Кафедра административного и финансового права

Кафедра административного и финансового права

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

Налоговое право

Направление подготовки: 40.03.01 «Юриспруденция»

Профили: гражданско-правовой, уголовно-правовой, государственно-правовой (только на базе среднего образования), международно-правовой (только на базе среднего образования).

Квалификация выпускника: бакалавр

 

Электронная версия соответствует печатному экземпляру

И.о.заведующего кафедрой Е.А.Карпов

 

 

Москва

Государственное казенное образовательное учреждение

высшего образования

«Российская таможенная академия»

 

 

Кафедраадминистративного и финансового права

 

		УТВЕРЖДЕНО Учебно-методическим советом юридического факультета (протокол от 18 мая 2015 г. № 11)

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

Налоговое право

 

Направление подготовки: 40.03.01«Юриспруденция»

 

Профиль: гражданско-правовой, уголовно-правовой, государственно-правовой (только на базе среднего образования), международно-правовой (только на базе среднего образования).

 

Квалификация выпускника: бакалавр

 

Москва

2015

Авторы:

Е.А.Карпов, и.о. заведующего кафедрой административного и финансового права, канд. юрид. наук, доцент

Т.А.Матвеева, преподаватель кафедры административного и финансового права

 

 

Ответственный за выпуск

Е.А. Карпов, и.о. заведующего кафедрой административного и финансового права, канд. юрид. наук, доцент

 

 

Рецензенты:

Е.Ю. Мажуга, заведующий кафедрой частного права АНО ВО Московского психолого-социального университета, кандидат юридических наук, доцент;

М.О. Румянцева, доцент кафедры гражданского права Российской таможенной академии, кандидат юридических наук;

 

 

Программа одобрена на заседании кафедры

административного и финансового права

(протокол от 18 мая 2015 г. №11)

П на «хорошо» и «отлично» на «хорошо» и «отлично» на «хорошо» и «отлично» Характер спокойный, избегает конфликтных ситуаций, трудолюбив и усидчив, коммуникабелен, добросовестно относится к порученным заданиям.

Рассказов Ярослав Олегович способен к профессиональной деятельности в соответствии с полученной квалификацией.

Характер спокойный, избегает конфликтных ситуаций, трудолюбив и усидчив, коммуникабелен, добросовестно относится к порученным заданиям.

Рассказов Ярослав Олегович способен к профессиональной деятельности в соответствии с полученной квалификацией.

(только на базе среднего образования) (только на базе среднего образования) на «хорошо» и «отлично» на «хорошо» и «отлично» 17.09.2015

17.09.2015 гражданско-правовой, уголовно-правовой, государственно-правовой (только на базе среднего образования), международно-правовой (только на базе среднего образования). рограмма рекомендована на заседании выпускающей кафедры таможенного права (протокол от 12 мая 2015 г. № 12)

 

© Российская таможенная академия, 2015

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Налоговое право является одной из основных учебных дисциплин, закладывающих фундамент юридической и профессиональной подготовки государственных служащих таможенных органов Российской Федерации.

Целью изучения дисциплины является получение знаний в области правового регулирования общественных отношений, складывающихся по поводу установления, взимания налогов и сборов, а также проведения налогового контроля и привлечения к налоговой ответственности, как на территории Российской Федерации, так и в зарубежных странах.

Достижение указанной цели требует решения следующих задач преподавания:

‑ раскрыть общетеоретические основы налогового права;

‑ дать представление о государственных доходах, знания о принципах построения и функционирования налоговой системы РФ, об основных особенностях и проблемах формирования централизованных и децентрализованных денежных фондов государства, порядке установления налогов и сборов, существенных элементах налога;

‑ сформировать знание основных теоретических положений налогового права: предмета, метода, принципов правового регулирования, налоговой системы, понятия, форм и методов налогового контроля;

‑ познакомить студентов с технологией проведения налогового контроля, привлечения к налоговой ответственности;

‑ сформировать навыки работы с нормативными актами, умение анализировать и применять нормы налогового права в практической деятельности;

‑ способствовать становлению правового сознания слушателей;

‑ познакомить студентов с основными категориями и институтами ряда зарубежных стран.

ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОБУЧЕНИЯ

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование профессиональных компетенций у будущих юристов в соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки 030900.62 «Юриспруденция», позволяющих студентам успешно действовать на основе практического опыта, умения и теоретических знаний при решении профессиональных задач в процессе исполнения юрисдикционной деятельности в таможенных органах ФТС РФ.

Таблица 1

Код компетенции	Результат освоения	Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине
ПК-5	Способен применять нормативно-правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности	Знать: - нормы материального и процессуального законодательства и практику его применения; - основные институты отраслей материального и процессуального права; - юридические понятия и категории, применяемые в сфере регулирования материальных и процессуальных отношений; - способы обобщения практики применения законодательства и выявления пробелов. Уметь: - правильно толковать и применять нормы материального и процессуального законодательства; - выявлять пробелы в материальном и процессуальном законодательстве; - принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом; - составлять документы правового характера; - давать квалифицированные юридические заключения и консультации. Владеть: - навыками анализа юридических фактов и правовых норм материального и процессуального законодательства; - навыками анализа правоприменительной практики; - навыками работы с нормативными правовыми актами; - навыками разрешения споров в претензионном и судебном порядке; - навыками правильной квалификации и разрешения спорных ситуаций на основе действующего материального и процессуального законодательства
ПК-7	Способен подготавливать юридические документы в конкретных сферах юридической деятельности на основе норм материального и процессуального права	Знать: - основные положения действующего законодательства, регламентирующие порядок подготовки юридических документов; - основные виды юридических документов, необходимых для осуществления профессиональной деятельности юриста; - виды и содержание процессуальных документов, составляемых в ходе гражданского, административного, арбитражного и уголовного судопроизводства; - процессуальный порядок подготовки юридических документов. Уметь: - правильно толковать и применять нормы материального и процессуального законодательства при подготовке юридических документов; - выявлять недостатки в подготовленных юридических документах; - давать квалифицированные юридические заключения и консультации по поводу подготовки юридических документов. Владеть: - навыками анализа правовых норм материального и процессуального законодательства в целях подготовки юридических документов; - навыками анализа правоприменительной практики по подготовке юридических документов; - навыками работы с нормативными правовыми актами, содержащими правила подготовки юридических документов; - навыками подготовки юридических документов для разрешения споров в претензионном и судебном порядке; - навыками правильного определения вида и содержания юридического документа, необходимого для разрешения спорных ситуаций на основе действующего материального и процессуального законодательства
ПК-14	Готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции	Знать: -общее понятие и виды источников права; -общие принципы и правила толкования нормативно-правовых актов; -особенности толкования нормативно-правовых актов, регулирующих сферу таможенного дела Уметь: - давать подробную характеристику видам и способам толкования нормативных правовых актов; -квалифицировано толковать нормативно-правовые акты; -реализовывать толкование нормативных правовых актов в правоприменительной деятельности; -вырабатывать обоснованные предложения по оптимизации нормативных правовых актов, регулирующих сферу таможенного дела Владеть: -навыками работы с правовыми источниками; -способностью уяснения и разъяснения содержания нормативных правовых актов; -навыками сравнительно-правового анализа нормативно-правовых актов; -аналитическими приемами исследования нормативно-правовых актов; - навыками историко-правового и сравнительно-правового исследования нормативных правовых актов, в целях выявления позитивных и негативных сторон современных правовых актов.

МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОСНОВНОЙ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ БАКАЛАВРИАТА

Налоговое право является дисциплиной базовой (обязательной) части профессионального цикла ФГОС ВПО по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «Бакалавр»).

Дисциплина «Налоговое право» изучается на 2 курсе в 3 семестре по очной форме обучения.

Дисциплина «Налоговое право» изучается в 8 семестре по заочной форме обучения на базе среднего образования.

Дисциплина «Налоговое право» изучается в 6 семестре по заочной форме обучения на базе среднего профессионального и высшего образования.

