| №
п/п
| Содержание
операции
| Сумма
| Дебет
| Кредит
| |
| 1.
| Приобретено производственное
оборудование счет № 3:
|
|
|
| |
|
| 1) стоимость оборудования
|
| 08/4
|
| |
|
| 2) сумма НДС
|
| 19/1
|
| |
| 2.
| Принято в эксплуатацию производственное
оборудование
|
|
| 08/4
| |
| 3.
| Списано оборудование:
|
|
|
| |
|
| 1) остаточная стоимость
|
| 91/2
| 01/выб
| |
|
| 2) износ на дату выбытия
|
|
| 01/выб
|
|
|
| 3) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
|
|
| - начислена зарплата рабочим
|
| 91/2
|
| |
|
| - произведены отчисления страховых взносов
|
| 91/2
|
| |
|
| 4) оприходованы на склад материалы
|
|
| 91/1
| |
| 4.
| Продано малому предприятию «Телекс»
оборудование:
|
|
|
| |
|
| 1) остаточная стоимость
|
| 91/2
| 01/выб
| |
|
| 2) износ на дату выбытия
|
|
| 01/выб
| |
|
| 3) цена реализации
|
|
| 91/1
| |
|
| 4) сумма НДС
|
| 91/2
|
| |
| 5.
| Приобретен программный продукт счет № 19:
|
|
|
| |
|
| 1) стоимость программного продукта
|
| 08/5
|
| |
|
| 2) сумма НДС
|
| 19/2
|
| |
| 6.
| Оприходован программный продукт в составе нематериальных активов
|
|
| 08/5
| |
| 7.
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:
|
|
|
| |
|
| 1) механический завод счет № 3
|
|
|
| |
|
| 2) ОАО «Альянс» счет № 19
|
|
|
| |
| 8.
| Списан НДС:
|
|
|
| |
|
| 1) по основным средствам
|
|
| 19/1
| |
|
| 2) по нематериальным активам
|
|
| 19/2
| |
| 9.
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
| |
|
| 1) производственного оборудования
2) ремонтного цеха
3) зданий заводоуправления
|
|
|
| |
| 10.
| Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники,
используемой для управленческих нужд
|
|
|
| |
| 11.
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы (материалы оприходованы):
|
|
|
| |
|
| 1) счет № 135 ОАО «Электромоторный завод»
- стоимость материалов
- сумма НДС
|
|
19/3
|
| |
|
| 2) счет № 96 ОАО «Техника»
- стоимость материалов
- сумма НДС
|
|
19/3
|
| |
| 12.
| Оплачен счет № 180 малому предприятию
«Сатурн» за материалы
|
|
|
| |
| 13.
| Оплачены счета поставщиков за материалы:
|
|
|
| |
|
| 1) ОАО «Электромоторный завод» счет № 135
|
|
|
| |
|
| 2) ОАО «Техника» счет № 96
|
|
|
| |
| 14.
| Отпущены со склада и израсходованы
материалы:
|
|
|
| |
|
| 1) для производства продукции
|
|
|
| |
|
| 2) ремонтному цеху для выполнения - -заказа №301
- заказа №302
|
|
|
| |
|
| 3) на хозяйственные нужды
- цеха
- ремонтного цеха
|
|
|
| |
|
| 4) заводоуправлению
|
|
|
| |
| 15.
| Списан НДС по поступившим материалам:
- по поступившим в прошлом месяце
- по поступившим в этом месяце
|
|
|
19/3
19/3
| |
| 16.
| Начислена зарплата:
|
|
|
| |
|
| 1) производственным рабочим
|
|
|
| |
|
| 2) рабочим ремонтного цеха за выполнение
- заказа № 301
- заказа № 302
|
|
|
| |
|
| 3) рабочим, обслуживающим оборудование
- цеха
- ремонтного цеха
|
|
|
| |
|
| 4) служащим
- цеха
- ремонтного цеха
|
|
|
| |
|
| 5) персоналу заводоуправления
|
|
|
| |
| 17.
| Начислены пособия по временной
нетрудоспособности
|
|
|
| |
|
| 1) производственных рабочих
|
|
|
| |
|
| 2) рабочих ремонтного цеха
- заказа №301
- заказа №302
|
|
|
| |
|
| 3) рабочих, обслуживающих оборудование
- цеха
- ремонтного цеха
|
|
|
| |
|
| 4) служащих
- цеха
- ремонтного цеха
|
|
|
| |
|
| 5) персонала заводоуправления
|
|
|
| |
| 19.
| Произведены удержания из зарплаты:
|
|
|
| |
|
| 1) НДФЛ
|
|
|
| |
|
| 2) по исполнительным листам
|
|
| 76/2
| |
| 20.
