Расчет ежемесячных издержек производства и материальных издержек

Расчет материальных издержек фирмы по всем видам деятельности, согласно инвестиционному замыслу, осуществляется исходя из прогнозируемого месячного объема производства и оказания услуг при условии выхода на 100-ную загрузку мощностей участков и цехов.

Нормативы расхода материала даны с учетом технологических неликвидных отходов (табл. 6.1)

Согласно инвестиционному замыслу, в первый квартал с момента запуска производства будет осуществляться 50%-ная загрузка мощностей, что потребует собственные средства на основные и вспомогательные материалы в первом производственном квартале в сумме:

256,9х3х0,5 = 385,35 тыс. руб.

Таблица 6.1
Стоимость материальных издержек (основные, вспомогательные материалы и комплектующие)

Наименованиие материала, комплектующей детали	Норма расхода на ед. продукции	Стоимость ед. (руб.)	Сумма на единицу продукции, (руб.)	Издержки на материал в месяц, (руб.)
АВТОПРИЦЕПЫ (базовые модификации) Шасси
1.Шина
2. Диск колеса
3. Ступица
4. Подшипники
5. Цапфа
6.Колпачек ступицы
7.Болт колесный
8. Гайка цапфы
9. Шайба
10. Рессора: 7-листовая ПАГ-2, 2Б;
10-листовая ПАГ-2Ф
11. Шайба втулки
12.Втулка резин. Рессорная.
13. Серьга		1.5
14.Втулка серьги		1.5
15. Шпилька		1.5
16. Kронштейн рессорный		1.5
17. Подушка опорная		1,5
18.Обойма стремянки		1,5
19.Болт стремянки
ПАГ-2, ПАГ-2Б
ПАГ-2Ф
20.Амортизатор
21.Втулка амортизатора
22.Палец амортизатора		1,5
23.Шайба амортизатора
24.Гайка самоконтрольн.
Замковое устройство
25. Корпус
26.Сухарь подвижной
27.Втулка компенсатора
28.Пята компенсатора
29.Рычаг-эксцентрик
30.Фиксатор в сборе
31.Цепь страховочная		1,5
32.Кабель (7ж) 25м.		25 м.
33. Вилка
34.Фонарь задний
35.Фонарь номерного знака
36.Катофот круглый
37.Катофот треуг.
38. Фонарь салонный (ПАГ-2Ф)
Итого:ПАГ-2, 2Б
ПАГ-2Ф
39. Рама (труба 25х40х3)	29 кг.	3,5
40.Дышло (труба 50х50х4) 9,5 кг	9.5 кг	3,5
41.Ось (труба 42х42х4)6,2 кг	6.2 кг.	3,5
ПАГ-2Ф (труба 50х50х4)	7.6. кг.	3,5
42.Кронштейн дышла (труба 50х50х4)		1,9
Итого: ПАГ-2, 2Б
ПАГ-2Ф
Кузов (сборочные узды)
43. Кузов ПАГ-2 (2л.х2500х1250х 1)	50 кг.	2,3
44.Каставка ПАГ-2Б (1л.х2500х1250х1)	25 кг.	2,3
45. Кузов ПАГ-2Б в сборе (поз.39.40)	75 кг.	2,3
46.Каставка верхняя ПАГ-2Ф (2л.х2500х1250х1)	50кг	2,3
47.Кузов ПАГ-2Ф в сборе (поз.39.40,42)	125 кг.	2,3	287,5
- проем двери	5,5 кг.	71,9	10,5
48.Петля заднего борта ПАГ-2		1.5
ПАГ-2Б		1.5
49.Замок заднего борта (шпингалет ПАГ-2)
(шпингалет ПАГ-2Б)		11,5
(замок двери ПАГ-2Ф)
50.матер. (грунт, растворит.)	4-6к г.2	12 36,5	48-72 73
51. Тент
52. Шнур	12м.
53. Метизы в ассортименте	2 кг.	23.5
54. Электроды
55.Отрезной диск	0.1
56.Прочие материалы			30-50
Итого: ПАГ-2
ПАГ-2Б
ПАГ-2Ф
Всего материальные издержки:- на комплект автоприцепов: ПАГ-2
ПАГ-2Б
ПАГ-2Ф
- на месячную программу: ПАГ-2				42500,0
ПАГ-2Б				15000,0
ПАГ-2Ф				33400,0
МИКРОАВТОМОБИЛИ (базовые модификации) "Хуторок"
57.Бортовая платформа в сборе с задним мостом, дугами и тентом		2304,0	2304.0
58.Кабина в сборе (1-я комплектность)		1736,0	1736,0
59.Передний мост в сборе		391,0	391,0
60.Рулевое управление в сборе		315,0	315,0
61.Прочие органы управления в сборе		209,0	209,0
62.Силовой агрегат в сборе с подрамником		6865,0	6865,0
Всего материальные издержки: - на один м/а "Хуторок"			11820,0
-на месячную программу			47280,0
"МК-3"
63.Бортовая платформа в сборе, дугами и тентом		476,0	476,0
64.Кабина в сборе и сидениями		911,0	911,0
65.Рама в сборе		94,0	94,0
66.Передняя подвеска в сборе		348,0	348,0
67.Задняя подвеска в сборе		561,0	561,0
68.Колеса в сборе с дисками		102,0	510,0
69.Силовой агрегат в сборе с реверс редуктором		3140,0	3140,0
70.Рулевое управление в сборе		212,0	212,0
71.Управление тормозами		111,0	111.0
72. Аккумулятор		220,0	220,0
73.Приборы освещения и сигнализации		306.0	306.0
74.Замок зажигания, блок предохранителей, пучки провода		117,0	117,0
75. Стеклоочиститель лобового стекла в сборе		183,0	183,0
Всего материальные издержки: - на один м/а "МК-3"7.			7180,0
- на месячную программу				28720.0
76.Антикоррозийный материал RUST STOP	4л.	$10	32.0
77. Вода		0,2	40,0
78.Шампунь KARCHERRM81	1л.	22,0	22,0
79. Песок 10 кг	10 кг.	0,6	6,0
Всего материальные издержки: - на один автомобиль			300,0
-на месячную программу				90000,0
Итого материальные издержки по всем видам деятельности в месяц:				256900,0

