Структура занятия отведенный час

	Организационная часть	3 мин.
	Актуализация опорных знаний (вопросы контроля)	7 мин.
	Сообщение темы, формирование цели и основных задач	5 мин
	Мотивация учебной деятельности (вопросы, задачи, проблемные ситуации и т.д.)	5 мин.
	План занятия Платежная система выполнения бюджетов Понятие платежных систем. Сущность внутренней платежной системы Государственного казначейства Экономическое содержание и назначение единого казначейского счета. Управление единым казначейским счетом Общая характеристика счетов, которые открываются в органах Государственного казначейства 4. Порядок открытия регистрационных счетов	60 мин.
	Подведение итогов · обобщение материала выдача задания для самостоятельной работы студентов составить краткий конспект по вопросам: Проведение операций на регистрационных счетах Порядок открытия специальных регистрационных счетов и проведения операций на них Признаки кодировки и аналитические параметры счетов	5 мин. 5 мин.

Преподаватель Е.А.Демченко

1. Понятие платежных систем

Неотъемлемым специализированным элементом практически всех экономических операций, что касается передачи денежной стоимости в обмен на товар, услугу или финансовый актив, есть платежные системы. Платежную систему можно представить в виде системы механизмов, которые служат для перевода денежных средств между субъектами ведения хозяйства, для расчета за платежными обязательствами, которые возникают между ними.

Таким образом, платежная система - это набор платежных инструментов, банковских процедур и, как правило, межбанковских систем перевода средств, сочетание которых обеспечивает денежное обращение вместе с институционными и организационными правилами и процедурами, которые регламентируют использование этих инструментов и механизмов.

В большинстве развитых стран платежная система состоит из нескольких самостоятельных систем, каждый из которых удовлетворяет требования отдельной платежной сферы.

Такие системы можно классифицировать по различным характеристикам и признакам. Исходя из того, какую роль играют платежные системы в соответствии с характером осуществляемых платежей, различают:

- системы межбанковских расчетов, которые предназначены для осуществления платежных трансакций между банками, обусловленных выполнением платежей их клиентов или собственных обязательств одного банка перед другим. Для них необходимой стадией является транспортировка документа между банком плательщика и банком получателя посредством одной из систем электронных межбанковских расчетов. Чаще всего – это СЭП, но возможны варианты двусторонних корреспондентских отношений между банками “А” и ”В”, международных платежных систем и т.п. Характерным для этих расчетов является отображение их на корреспондентских счетах банков – участников расчетов.

Источником поступления межбанковских платежных документов в СЭП может быть как ОДБ банка, так и расчетный центр ВПС;

- внутрибанковские платежные системы создаются, чтобы обеспечить наиболее благоприятные условия относительно прохождения платежей между учреждениями, которые принадлежат до одной группы. При этом расчеты выполняются через систему корреспондентских счетов в центральном учреждении, которое выступает как банк банков соответствующей структуры. Внутри структуры может также создаваться единый центр для выполнения клиринга и расчетов;

- системы “клиент-банк” используются банками, которые предлагают платежные услуги своим клиентам на базе современных технологий. В условиях конкуренции банки вынужденные разрабатывать специальные деловые и рыночные стратегии использования платежных услуг, решая, в состоянии ли они конкурировать в ограниченном секторе рынка платежных услуг и предлагать клиентам более широкий их набор.

В настоящее время все большее распространение получает банковское обслуживание дома, или “домашний банк” - комплекс услуг относительно предоставления клиентам банков финансовой информации, а также осуществления по их инициативе различных банковских трансакций с передачей информации телефонными каналами или через двустороннюю систему кабельной телевизионной связи;

- системы массовых платежей широко используются в развитых государствах мира. Невзирая на то, что традиционные безналичные платежные инструменты (чеки, платежные поручения и тому подобное) достаточно распространены, в последнее время все шире внедряется система массовых (потребительских) платежей с использованием пластиковых карточек.

В этих системах задействованные кредитные карточки, дебетовые карточки, “электронные бумажники”, а также карточки для получения денег с банковских автоматов.