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату
заработной платы и текущие расходы
|
|
|
| |
| 21.
| Выдано из кассы:
|
|
|
| |
|
| 1) зарплата
|
|
|
| |
|
| 2) подотчетным лицам на командировочные
расходы
|
|
|
| |
|
| 3) единовременная помощь
|
|
|
| |
|
| 4) пособия по уходу за ребенком до достижения
им полутора лет
|
|
|
| |
| 22.
| Списаны командировочные расходы:
|
|
|
| |
|
| 1) на затраты
|
|
|
| |
|
| 2) сумма НДС
|
|
|
| |
| 23.
| Списан (зачтен) НДС по командировочным
расходам
|
|
|
| |
| 24.
| Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями пропорционально прямой зарплате производственных рабочих
|
|
|
| |
| 25.
| Начислены проценты банку за кредит
|
| 91/2
|
| |
| 26.
| Перечислены банку проценты за кредит
|
|
|
| |
| 27.
| Начислен транспортный налог
|
|
|
| |
| 28.
| Списана фактическая себестоимость готовых изделий (неполная)
|
|
|
| |
| 29.
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
|
| 90/1
|
| |
| 30.
| Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
|
|
|
| |
|
| 1) фактическая себестоимость
2) продажная стоимость, включая НДС
|
| 90/2
|
90/1
| |
| 31.
| Начислен НДС от цены реализации
|
| 90/3
|
| |
| 32.
| Отражены транспортные расходы по доставке готовой продукции до станции отправления:
|
|
|
| |
|
| 1) стоимость доставки
|
|
|
| |
|
| 2) сумма НДС
3) списан НДС по транспортным расходам
|
|
|
| |
| 33.
| Оплачены транспортным организациям расходы
по доставке готовой продукции до станции
отправления
|
|
|
| |
| 34.
| Оплачена покупателем реализованная
продукция
|
|
|
| |
| 35.
| Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции
|
|
90/2
|
| |
| 36.
| Списаны финансовые результаты:
|
|
|
| |
|
| 1)от реализации продукции
|
|
90/9
|
| |
|
| 2) от выбытия основных средств, вследствие износа (оп.3)
|
|
|
91/9
| |
|
| 3) от реализации основных средств (оп.4)
|
| 91/9
|
| |
| 37.
| Поступило на расчетный счет:
|
|
|
| |
|
| 1) от покупателей в погашение задолженности
|
|
|
| |
|
| 2) штраф от поставщика некачественных материалов
|
|
|
| |
|
| 3) краткосрочная ссуда банка
|
|
|
| |
| 38.
| Перечислены страховые взносы
|
|
|
| |
| 39.
| Начислен штраф за недопоставку продукции
|
| 91/2
|
| |
| 40.
| Перечислен штраф за недопоставку продукции
|
|
|
| |
| 41.
| Начислен налог на имущество
|
| 91/2
|
| |
| 42.
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
| |
| 43.
| Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
| |
|
| 1) НДС
|
|
|
| |
|
| 2) налог на прибыль
|
|
|
| |
|
| 3) транспортный налог
|
|
|
| |
|
| 4) в погашение краткосрочных ссуд
|
|
|
| |
| 44.
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
| |
| 45.
| Списывается прибыль отчетного периода
|
|
|
| |
|
| Всего по журналу:
|
|
|
| |
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет и куда они вложены. Особое внимание должно быть уделено анализу динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов.
Анализ состава имущества предприятия (активов) осуществляется при предварительной оценке ФСП и производится на этапе экспресс-анализа. Данные, полученные в результате анализа состава и динамики имущества предприятия, дают предварительное представление о финансовой устойчивости предприятия, т.к. рост имущества предприятия свидетельствует об укреплении производственного потенциала предприятия и его финансовой устойчивости (при данном анализе используется информация разделов I и II баланса).
Таблица № 1. Состав и структура активов предприятия.
Таблица № 2. Состав и структура внеоборотных активов предприятия.
Таблица № 3. Состав и структура оборотных активов предприятия.
При анализе источников формирования имущества (пассивов) используются разделы III, IV, V баланса предприятия.
Таблица № 4. Состав и структура капитала предприятия.
Таблица № 5. Состав и структура собственного капитала предприятия.
Таблица № 6. Состав и структура заемного капитала предприятия.
Анализ производится по видам источников ресурсов. Рассчитывается удельный вес каждого финансового ресурса в общем, объеме источников.
Анализ структуры имущества показывает за счет, каких финансовых источников работает предприятие. Есть ли риск для инвесторов.