Расчеты издержек на заработную плату

Количество основных и вспомогательных рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей: всего -14 чел.

Среднемесячная заработная плата рабочего - 950 руб.

Количество рабочих смен - 2.

Коэффициент сменности -1,5.

Количество рабочих месяцев в году -12.

Отпуска - по скользящему графику без остановки производства.

Издержки на заработную плату рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей (среднемесячные):

14х1,5х0,95 = 19 ,95 тыс. руб./мес.

Количество рабочих на участке (цехе)антикоррозийного покрытия: всего - 3.

Средняя заработная плата рабочего в месяц - 500 руб.

Количество рабочих смен - 2.

Коэффициент сменности -1,6.

Количество рабочих месяцев в году - 12.

Издержки на заработную плату рабочих участка (цеха) антикоррозийного покрытия (среднемесячные):

Зх 1,6х0,5 = 2,4 тыс. руб./мес.

Количество работников аппарата управления - 3 чел.

Среднемесячная заработная плата работника управления - 1,0 тыс.руб.

Коэффициент сменности -1.

Издержки на заработную плату работников аппарата управления (среднемесячные):

Зх 1х 1,0 = 3,0 тыс. руб. мес.

Таблица 6.2
Отчисления и сборы с ФОТ в месяц

Статья (ФОТ = 25,35 тыс. руб.)	Сумма (тыс. руб.)
1. Пенсионный фонд (29% от ФОТ)	7.35
2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ)	0.91
3. Социальное страхование (5,4% от ФОТ)	1.37
4. Фонд занятости (1,5% от ФОТ)	0.38
5. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ)	0.25
6. Транспортный налог (1 % от ФОТ)	0.25
Итого отчисления и сборы от ФОТ:	10.51

Прямые затраты на заработную плату персонала в месяц:

19,95 + 2,4 + 3,0 = 25,35 тыс. руб./мес., из них, относимые на себестоимость:

6х0,083х[(14х1,5) + (3х1,6) + 3] = 14,34 тыс. руб./мес., относимые на чистую прибыль:

25,35 -14,34 = 11,01 тыс. руб./мес,

Издержки на энергию

Приведенная суммарная мощность энергопотребителей:

