9.1. Договір діє з дня його підписання до повного виконання сторонами зобов’язань по цьому Договору.
9.2. За взаємною згодою сторін Договору термін його дії може бути подовжено.
Юридичні адреси та підписи сторін
| Аудитор: ТОВ «АФ» «Баланс»
код ЄДРПОУ 34546786
Адреса: м. Київ Вул. б-р Івана Лепсе
Р/р 13052065590 ________________________ МФО 213453 ________________________
| Замовник: «ПСП Агрофірма Батьківщина»
код ЄДРПОУ 675456432
Адреса: смт. Стрижавка Вул. Приміська 14__
Р/р 13052065590 ________________________
МФО 03734027 _________________________
|
| Від Аудитора: ТОВ «АФ» «Баланс»
Директора В.І.Драч________ ___
| Від Замовника: «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Директора Беспалько Валерій___________ Дмитрович __________________________
|
Додаток 7
Анкета
Вивчення облікової політики
Підприємства-клієнта
Аудиторська фірма ТОВ «АФ» «Баланс»
Підприємство «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період, що перевіряється 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
| №
| Елемент, що перевіряється
| Пункт наказу про облікову політику
| Сфера застосування
| Наявність порушень та їх вплив на достовірність звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наявність наказу про облікову
політику
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
|
| Застосований метод оцінки вибуття запасів
|
|
|
| |
|
| - ідентифікованої собівартості;
|
|
|
| |
| - середньозваженої собівартості;
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
| собівартості перших за часом надходження (ФІФО);
|
|
|
| |
| - нормативних розходів;
|
|
|
| |
| - ціни продажу.
|
|
|
| |
|
| Визначення одиниці запасів:
|
|
|
| |
| - найменування;
|
|
|
| |
| - однорідна група;
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
| інше.
|
|
|
| |
|
| Метод визначення суми резерву сумнівних боргів:
|
|
|
| |
| - за класифікацією дебіторської заборгованості;
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
| - за платоспроможністю окремих дебіторів.
|
|
|
| |
|
| Метод амортизації основних засобів:
|
|
|
| |
| - прямолінійний;
|
|
|
| |
| - зменшення залишкової вартості;
|
|
|
| |
| - прискореного зменшення залишкової вартості;
|
|
|
| |
| - кумулятивний;
|
|
|
| |
| - виробничий;
|
|
|
| |
| - згідно податкового законодавства
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
|
| Вартісна межа проміж основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів.
|
| На господарстві
|
немає
| |
|
| Метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів:
|
|
|
| |
|
| - прямолінійного списання;
|
|
|
| |
|
| - виробничий;
|
|
|
| |
|
| - згідно податковому законодавству;
| +
| На господарстві
|
немає
| |
|
| - 50% - 50%;
|
|
|
| |
|
| - 100%.
|
|
|
| |
|
| Метод амортизації та строк корисного використання нематеріальних активів:
|
|
|
| |
|
| - прямолінійний;
|
|
|
| |
|
| - зменшення залишкової вартості;
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
|
| - прискореного зменшення залишкової вартості;
|
|
|
| |
|
| - кумулятивний;
|
|
|
| |
|
| - виробничий;
|
|
|
| |
|
| - згідно податковому законодавству.
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
|
| Метод оцінки ступеня завершеності операцій з надання послуг:
|
|
|
| |
|
| - вивчення виконаних робіт;
|
|
|
| |
|
| - питомої ваги обсягу виконаних послуг у загальному обсягу послуг;
|
|
|
| |
|
| - питомої ваги обсягу здійснених витрат у загальному обсягу витрат;
|
+
| На господарстві
|
немає
| |
|
| - рівномірного нарахування.
|
|
|
| |
|
| Наявність та порядок формування резервів для забезпечення майбутніх витрат і платежів.
|
-
|
-
|
-
| |
|
| Метод відображення фінансових інвестицій:
|
|
|
| |
| - за методом участі у капіталі;
|
|
|
| |
| - за справедливою вартістю;
| +
| На господарстві
|
немає
| |
| - за собівартістю.
|
|
|
| |
| | | | | | | |
Додаток 8
ТЕСТ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ
Аудиторська фірма ТОВ «АФ» «Баланс»
Підприємство «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період, що перевіряється 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
| №
| Зміст питання
| Варіанти відповіді
| Примітки
|
| Так
| Ні
| Інформація відсутня
|
| 1.
| Чи класифіковані основні засоби за групами, передбаченими п. 5 П(с)БО 7?
|
+
| -
| -
| -
|
| 2.
| Чи перевіряється відповідність даних регістрів обліку основних засобів із даними Головної книги та ким:
— головним бухгалтером;
— заступником головного бухгалтера;
— іншими особами?
|
+
+
|
-
| -
| -
|
| 3.
| Доступ до записів про облік та рух основних засобів мають лише відповідальні особи?
|
+
| -
| -
| -
|
| 4.
| Чи ведуться регістри аналітичного обліку для різноманітних об'єктів основних засобів:
— картки; відомості?
|
+
| -
| -
| -
|
| 5.
| Чи закріплені основні засоби, інші необоротні матеріальні активи та нематеріальні активи за матеріально відповідальною особою у місцях їх експлуатації?