Платежная система Украины состоит из таких компонентов:

- системы электронных межбанковских расчетов Национального банка Украины;

- системы автоматизации работы банков (так называемые программные комплексы “Операционный день банка”. Это программное обеспечение, которое обслуживает текущую внутрибанковскую деятельность (бухгалтерский учет обслуживание счетов клиентов и тому подобное));

- внутрибанковских платежных систем – программно-технического комплекса с собственными средствами защиты информации, которая эксплуатируется коммерческим банком или объединением банков и осуществляет расчеты между учреждениями этого банка (объединение) и возможно, другими банковскими учреждениями вне границ СЭП;

- системы “клиент-банк” для расчетов между клиентом банка и банком в электронной форме, что позволило практически избежать задержки платежей на межбанковском уровне.

Перспективным является также использование таких компонентов системы электронного перевода финансовых услуг, как:

- система массовых платежей с использованием пластиковых карточек;

- система обращения ценных бумаг на первичном и вторичном рынках.

Необходимыми элементами эффективно функционирующих платежных систем являются:

- нормативно-правовая база, которая регулирует платежные отношения, создает благоприятные условия для обеспечения потребностей нормального функционирования платежной системы;

- бухгалтерская и технологическая модель является основным операционным механизмом осуществления платежей, которая основывается на принципах бухгалтерского учета и отчетности, включает платежные инструменты и механизмы перевода средств;

- технологическая инфраструктура является основой жизнеспособности платежной системы. Она включает, в частности, программные и технические средства обработки и передачи данных, обслуживающий персонал и тому подобное;

- защита информации как совокупность программно-технических, нормативно-правовых, административно-организационных средств.

Современными платежными системами, по большей части, руководят банковские сектора. Платежные системы выполняют функцию передачи потока информации, который содержит детали платежа, и непосредственно перевода денежных средств.

В платежной операции можно выделить такие основные элементы:

- обязательство, которое необходимо выполнить;

- сторону, которая осуществляет платеж (плательщика);

- сторону, которая получает платеж (получателя);

- инструмент платежа;

- одного или нескольких финансовых посредников (как правило, это банки), которые переводят средства, списывая необходимую сумму со счета плательщика и зачисляя ее на счет получателя.

При осуществлении платежей используют различные платежные инструменты: наличность, карточки, платежные поручения, векселя и тому подобное.

Следовательно, платежный инструмент характеризуется:

- своей формой (традиционно распространенные в прошлом бумажные по форме платежные инструменты уступают местом пластиковым карточкам или электронным сообщением);

- средствами защиты и подтверждения подлинности (вместо традиционного подписи все шире применяют персональные идентификационные номера пароли или электронные подписи);

- кредитовым или дебетовым характером действия. При кредитовом переводе плательщик передает своему банку распоряжение продебетувати его счет и перечислить средства на счет получателя платежа после чего средства засчитываются на счет получателя. При дебетовом переводе получатель платежа отдает банку плательщика (на основании полномочий, предоставленных ему плательщиком) распоряжение на списание средств со счета плательщика, перевод этих средств получателю платежа и их зачтение на счет последнего.

Эффективная платежная система, которая предусматривает определенные права и обязанности пользователя, должна уменьшить финансовый риск. В идеале правила функционирования платежной системы следует заключить таким образом, чтобы они побуждали участников этой системы сводить риск к минимуму. Хотя в определенный момент может возникнуть конфликт между расходами на внедрения этих правил и ожидаемыми потерями от риска.

Существуют несколько подходов к решению проблемы ограничения финансового риска. Наиболее распространенными в платежных системах развитых стран являются два подхода:

- первый – направленный на ограничение объема расчетов;

- второй – на обеспечение надежности расчета.

Кроме этих двух подходов, которые непосредственно направлены на управление масштабами риска, существует также возможность регулирования вероятности наступления риска посредством предварительного отбора участников системы. При этому можно исходить не только из критериев финансовой позиции участников. Но и из их технических и операционных возможностей и объема их расчетных платежей.

Еще одна альтернатива, которая может повлиять на организацию системы, связана с возможностью наблюдения за платежным поведением участников, чье критическое финансовое состояние известно. Таким образом, политика управления рисками в отдельной платежной системе тесно связана с общей политикой банковского наблюдения.