· по цехам производства прицепов и автомобилей -24,83 квт./час

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия -4,36 квт./час

Фонд рабочего времени в месяц:

· по цехам производства прицепов и автомобилей:

7х24х 1,5 = 252 час./мес.;

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия:

7х24х 1,6 = 268,8 час./мес.;

Стоимость одного квт./час. - 426,7 руб. Издержки на электроэнергию в месяц:

· по цехам производства прицепов и автомобилей:

252х24,83х426,7 = 2,67 тыс. руб./мес.;

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия:

268,8х4,36х426,7 = 0,5 тыс. руб./мес.;

· на бытовые нужды - 0,1 тыс. руб./мес. Всего издержки на энергию: 3,37 тыс. руб./мес.

Издержки на аренду помещений н услуги связи

Услуги связи, включая междугородние переговоры, по условиям аренды включаются в стоимость аренды помещений.

Aрендная плата производственных помещений (по факту) составляет: 2,8 - 4,4 руб. за 1 м кв./мес. В расчете принята средняя величина - 3,6 руб./м кв./мес.

Общая площадь арендуемых помещений:

· по цехам производства прицепов и автомобилей - 180 м кв.;

· по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 218 м кв.

Издержки на аренду помещений в месяц всего:

3,6х(180 + 218) = 1,43 тыс. руб./мес.

Издержки на рекламу

Расходы на все виды рекламных услуг:

· по услугам участка (цеха) антикоррозийного покрытия в год- 50,0 тыс. руб.; в месяц- 4,17 тыс. руб.;

· по продукции цехов производства прицепов и автомобилей в год - 5 млн. руб.; в месяц - 0,42 млн. руб.

Издержки на рекламу в месяц всего: 4,59 тыс. руб./мес.

Транспортные (эксплуатационные) расходы

Транспортные расходы принимаются в объеме 1% от суммы оборота фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту:

7.382: 12х0,01 = 6,2 млн. руб./мес.

Командировочные расходы

Расходы на командировки в месяц принимаются в объеме 1% от суммы месячного оборота фирмы в части деятельности по данному инвестиционному проекту:

7.382: 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.

Амортизация основных средств

Стоимость собственных и арендуемых помещений балансовая - 1.300,0 тыс. руб.

Стоимость оборудования - 995,0 тыс. руб. Норма амортизации - 5;

Амортизационные отчисления в месяц:

2.295х0,05: 12 = 9 56 тыс. руб./мес.

Финансовые издержки

Объем кредитных средств - 995,0 тыс. руб. Процентная ставка - 20% годовых.

Финансовые издержки в месяц:

995,0х0,2: 12 = 16,58 тыс руб./мес.

Прочие издержки

Издержки на прочие расходы принимаются в объеме 1% от суммы прямых затрат фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту (см. ниже - калькуляцию себестоимости) - 3,02 тыс. руб./мес.

Налоги и платежи

· Налог на добавленную стоимость (20% от объема оборота в месяц):

· НДС, уплачиваемый в бюджет за производство и реализацию продукции (услуг) в месяц:

7.382,0: 12х0,167 = 102,73 тыс. руб./мес.;

· НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:

256,9х0,167 = 42,9 тыс. руб./мес.;

· НДС, уплачиваемый за энергию:

3,27х0,167 = 0,55 тыс. руб./мес.

Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет в месяц-

102,73 - 42,9 - 0,55 = 59,28 тыс. руб./мес.

 

Местные налоги и сборы:

Налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации):

 

615,17х0,015 = 9,23 тыс. руб./мес.;

1. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ) - 0,25 тыс руб./мес.;

2. Транспортный налог (1% от ФОТ) - 0,25 тыс. руб./мес.;

3. Налог на содержание автодорог (4,5° "., от объема реализации):

615,17х0,045 = 27,68 тыс. руб./мес.

Всего местные налоги и сборы: 37,41 тыс. руб./мес.

 

 

Взносы в Фонды от ФОТ:

1. Пенсионный фонд - 7,35 тыс. руб./мес.;

2. Фонд ОМС - 0,91 тыс. руб./мес.;

3. Фонд социального страхования - 1,37 тыс. руб./мес.;

4. Фонд занятости - 0,38 тыс. руб./мес. Всего взносы в Фонды: 10,01 тыс. руб./мес.