Журнал хозяйственных операций за отчетный период, руб.

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Приобретено производственное оборудование счет № 3:
	1) стоимость оборудования		08/4
	2) сумма НДС		19/1
2.	Принято в эксплуатацию производственное оборудование			08/4
3.	Списано оборудование:
	1) остаточная стоимость		91/2	01/выб
	2) износ на дату выбытия			01/выб
	3) расходы по демонтажу оборудования:
	- начислена зарплата рабочим		91/2
	- произведены отчисления страховых взносов		91/2
	4) оприходованы на склад материалы			91/1
4.	Продано малому предприятию «Телекс» оборудование:
	1) остаточная стоимость		91/2	01/выб
	2) износ на дату выбытия			01/выб
	3) цена реализации			91/1
	4) сумма НДС		91/2
5.	Приобретен программный продукт счет № 19:
	1) стоимость программного продукта		08/5
	2) сумма НДС		19/2
6.	Оприходован программный продукт в составе нематериальных активов			08/5
7.	Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:
	1) механический завод счет № 3
	2) ОАО «Альянс» счет № 19
8.	Списан НДС:
	1) по основным средствам			19/1
	2) по нематериальным активам			19/2
9.	Начислена амортизация основных средств:
	1) производственного оборудования 2) ремонтного цеха 3) зданий заводоуправления
10.	Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой для управленческих нужд
11.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы (материалы оприходованы):
	1) счет № 135 ОАО «Электромоторный завод» - стоимость материалов - сумма НДС		19/3
	2) счет № 96 ОАО «Техника» - стоимость материалов - сумма НДС		19/3
12.	Оплачен счет № 180 малому предприятию «Сатурн» за материалы
13.	Оплачены счета поставщиков за материалы:
	1) ОАО «Электромоторный завод» счет № 135
	2) ОАО «Техника» счет № 96
14.	Отпущены со склада и израсходованы материалы:
	1) для производства продукции
	2) ремонтному цеху для выполнения - -заказа №301 - заказа №302
	3) на хозяйственные нужды - цеха - ремонтного цеха
	4) заводоуправлению
15.	Списан НДС по поступившим материалам: - по поступившим в прошлом месяце - по поступившим в этом месяце			19/3   19/3
16.	Начислена зарплата:
	1) производственным рабочим
	2) рабочим ремонтного цеха за выполнение - заказа № 301 - заказа № 302
	3) рабочим, обслуживающим оборудование - цеха - ремонтного цеха
	4) служащим - цеха - ремонтного цеха
	5) персоналу заводоуправления
17.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности
	1) производственных рабочих
	2) рабочих ремонтного цеха - заказа №301 - заказа №302
	3) рабочих, обслуживающих оборудование - цеха - ремонтного цеха
	4) служащих - цеха - ремонтного цеха
	5) персонала заводоуправления
19.	Произведены удержания из зарплаты:
	1) НДФЛ
	2) по исполнительным листам			76/2
20.	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
21.	Выдано из кассы:
	1) зарплата
	2) подотчетным лицам на командировочные расходы
	3) единовременная помощь
	4) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
22.	Списаны командировочные расходы:
	1) на затраты
	2) сумма НДС
23.	Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам
24.	Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями пропорционально прямой зарплате производственных рабочих
25.	Начислены проценты банку за кредит		91/2
26.	Перечислены банку проценты за кредит
27.	Начислен транспортный налог
28.	Списана фактическая себестоимость готовых изделий (неполная)
29.	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции		90/1
30.	Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
	1) фактическая себестоимость 2) продажная стоимость, включая НДС		90/2	90/1
31.	Начислен НДС от цены реализации		90/3
32.	Отражены транспортные расходы по доставке готовой продукции до станции отправления:
	1) стоимость доставки
	2) сумма НДС 3) списан НДС по транспортным расходам
33.	Оплачены транспортным организациям расходы по доставке готовой продукции до станции отправления
34.	Оплачена покупателем реализованная продукция
35.	Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции		90/2
36.	Списаны финансовые результаты:
	1)от реализации продукции		90/9
	2) от выбытия основных средств, вследствие износа (оп.3)			91/9
	3) от реализации основных средств (оп.4)		91/9
37.	Поступило на расчетный счет:
	1) от покупателей в погашение задолженности
	2) штраф от поставщика некачественных материалов
	3) краткосрочная ссуда банка
38.	Перечислены страховые взносы
39.	Начислен штраф за недопоставку продукции		91/2
40.	Перечислен штраф за недопоставку продукции
41.	Начислен налог на имущество		91/2
42.	Начислен налог на прибыль
43.	Перечислено с расчетного счета:
	1) НДС
	2) налог на прибыль
	3) транспортный налог
	4) в погашение краткосрочных ссуд
44.	Списывается сальдо прочих доходов и расходов
45.	Списывается прибыль отчетного периода
	Всего по журналу:

