Лекция 7. Правовые основы урегулирования налоговых споров.

Понятие налоговых споров. Виды налоговых споров: споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.

Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование.

Административный порядок обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый opган или вышестоящему должностному лицу. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

Обжалование действий налоговых органов в судах обшей юрисдикции и арбитражных судах.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

Основные понятия: налоговый спор,обжалование, административный порядок обжалования, судебный порядок обжалования.

 

Лекция 8. Теоретические и правовые основы налогового планирования.

Понятие налогового планирования. Классификация налогового планирования. Сущность налогового планирования. Модели поведения налогоплательщиков. Уклонение от уплаты налогов. Обход налогов. Принципы налогового планирования.

Элементы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования.

Законодательные ограничения. Меры административного воздействия. Специальные судебные доктрины. Мнимая сделка. Притворная сделка.

Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования. Налоговая нагрузка на бизнес. Применение специальных налоговых режимов как элемент налогового планирования. Налоговое планирование и оффшорный бизнес.

. Основные понятия: налоговое планирование, налоговая оптимизация, мнимая сделка, притворная сделка, долгосрочное налоговое планирование, текущее налоговое планирование, доктрина «деловая цель», доктрина «существо над формой».

Лекция 9. Система налогов и сборов как основная составляющая налоговой системы России.

Понятие и принципы налоговой системы России. Установление налогов и сборов. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Общий и специальные налоговые режимы.

Налог на доходы физических лиц. Резидентский принцип налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Льготы: необлагаемый минимум, социальные вычеты, профессиональные вычеты, имущественные вычеты. Ставки налога.

Налог на имущество физических лиц. Территориальный принцип налогообложения. Объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Льготы. Срок уплаты.

Налог на добавленную стоимость. Система взимания. Объекты налогообложения. Ставки налога. Сроки расчётов НДС.

Акцизы. Группы предметов налогообложения. Объекты акцизов. Сроки уплаты налога и представления отчётности.

Налог на прибыль. Критерии резидентства. Объект налогообложения. Способы определения выручки. Виды прибыли, облагаемые налогом. Ставка.

Налог на имущество предприятий: объект, ставка, льготы.

Транспортный налог: особенности правового регулирования.

Земельный налог: объект, ставка, льготы.

Основные понятия: налоговая система, система налогов и сборов, специальный налоговый режим, полная налоговая обязанность, ограниченная налоговая обязанность, стандартный налоговый вычет, социальный налоговый вычет, имущественный налоговый вычет, профессиональный налоговый вычет, добавленная стоимость, подакцизные товары, подакцизное минеральное сырьё, прибыль предприятия, доход от реализации продукции, доход от внереализационных предприятий.

 

Семинарское занятие 1.

Тема: Общие вопросы теории налоговых правоотношений

1. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.

2. Правовой статус налогооблагаемой стороны.

3. Правовой статус органов налогового администрирования

4. Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством

Сообщения:

1. Различия в критериях резидентства физических лиц и организаций.

2. Прохождение государственной службы в налоговых органах Российской Федерации.

Задания:

1. Есть ли, по вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте аргументированный ответ, используя положения налогового законодательства. Составьте проект главы НК РФ, регулирующую статус участников налоговых отношений.

2. Используя законодательство, изобразите схему системы налоговых органов, включая структурные подразделения, находящиеся в Волгоградской области.

Решение задач из раздела 3.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340. (в действующей редакции).

2. Указ Президента РФ от 12 мая 2008 №724 «Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти»

3. Положение о Министерстве финансов РФ (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г., №330)

4. Положение о Федеральной налоговой службе (утв постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. №506) (в ред. от 15 июля 2008)

1. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.. – М., 2010

6. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

1. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И., Покачаловой Е.В. – М., 2009
2. Финансовое право / Под ред Карасёвой М.В. – М, 2009
3. Винницкий Д.В. «Некоторые актуальные проблемы системы налогового администрирования» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2008, №3

10. Воробьёва В.Н., Белова И.И. «Об обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов» // Налоговый вестник, 2005, №6

1. Голомазова Л.А. Уплата налогов и сборов третьими лицами // Бух. учет, 2005, №11.
2. Долгополов О.И. «О правах и законных интересах налогообязанного лица» // Гражданин и право, 2010, №2

13. Зарипов В.М. «Налоговое администрирование по новым правилам» // Налоговед, 2006, №10

14. Затулина Т.Н. «Конституционно-правовые аспекты и принципы регулирования налоговых отношений» // Гражданин и право, 2007, №8

1. Кинсбурская В.А. «Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов» // Гражданин и право, 2007, №3
2. Киреева А.В., Саакян Р.А. «Правовые аспекты и возможные проблемы реформы налогового администрирования» // Налоговый вестник, 2007, №4.
3. Коровкин В.В. Налогоплательщики и налоговые органы – М, 2000
4. Лазовой Г.Н. «Современные проблемы налогового администрирования» // Финансы, 2007, №4