Изучению курса данной дисциплины предшествует освоение таких учебных дисциплин как «Теория государства и права», «Конституционное право», «Гражданское право», «Уголовное право» «Административное право», и др. дисциплин профессионального цикла. В свою очередь, изучение дисциплины «Налоговое право» служит базой для последующего успешного освоения таких дисциплин, как «Финансовое право», «Таможенное право», «Уголовное право», «Трудовое право», «Право социального обеспечения» и др.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы (ЗЕ), 108 академических часов.

Распределение объема дисциплины по видам работ

по очной форме обучения

Вид учебной работы	Всего часов	Семестр
Контактная (аудиторная) работа обучающихся с преподавателем
в том числе:
Лекции (Л)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Практические занятия (ПЗ)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Самостоятельная работа обучающихся
Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации	зачет

Распределение объема дисциплины по видам работ

по заочной форме обучения на базе среднего образования

Вид учебной работы	Всего часов	Семестр
Контактная (аудиторная) работа обучающихся с преподавателем
в том числе:
Лекции (Л)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Практические занятия (ПЗ)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Самостоятельная работа обучающихся
Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации	зачет

Распределение объема дисциплины по видам работ

по заочной форме обучения на базе

среднего профессионального образования

Вид учебной работы	Всего часов	Семестр
Контактная (аудиторная) работа обучающихся с преподавателем
в том числе:
Лекции (Л)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Практические занятия (ПЗ)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Самостоятельная работа обучающихся
Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации	зачет

 

 

Распределение объема дисциплины по видам работ

по заочной форме обучения на базе среднего образования

Вид учебной работы	Всего часов	Семестр
Контактная (аудиторная) работа обучающихся с преподавателем
в том числе:
Лекции (Л)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Практические занятия (ПЗ)
из них в интерактивной форме (ИФ)
Самостоятельная работа обучающихся
Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации	зачет

 

 

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ, СТРУКТУРИРОВАННОЕ ПО ТЕМАМ (РАЗДЕЛАМ)

5.1. Распределение учебного времени по темам

и видам учебных занятий

(очная форма обучения)

№ п/п	Наименование модуля/темы	Общая трудоемкость (час.)	Лекции (час)	Практические занятия (час)	Самостоятельная работа (час)
всего	ИФ	всего	ИФ
МОДУЛЬ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА
1.1	Понятие налогов и сборов. Предмет, метод, источники налогового права.
1.2	Налоговая система. Налоговые правоотношения
МОДУЛЬ 2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
2.1	Налоговый контроль
2.2.	Ответственность за нарушения налогового законодательства
МОДУЛЬ 3. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
3.1	Федеральные налоги и сборы
3.2	Специальные налоговые режимы
3.3	Региональные и местные налоги
МОДУЛЬ 4 ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
4.1	Понятие налога. Принципы налогообложения. Источники налогового права.
4.2.	Налогоплательщики и налоговые органы их права и обязанности
ИТОГО

5.2. Распределение учебного времени по темам

и видам учебных занятий

(заочная форма обучения на базе среднего образования)

№ п/п	Наименование модуля/темы	Общая трудоемкость (час.)	Лекции (час)	Практические занятия (час)	Самостоятельная работа (час)
всего	ИФ	всего	ИФ
МОДУЛЬ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА
1.1	Понятие налогов и сборов. Предмет, метод, источники налогового права.
1.2	Налоговая система. Налоговые правоотношения
МОДУЛЬ 2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
2.1	Налоговый контроль
2.2.	Ответственность за нарушения налогового законодательства
МОДУЛЬ 3. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
3.1	Федеральные налоги и сборы
3.2	Специальные налоговые режимы
3.3	Региональные и местные налоги
МОДУЛЬ 4 ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
4.1	Понятие налога. Принципы налогообложения. Источники налогового права.
4.2.	Налогоплательщики и налоговые органы их права и обязанности
ИТОГО

5.3. Распределение учебного времени по темам

и видам учебных занятий

(заочная форма обучения на базе

среднего профессионального образования)