|
+
| -
| -
| -
|
| 6.
| Чи затверджує керівник документи на при дбання основних засобів та інших необоротних нематеріальних активів?
|
+
| -
| -
| -
|
| 7.
| Чи є на підприємстві основні засоби, які не використовуються в його господарстві?
| -
|
+
| -
| -
|
| 8.
| Чи відображається в обліку факт здавання основних засобів у фінансову оренду?
|
+
| -
| -
| -
|
| 9.
| Чи відображаються в обліку основні засоби на дату затвердження акта приймання-здавання (чи іншого прибуткового документа)?
|
+
| -
| -
| -
|
| 10.
| Чи ведуться регістри по основних засобах, які були передані чи отримані в оренду?
| +
| -
| -
| -
|
Додаток 9
ПЛАН АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ (за необоротними активами)
Аудиторська фірма
ТОВ «АФ» «Баланс»
Сертифікат № 240/5
Свідоцтво про реєстрацію №3115 видано 26.12.2010р
Підприємство, що перевіряється «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період перевірки 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
Кількість чоловік – годин 92-802
Керівник аудиторської групи Орищак Олег Васильович
Склад аудиторської групи 10
Контроль за якістю аудиту Високий
Аудиторський ризик Середній
| № п.п.
| Заплановані види робіт
| Період проведення
| Виконавець
| Примітки
|
|
| Перевірка наявності установчих документів на придбання (виготовлення), продаж (передачу) необоротних активів
|
03.05.2013-
10.05.2013
|
експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Перевірка відповідності необоротних активів критеріям визнання згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7,8…
|
10.05.2013-12.05.2013
|
експерт
аудитор
|
Копія наказу
|
|
| Перевірка формування первісної вартості та своєчасності їх оприбуткування
|
12.05.2013-
15.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Перевірка нарахування амортизації основних засобів та її віднесення на відповідні рахунки витрат
|
19.05.2013-20.05.2013
|
експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Перевірка своєчасності відображення в обліку вибуття основних засобів
|
20.05.2013-
25.05.3013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Перевірка документів на право власності нематеріальних активів
|
25.05.3013-
27.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Перевірка даних регістрів обліку нематеріальних активів з даними головної книги
|
27.05.2013
28.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Перевірка оприбуткування нематеріальних активів за первісною вартістю:
• придбаних за грошові кошти;
• виготовлених (створених);
• придбаних в обмін на подібні або неподібні активи;
• отриманих безкоштовно.
|
28.05.2013
30.05.2013
| експерт
аудитор
|
Копія наказу
Копія документів
Копія наказу
|
|
| Перевірка відображення в обліку нарахування амортизації нематеріальних активів
|
30.05.2013
02.06.2013
| бухгалтер – експерт
аудитор
|
Копія документів
|
|
| Складання та надання висновкуз аудиту по необоротних активах
|
02.06.2013-
08.06.2013
|
аудитор
|
Копія документів
|
Керівник перевірки аудитор Орищак Олег Васильович _____
Виконавець бухгалтер – експерт Король Н.С __________________
Додаток 10
ПРОГРАМА АУДИТУ (за необоротними активами)
Аудиторська фірма
ТОВ «АФ» «Баланс»
Сертифікат № 240/5
Свідоцтво про реєстрацію №3115 видано 26.12.2010р
Підприємство, що перевіряється «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період перевірки 03.05.2013 р. до 08.06.2013 р.
Кількість чоловік – годин 92-802
Керівник аудиторської групи Орищак Олег Васильович
Склад аудиторської групи 10
Контроль за якістю аудиту Високий
Аудиторський ризик Середній
| № п.п
| Перелік аудиторських процедур за розділами аудиту
| Обсяг робіт
| Період проведення перевірки
| Виконавець
| Назва робочих документів аудитора
|
|
| Перевірка наявності установчих документів на придбання (виготовлення), продаж (передачу) необоротних активів
|
Основні засоби
|
03.05.2013р
10.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
|
Наказ про облікову політику. Фінансова та податкова звітність.
|
|
| Перевірка документів на право власності нематеріальних активів
|
Нематеріальні активи
|
10.05.2013р
20.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
| Первинні документи з обліку наявності, руху та використання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів, інших необоротних активів.
|
|
| Перевірка своєчасності відображення в обліку вибуття основних засобів
|
Необоротні активи
|
20.05.2013р
25.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
|
«Відомість обліку нематеріальних активів і нарахування амортизації».
|
|
| Перевірка даних регістрів обліку нематеріальних активів з даними головної книги
|
ДБА
|
25.05.2013р
30.05.2013р
|
бухгалтер – експерт
аудитор
|
Первинні документи
|
|
| Складання та надання висновкуз аудиту по необоротних активах
|
Складання висновку
|
30.05.2013р
08.06.2013
|
аудитор
|
Копія документів
Копія наказу
Робочі документи аудитора
|
Додаток 11
Аудиторська фірма ТОВ «АФ» «Баланс»
Підприємство «ПСП Агрофірма Батьківщина»
Період, що перевіряється 03.05.2013р. до 08.06.2013р.
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
