Хозяйственные операции за декабрь 2013 года

№ п/п	Содержание операции	Суммы по вариантам тыс. руб.	Дебет	Кредит
	Поступили в организацию расчетные документы поставщиков по материалам (по фактической себестоимости)	25 800
	Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию по учетным ценам	24 800
	Списание со счета 15 и положительной разницы между фактической себестоимостью приобретения материалов и их учетной ценой на счет 16	1 000
	Причитающиеся к уплате организацией сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам, указанная в счете-фактуре	4 644
	Оплата предъявленных поставщиком счетов за поступившие материалы	30 444
	Списание налога на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам к вычету	4 644
	Начислена заработная плата всего, в том числе: 7.1.Производственным рабочим на изготовление изделия А 7.2.Производственным рабочим на изготовление изделия Б 7.3.Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием 7.4. Рабочим за освоение новых производств 7.5.Рабочим парокотельной 7.6.Специалистам основных цехов 7.7.Общехозяйственному персоналу 7.8.Рабочим за погрузку готовой продукции	57 565 35 000 15 000 2 200 1 600 1 700 1 900	20-1 20-2 25-1 25-2
	Удержано из заработной платы: 8.1.Налог на доходы физических лиц 8.2.По исполнительным листам	7 483
	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	50 068
	Выдана из кассы заработная плата	50 000
	Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы заработной платы			76-4
	Расчет отчислений от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды, всего в том числе: 12.1.По изготовлению изделия А 12.2.По изготовлению изделия Б 12.3.Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием 12.4.Рабочим за освоение новых производств 12.5.Рабочим парокотельной 12.6.Специалистам основных цехов 12.7.Общехозяйственному персоналу 12.8.Рабочим за погрузку готовой продукции	17 269,5 10 500 4 500 25,5	20-1 20-2 25-1 25-2
	Начисление пособий по временной нетрудоспособности рабочим, занятым изготовлением изделия А	2 000
	Перечисление платежей во внебюджетные фонды	15 269,5
	Расчет отчислений в резерв на оплату отпусков в размере 10% от начисленной суммы заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды всего, в том числе: 15.1.По изготовлению изделия А 15.2. По изготовлению изделия Б 15.3.Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием 15.4.Рабочим за освоение новых производств 15.5. Рабочим парокотельной 15.6.Специалистам основных цехов 15.7.Общехозяйственному персоналу 15.8.Рабочим за погрузку готовой продукции	7 483,45 4 550 1 950 10,4 11,05	20-1 20-2 25-1 25-2
	16.Израсходованы на производство материалы по учётным ценам: 16.1.Изготовление изделия №1 16.2.Изготовление изделия №2 16.3.Содержание оборудования 16.4.Освоение новых производств 16.5.В парокотельной 16.6.Общепроизводственные нужды 16.7.Общехозяйственные нужды 16.8Упаковку отгруженной продукции	59 580 25 000 28 000 2 200 1 100 1 800 1 400	20-1 20-2 25-1 25-2
	Расчет транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованных всего, в том числе: 17.1.По изготовлению изделия А 17.2. По изготовлению изделия Б 17.3.На содержание оборудования 17.4.На освоение новых производств 17.5.В парокотельной 17.6.На общепроизводственные нужды 17.7.На общехозяйственные нужды 17.8.На упаковку отгруженной продукции. Примечание: 1% от цены отгруженных материалов	595,8 0,6 0,2	25-2
	Начислена амортизация всего в том числе: 18.1.Основных средств цехов основного производства 18.2.Основных средств цеха вспомогательного производства 18.3.Основных средств общепроизводственного назначения 18.4.Основных средств общехозяйственного назначения	6 050 2 700 1 600 1 300	25-1 25-2
	Списываются затраты парокотельной всего: 19.1.На отопление основных цехов – 2500т 19.2.На отопление зданий общехозяйственного назначение – 1250т	4 999 3 332,7 1 666,3	25-2
	20. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, всего: в том числе: 20.1. На изготовление изделия № 1 20.2. На изготовление изделия № 2	8 068 5 647,6 2 420,4	20-1 20-2	25-1 25-1
	Списываются общепроизводственные расходы. Всего: в том числе: 21.1. На изготовление изделия № 1 21.2. На изготовление изделия № 2	8 031,7 5 622,2 2 409,5	20-1 20-2	25-2 25-2
	Списываются общехозяйственные расходы, всего: в том числе: 22.1. На изготовление изделия № 1 22.2. На изготовление изделия № 2	7 097,3 4 968,1 2 129,2	20-1 20-2
	Расходы по освоению новых производств списываются на основное производство.
	24.Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция: 24.1По фактической себестоимости 24.2По плановой себестоимости 24.3Отклонение фактической себестоимости от плановой	148 227 152 000 -3 773
	Отгрузка продукции по цене продажи (включая НДС)	130 000		90-1
	Отгружена со склада готовая продукция покупателям: 26.1.По фактической себестоимости 26.2По плановой себестоимости	102 270	90-2
	Списываются расходы по продаже	141,75	90-2
	Отражена сумма НДС по отгруженной продукции	19 830,5	90-3
	Поступили платежи за реализованную продукцию	130 000
	Списывается финансовый результат от продажи продукции	7 757,75	90-9
	Выручка от продажи основных средств	14 000		91-3
	Поступили платежи за проданные основные средства	14 000
	Списывается остаточная стоимость продаваемых организацией основных средств	10 000	91-3
	Списывается износ основных средств при продаже	1 000		91.3
	Расходы, связанные с продажей основных средств По условию не сказано какие именно это расходы (возьмем расходы подрядчиков)	1 400	91-3
	Отражена сумма НДС при продаже основных средств	2 135,6	91-3
	Выручка от продажи			91-4
	Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов		91-4
	Отражены расходы, связанные с продажей материалов		91-4
	НДС при продаже материалов	762,7	91-4
	Поступили платежи за проданные материалы
	Списывается финансовый результат от продажи основных средств	1 464,4	91-3
	Списывается финансовый результат от продажи материалов	237,3	91-4
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС см. схему счета 68 «НДС»	40 767,8
	Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года см схему счета 99	61 152,45
	Списание накопленной на счете 16 разницы в стоимости приобретенных МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах, на издержки производства	404,2