№ п/п	Наименование модуля/темы	Общая трудоемкость (час.)	Лекции (час)	Практические занятия (час)	Самостоятельная работа (час)
всего	ИФ	всего	ИФ
МОДУЛЬ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА
1.1	Понятие налогов и сборов. Предмет, метод, источники налогового права.
1.2	Налоговая система. Налоговые правоотношения
МОДУЛЬ 2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
2.1	Налоговый контроль
2.2.	Ответственность за нарушения налогового законодательства
МОДУЛЬ 3. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
3.1	Федеральные налоги и сборы
3.2	Специальные налоговые режимы
3.3	Региональные и местные налоги
МОДУЛЬ 4 ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
4.1	Понятие налога. Принципы налогообложения. Источники налогового права.
4.2.	Налогоплательщики и налоговые органы их права и обязанности
ИТОГО

5.4. Распределение учебного времени по темам

и видам учебных занятий

(заочная форма обучения на базе высшего образования)

№ п/п	Наименование модуля/темы	Общая трудоемкость (час.)	Лекции (час)	Практические занятия (час)	Самостоятельная работа (час)
всего	ИФ	всего	ИФ
МОДУЛЬ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА
1.1	Понятие налогов и сборов. Предмет, метод, источники налогового права.
1.2	Налоговая система. Налоговые правоотношения
МОДУЛЬ 2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
2.1	Налоговый контроль
2.2.	Ответственность за нарушения налогового законодательства
МОДУЛЬ 3. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
3.1	Федеральные налоги и сборы
3.2	Специальные налоговые режимы
3.3	Региональные и местные налоги
МОДУЛЬ 4 ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
4.1	Понятие налога. Принципы налогообложения. Источники налогового права.
4.2.	Налогоплательщики и налоговые органы их права и обязанности
ИТОГО

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ

МОДУЛЬ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА

 

Практическое занятие

(очная, заочная на базе среднего образования,

заочная на базе высшего образования формы обучения)

1. Понятие налога, сбора, пошлины

2. Классификация налогов и сборов.

3. Существенные элементы закона о налоге (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы).

4. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Система и источники налогового права. Правовая характеристика Налогового кодекса РФ.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучите понятие налога, сбора, пошлины.

2. Рассмотрите функции налогов и сборов.

3. Приведите классификацию налогов по различным основаниям (в зависимости от территориального уровня, характера обложения, канала поступления, характера использования).

4. Изучите существенные элементы закона о налоге.

5. Изучите общие понятия налогового права (предмет, метод, источники).

6. Дайте правовую характеристику Налоговому Кодексу РФ как основному источнику налогового права.

7. Изучите понятие и виды международных источников налогового права.

8. Изучите особенности вступления в силу законов о налогах.

9. Рассмотрите вопросы действия нормативных актов о налогах в пространстве и во времени.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

В процессе самостоятельной работы над темой 1.1. студент должен уяснить понятие налога и сбора, как основных категорий налогового права. Вывести определение пошлины. Из представленного в законе и в учебной литературе определения необходимо вывести основные отличительные признаки налога. Затем рассматриваются функции налогов, основными из которых являются финансовая и контрольная. Особое внимание следует уделить изучению существенных элементов налога (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а в некоторых случая и льготы по уплате).

В рамках данной темы также рассматриваются основные теоретические положения налогового права (понятие, предмет, метод, принципы, система). Необходимо рассмотреть соотношение предмета налогового и финансового права, проследить взаимосвязь налогового права с другими отраслями права. В иерархии источников налогового права особое место уделяется международным соглашениям. В процессе подготовки к практическому занятию необходимо уяснить цели заключения и порядок действия соглашений об избежание двойного налогообложения, соглашений о сотрудничестве в сфере пресечения и раскрытия налоговых преступлений, в области налогового администрирования.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что такое налог?

2. В чем отличие налога от сборов и пошлин?

3. Каково значение налогов и сборов в рамках финансовой деятельности государства?

4. Каковы существенные элементы закона о налоге?

5. Что такое налоговые льготы?

6. Какие Вы знаете основания классификации налогов и сборов?

7. Что изучает налоговое право?

8. Каковы источники налогового права?

