собівартістю.
|
|
|
| | | | | | | | | |
Додаток 8
ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ
Аудиторська фірма ТОВ «АФ» «Баланс»
Підприємство «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період, що перевіряється 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
| №
| Зміст питання
| Варіанти відповіді
| Примітки
| | Так
| Ні
| Інформація відсутня
| | 1.
| Чи класифіковані основні засоби за групами, передбаченими п. 5 П(с)БО 7?
|
+
| -
| -
| -
| | 2.
| Чи перевіряється відповідність даних регістрів обліку основних засобів із даними Головної книги та ким:
— головним бухгалтером;
— заступником головного бухгалтера;
— іншими особами?
|
+
+
|
-
| -
| -
| | 3.
| Доступ до записів про облік та рух основних засобів мають лише відповідальні особи?
|
+
| -
| -
| -
| | 4.
| Чи ведуться регістри аналітичного обліку для різноманітних об'єктів основних засобів:
— картки; відомості?
|
+
| -
| -
| -
| | 5.
| Чи закріплені основні засоби, інші необоротні матеріальні активи та нематеріальні активи за матеріально відповідальною особою у місцях їх експлуатації?
|
+
| -
| -
| -
| | 6.
| Чи затверджує керівник документи на при дбання основних засобів та інших необоротних нематеріальних активів?
|
+
| -
| -
| -
| | 7.
| Чи є на підприємстві основні засоби, які не використовуються в його господарстві?
| -
|
+
| -
| -
| | 8.
| Чи відображається в обліку факт здавання основних засобів у фінансову оренду?
|
+
| -
| -
| -
| | 9.
| Чи відображаються в обліку основні засоби на дату затвердження акта приймання-здавання (чи іншого прибуткового документа)?
|
+
| -
| -
| -
| | 10.
| Чи ведуться регістри по основних засобах, які були передані чи отримані в оренду?
| +
| -
| -
| -
| Додаток 9
ПЛАН АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ (за необоротними активами)
Аудиторська фірма
ТОВ «АФ» «Баланс»
Сертифікат № 240/5
Свідоцтво про реєстрацію №3115 видано 26.12.2010р
Підприємство, що перевіряється «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період перевірки 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
Кількість чоловік – годин 92-802
Керівник аудиторської групи Орищак Олег Васильович
Склад аудиторської групи 10
Контроль за якістю аудиту Високий
Аудиторський ризик Середній
| № п.п.
| Заплановані види робіт
| Період проведення
| Виконавець
| Примітки
| |
| Перевірка наявності установчих документів на придбання (виготовлення), продаж (передачу) необоротних активів
|
03.05.2013-
10.05.2013
|
експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Перевірка відповідності необоротних активів критеріям визнання згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7,8…
|
10.05.2013-12.05.2013
|
експерт
аудитор
|
Копія наказу
| |
| Перевірка формування первісної вартості та своєчасності їх оприбуткування
|
12.05.2013-
15.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Перевірка нарахування амортизації основних засобів та її віднесення на відповідні рахунки витрат
|
19.05.2013-20.05.2013
|
експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Перевірка своєчасності відображення в обліку вибуття основних засобів
|
20.05.2013-
25.05.3013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Перевірка документів на право власності нематеріальних активів
|
25.05.3013-
27.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Перевірка даних регістрів обліку нематеріальних активів з даними головної книги
|
27.05.2013
28.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Перевірка оприбуткування нематеріальних активів за первісною вартістю:
• придбаних за грошові кошти;
• виготовлених (створених);
• придбаних в обмін на подібні або неподібні активи;
• отриманих безкоштовно.
|
28.05.2013
30.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія наказу
Копія документів
Копія наказу
| |
| Перевірка відображення в обліку нарахування амортизації нематеріальних активів
|
30.05.2013
02.06.2013
| бухгалтер – експерт
аудитор
|
Копія документів
| |
| Складання та надання висновкуз аудиту по необоротних активах
|
02.06.2013-
08.06.2013
|
аудитор
|
Копія документів
|
Керівник перевірки аудитор Орищак Олег Васильович _____
Виконавець бухгалтер – експерт Король Н.С __________________
Додаток 10
ПРОГРАМА АУДИТУ (за необоротними активами)
Аудиторська фірма
ТОВ «АФ» «Баланс»
Сертифікат № 240/5
Свідоцтво про реєстрацію №3115 видано 26.12.2010р
Підприємство, що перевіряється «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період перевірки 03.05.2013 р. до 08.06.2013 р.
Кількість чоловік – годин 92-802
Керівник аудиторської групи Орищак Олег Васильович
Склад аудиторської групи 10
Контроль за якістю аудиту Високий
Аудиторський ризик Середній
| № п.п
| Перелік аудиторських процедур за розділами аудиту
| Обсяг робіт
| Період проведення перевірки
| Виконавець
| Назва робочих документів аудитора
| |
| Перевірка наявності установчих документів на придбання (виготовлення), продаж (передачу) необоротних активів
|
Основні засоби
|
03.05.2013р
10.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
|
Наказ про облікову політику. Фінансова та податкова звітність.
| |
| Перевірка документів на право власності нематеріальних активів
|
Нематеріальні активи
|
10.05.2013р
20.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
| Первинні документи з обліку наявності, руху та використання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів, інших необоротних активів.
| |
| Перевірка своєчасності відображення в обліку вибуття основних засобів
|
Необоротні активи
|
20.05.2013р
25.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
|
«Відомість обліку нематеріальних активів і нарахування амортизації».
| |
| Перевірка даних регістрів обліку нематеріальних активів з даними головної книги
|
ДБА
|
25.05.2013р
30.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
|
Первинні документи
| |
| Складання та надання висновкуз аудиту по необоротних активах
|
Складання висновку
|
30.05.2013р
08.06.2013
|
аудитор
|
Копія документів
Копія наказу
Робочі документи аудитора
|
Додаток 11
Аудиторська фірма ТОВ «АФ» «Баланс»
Підприємство «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період, що перевіряється 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