 

 

Расчет операций

Ведомость распределения услуг вспомогательного производства (по парокотельной) к операции № 19.

К операции 19 составим ведомость распределения услуг вспомогательного производства по счету 23 между счетом 25 и 26 пропорционально объему работ вспомогательного производства.

№ операции	Статья расходов	Сумма
16,5+17,5	Материалы, израсходованные в парокотельной с учётом ТЗР
7,5	Зарплата рабочих парокотельной
12,5	Отчисления на социальные нужды
15,5	Создание резерва на отплату отпусков
18,2	Амортизация
	Итого затрат:

 

Смета расходов по содержанию и эксплуатации

Оборудования к операции № 20

В операции 20 расходы по содержанию и эксплуатации оборудования списываются на счет 20 по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.

№ операции	Статья расходов	Сумма
16,3+17,3	Материалы, на содержание оборудования с учётом ТЗР
7,3	Зарплата рабочих по уходу за оборудованием
12,3	Отчисления на социальные нужды
15,3	Создание резерва на отплату отпусков
18,1	Амортизация основных средств
	Итого затрат:

Смета общехозяйственных расходов к операции № 21

В операции 21 общепроизводственные расходы со счета 25.2 списываются на счет 20 по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих

№ операции	Статья расходов	Сумма
16,6+17,6	Материалы, с учётом ТЗР
7,6	Зарплата специалистов основных цехов
12,6	Отчисления на социальные нужды
15,6	Резерв на отплату отпусков
18,3	Амортизация основных средств
19,1	Прочие	3332,7
	Итого затрат	8031,7

 

Распределение косвенных расходов

 

Объекты распределения	Зарплата рабочих основная, тыс. Руб.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. руб.	Итого (2+3)	ОПР, тыс. руб.	ОХР, тыс. руб.
Изделие А		5647,6	40647,6	5622,2	4968,1
Изделие Б		2420,4	17420,4	2409,5	2129,2
Итого				8031,7	7097,3

 

 

Смета общехозяйственных расходов

В операции 22 общехозяйственные расходы со счета 26 согласно смете ОХР

№ операции	Статья расходов	Сумма
16,7+17,7	Материалы, с учётом ТЗР
7,7	Зарплата
12,7	Отчисления на социальные нужды
15,7	Резерв на отплату отпусков
18,4	Амортизация основных средств
19,2	Прочие	1666,3
	Итого затрат	7097,3

 

Ведомость расходов на освоение новых производств к операции №23

К операции 23 составим ведомость учета расходов по освоению новых производств на основании данных журнала операций

 

№ операции	Статья расходов	Сумма
16,4	Материалы
17,4	ТЗР	0,6
7,4	Зарплата
12,4	Отчисления на социальные нужды
15,4	Резерв на отплату отпусков	10,4
	Итого затрат

 

 

Ведомость расходов по продаже к операции № 27

№ операции	Статья расходов	Сумма
16,8	Материалы
17,8	ТЗР	0,2
7,8	Зарплата
12,8	Отчисления на социальные нужды	25,5
15,8	Резерв на отплату отпусков	11,05
	Итого затрат	141,75