9. Какие Вы знаете особенности вступления в силу нормативных актов о налогах и сборах?

Практическое занятие

(заочная на базе среднего профессионального образования, заочная на базе высшего образования формы обучения)

Практическое занятие

(заочная на базе среднего образования,

заочная на базе среднего профессионального образования

заочная на базе высшего образования формы обучения)

Практическое занятие

(очная, заочная на базе среднего образования формы обучения)

1. Понятие, виды и назначение специальных налоговых режимов.

2. Цель и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

3. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения. Ставки единого налоги при упрощенной системе налогообложения, порядок исчисления и уплаты единого налога.

4. Понятие и основания применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6. Понятие, порядок и условия применения патентной системы налогообложения.

Задание для самостоятельной работы

1. Изучите понятие и признаки специальных налоговых режимов.

2. Докажите целесообразность или нецелесообразность введения специальных налоговых режимов в экономических условиях нашей страны.

3. Изучите основные элементы правового механизма системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

4. Изучите правовой механизм упрощенной системы налогообложения.

5. Изучите порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

6. Изучите систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

7. Изучите понятие и условия применения патентной системы налогообложения.

8. Последние изменения в законодательстве, связанные с применением специальных налоговых режимов.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При подготовке к практическому занятию необходимо рассмотреть понятие специальных налоговых режимов и цели их применения. Далее рассматриваются налоговые режимы, установленные особенной частью Налогового кодекса, по той же схеме, что и федеральные налоги. Следует обратить внимание на последние изменения в законодательстве.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что такое специальные налоговые режимы? Каковы цели их применения?

2. От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на специальные налоговые режимы?

3. Какие организации и индивидуальные предприниматели могут стать субъектами единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

4. В чем сущность упрощенной системы налогообложения?

5. Что будет являться налоговой базой при использовании упрощенной системы налогообложения?

6. Субъектам каких видов предпринимательской деятельности не разрешается использовать упрощенную систему налогообложения?

7. Субъекты каких видов предпринимательской деятельности могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход?

8. Как рассчитывается вмененный доход?

9. Каковы условия использования специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции?

10.В чем суть патентной системы налогообложения? Какие существуют условия для ее применения?

Практическое занятие

(очная, заочная на базе среднего образования формы обучения)

1. Общая характеристика региональных налогов и сборов.

2. Порядок установления и взимания налогов и сборов в субъектах РФ.

3. Объекты налогообложения транспортного налога. Особенности исчисления налоговой базы по транспортному налогу. Порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

4. Налогоплательщики и объекты обложения налога на игорный бизнес. Налоговая база и налоговые ставки налога на игорный бизнес. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

5. Налогоплательщики и объекты налогообложения налога на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы налога на имущество организаций. Ставки налога на имущество организаций.

6. Общая характеристика местных налогов и сборов, порядок их установления и взимания.

7. Объекты налогообложения земельного налога. Особенности определения налоговой базы по земельному налогу. Ставки земельного налога. Порядок уплаты земельного налога.

8. Особенности правового регулирования налога на имущество физических лиц. Объекты налогообложения и определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по уплате налога на имущество физических лиц.

9. Налогоплательщики, объекты обложения, ставки торгового сбора.

Задания для самостоятельной работы

1. Дайте общую характеристику региональных налогов и сборов.

2. Изучите правовой механизм транспортного налога.

3. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты транспортного налога по закону трех субъектов РФ.

4. Изучите основные элементы налога на игорный бизнес.

5. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты налога в трех субъектах РФ.

6. Изучите основные элементы налога на имущество организаций.

7. Рассмотрите особенности исчисления этого налога по законодательству трех субъектов РФ.

8. Дайте общую характеристику местных налогов и сборов.

9. Изучите правовой механизм налога на имущество физических лиц.

10.Изучите правовой механизм земельного налога.

11.Рассмотрите особенности правового механизма торгового сбора.