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец периода
		-				-
	-				-
		-		-		-
	-		-		-
	-	-			-	-
		-				-
		-				-
		-				-
	-	-		-		-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
						-
	-	-			-	-
		-				-
		-				-
		-	-	-		-
	-				-
		-				-
	-		-	-	-
	-				-
	-				-
	-				-
	-				-
	-				-
		-	-			-
	-		-	-	-
	-		-	-	-
	-		-	-	-
	-			-	-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
	-		-	-	-
	-	-			-	-
Итого:

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ состава имущества предприятия и источников его формирования.

(горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива баланса)

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет и куда они вложены. Особое внимание должно быть уделено анализу динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов.

Анализ состава имущества предприятия (активов) осуществляется при предварительной оценке ФСП и производится на этапе экспресс-анализа. Данные, полученные в результате анализа состава и динамики имущества предприятия, дают предварительное представление о финансовой устойчивости предприятия, т.к. рост имущества предприятия свидетельствует об укреплении производственного потенциала предприятия и его финансовой устойчивости (при данном анализе используется информация разделов I и II баланса).

Анализ состава имущества предприятия

 

Таблица № 1. Состав и структура активов предприятия.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)	Темпы динамики (%)
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1. Внеоборотные активы		46.4		41.39	-54500	-30.48	-45.79
2. Оборотные активы		53.6		58.61		130.48	16.97
Итого:							--

 

Таблица № 2. Состав и структура внеоборотных активов предприятия.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)	Темпы динамики (%)
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1.Нематериальные активы		3.15		3.84		-11.19	16.27
2. Основные средства		96.85		96.16	-60600	111.19	-5.26
3. Прочие внеоборотные активы
Итого:					-54500		--

 

Таблица № 3. Состав и структура оборотных активов предприятия.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)	Темпы динамики (%)
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1. Запасы, в т.ч.:
- сырье и материалы		51.75		39.63	-108590	-95.78	-16.56
- готовая продукция				32.19		324.89	484.01
2. Дебиторская Задолженность		11.47		9.04	-20630	-18.20	-14.19
3. Краткосрочные финансовые вложения		3.95		3.62
4. Денежные средства		26.83		15.52	-125743	-110.91	-36.99
Итого:							--

При анализе источников формирования имущества (пассивов) используются разделы III, IV, V баланса предприятия.

 

Анализ источников формирования имущества предприятия

Таблица № 4. Состав и структура капитала предприятия.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)	Темпы динамики (%)
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1. Собственный капитал		77.20		73.79		17.53	1.38
2. Заемный капитал		22.80		26.21		82.47	21.94
Итого:							--

 

 

Таблица № 5. Состав и структура собственного капитала предприятия.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)	Темпы динамики (%)
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1. Уставный капитал		30.90		30.48
2. Добавочный капитал		9.27		9.14
3. Резервный капитал		35.87		35.38
4. Накопленная прибыль		23.96					5.75
Итого:							--

Таблица № 6. Состав и структура заемного капитала предприятия.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)	Темпы динамики (%)
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
1. Долгосрочные обязательства		1.45		1.13
2. Краткосрочные обязательства: в т. ч.:
2.1. Кредиты и займы		34.52		45.46
2.2. Кредиторская задолженность; в т. ч. перед:
- поставщиками и подрядчиками		42.22			-227200
- персоналом предприятия		15.92		41.03
- внебюджетными фондами		4.25		2.31	-7000
- бюджетом		1.64		10.07
Итого:							--

 

Анализ производится по видам источников ресурсов. Рассчитывается удельный вес каждого финансового ресурса в общем, объеме источников.

Анализ структуры имущества показывает за счет, каких финансовых источников работает предприятие. Есть ли риск для инвесторов.