12.Рассмотрите особенности установления и взимания местных налогов и сборов на примере одного-двух муниципальных образований.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы желательно пользоваться не только Налоговым Кодексом РФ, но и законами субъектов, регулирующими порядок исчисления и уплаты тех или иных региональных и местных налогов и сборов

По транспортному налогу следует обратить внимание на определение налоговой базы и порядок установления налоговых ставок в различных регионах РФ. Рассматривая налог на игорный бизнес, необходимо внимательно изучить основные понятия по данному налогу. По налогу на имущество организаций особого внимания заслуживают положения об определении налоговой базы и льготах.

Помимо этого, при выполнении заданий и подготовке к практическому занятию студент должен получить представление о существенных особенностях налогообложения на местном уровне, о правовом механизме установления и взимания налога на имущество физических лиц, земельного налога и торгового сбора. При изучении налога на имущество физических лиц необходимо обратить внимание на особенности исчисления налоговой базы по этому налогу и категории граждан, пользующиеся льготами. Рассмотрите и сравните ставки налога, установленные нормативными актами различных муниципальных образований.

При изучении земельного налога рассмотрите такие понятия: земельный кадастр, арендная плата, нормативная цена земли. Рассмотрите порядок и сроки уплаты земельного налога отдельного муниципального образования, используя дополнительную литературу.

Студенту необходимо обратить на введенную с 1 января 2015 года главу 33 Налогового кодекса РФ, регламентирующую порядок установления и взимания торгового сбора.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие региональные налоги и сборы Вы знаете?

2. В чем особенность установления и взимания региональных налогов и сборов?

3. Каков порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

4. Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога в конкретном субъекте РФ?

5. Каковы объекты обложения налогом на игорный бизнес?

6. Каковы ставки налога на игорный бизнес?

7. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций?

8. Какие существуют льготы при уплате налога на имущество организаций?

9. Какие местные налоги и сборы Вы знаете?

10.Каков порядок установления налоговых ставок и льгот по уплате местных налогов?

11.Какое имущество подлежит обложению налогом на имущество физических лиц?

12.Какие категории физических лиц освобождаются от уплаты налога на имущество?

13.Как возникает право собственности лиц на земельные участки?

14.Каковы особенности определения налоговой базы по земельному налогу?

15.Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога?

16.Каковы особенности исчисления и взимания торгового сбора?

Практическое занятие

(очная, заочная на базе среднего образования,

заочная на базе среднего профессионального образования

заочная на базе высшего образования формы обучения)

1. Определение налогов и иных обязательных платежей в зарубежном налоговом праве.

2. Налоговое право в системе зарубежного права. История налогов.

3. Налоговая политика в зарубежных странах.

4. Принципы налогообложения.

5. Соотношение норм национального и международного налогового права.

6. Источники международного налогового права.

7. Налоговые системы и системы налогов зарубежных стран.

Задания для самостоятельной работы

1. Дайте определение налога (в международном налоговом праве, по законодательству трех на выбор зарубежных стран). Заполнить таблицу

Страна	Наименование обязательного платежа	Определение	Закрепление в НПА

 

2. Дайте определение «международному налоговому праву»

3. Рассмотрите 3 типа налоговой политики. Привести не менее 2 примеров к каждому типу.

4. Проанализировав налоговое законодательство ряда зарубежных стран вывести общие и специфичные (с примерами государств) принципы налогообложения.

5. Рассмотрите основные категории источников налогового права в зарубежных странах, приведите примеры.

6. Проанализируйте Конвенцию о защите прав человека и основных свобод, а также решения Европейского Суда по правам человека как источники налогового права.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

Практическое занятие по данной теме предполагает самостоятельное изучение студентами программного материала и дальнейшее обсуждение указанных вопросов.

При подготовке к практическому занятию студентам рекомендуется активно использовать интернет ресурсы (http://www.regeringen.se/sveriges-regering/finansdepartementet/, http://www.pugnatorius.com/, https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs, http://www.minfin.gov.by/ru/tax_policy/, http://kgd.gov.kz/ru/content/nalogovyy-kodeks-rk, http://www.taxes.gov.az/?lang=_rus, http://www.andoz.tj/), а также базовые нормативно-правовые акты изучаемых стран.