19. Мамаев Р.Б. «Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок» // Адвокат, 2004, №4

20. Морозов А.С. «Новые правила определения физических лиц – резидентов РФ» // Законодательство, 2007, №5

1. Налоговые агенты – М., 2004
2. Полежарова Л.В. «Устранение двойного налогообложения»// Финансы, 2007, №2
3. Пантюшов О.В. «Обособленное подразделение организации в налоговых отношениях» // Право и экономика, 2008, №1
4. Расулов И.Г. «Налоговые органы как субъекты налогового права» // Финансовое право, 2011, №3
5. Тедеев А.А., Парыгина В.А. «Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения» // Адвокат, 2006, № 8
6. Титов А.С. «Налоговое администрирование как правовая категория» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2008, №3
7. Хомяков А.П. К вопросу о понятии и правовой природе налогового администрирования» Финансовое право, 2011, №4
8. Черник И.Д. «Об изменениях правового регулирования статуса банков в налоговых правоотношениях с 2007 года» // Налоговый вестник, 2006, №11.

 

 

Семинарское занятие 2.

Тема. Исполнение обязанности по уплате налога по российскому законодательству.

1. Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Порядок добровольного исполнения налоговой обязанности.

1. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
2. Порядок изменения уплаты налога, сбора, пени.

Сообщение:

Порядок зачета и возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора и пени.

Задания:

Составьте требование об уплате налога.

Решение задач из раздела 3.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.
2. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю. – М., 2010

3. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

1. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И. – М., 2011
2. Архипов А.А. «Сроки добровольного и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов» // Законодательство, 2010, №1
3. Верстова М.Е. «Некоторые аспекты обеспечения обязанностей по уплате налогов, пеней и штрафов арестом имущества» // Адвокат, 2007, №5
4. Верстова М.Е. «Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве» // Законодательство и экономика, 2007, №7
5. Верстова М.Е. «Концептуальные основы обеспечения налоговыми и правоохранительными органами исполнения налогоплательщиком своих обязанностей» // Адвокат, 2008, №3
6. Долгополов О.И. «Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов» // Гражданин и право, 2009, №1

10. Журавлёва О.О. «Налоговая декларация – элемент обеспечительного механизма исполнения налоговой обязанности» // Налоговед, 2007, №6

11. Зрелов А.П. «Списание безнадежных долгов по налогам и сборам» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №3

12. Кирилина В.Е. «Правовой режим налоговой тайны» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2010, №4

13. Лермонтов Ю.М. «Отдельные вопросы освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика» // Право и экономика, 2007, №6

1. Нестолий В.Г. «Налоговые обеспечительные меры: арест активов и банковских счетов» // Налоговый вестник, 2009, №8
2. Пантюшов О.В. «Уплата налога при ликвидации организации» // Адвокат. 2007, №10
3. Родина О.В. «Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, штрафов, пеней» // Налоговый вестник, 2006, №11
4. Тедеев А.А., Парыгина В.А. «Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит в Российской Федерации» // Адвокат, 2007, №2
5. Фиш Н.А. «Применение судами и налоговыми органами новых правил зачета и возврата налогов» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №8
6. Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Юрист, 2005, №8

 

 

Семинарское занятие 3.

Тема: Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации.

1. Понятие и основные элементы налогового контроля.

2. Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах

3. Налоговая отчётность

4. Порядок проведения камеральной налоговой проверки

5. Общие правила проведения выездной налоговой проверки

Сообщение:

1. Правовой режим налоговой тайны по российскому законодательству.

Задания:

1. Заполните таблицу:

Понятие налогового контроля
Объекты налогового контроля
Субъекты налогового контроля
Предмет налогового контроля
Цели налогового контроля
Задачи налогового контроля

 

1. Составьте решение о проведении выездной налоговой проверки, акт выездной налоговой проверки, протокол разногласий по акту выездной налоговой проверки.

Решение задач из раздела 3.

Занятие может проходить в форме деловой игры по осуществлению выездной налоговой проверки.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.

2. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю. – М., 2010

3. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

4. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И. – М., 2011

5. Акаева В.Б. «Об организации налогового контроля» // Налоговый вестник, 2005, №2

6. Аперян К. «Правовой статус информации, используемой в налоговых отношениях»// Финансовое право, 2011, №4

7. Березова О.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки, М., 2000

8. Гусева И.П. «Реформирование института налогового контроля в сфере косвенного налогообложения» // Адвокат, 2004, №4

9. Журавлёва О.О. «Правовая природа налоговой декларации» // Журнал российского права 2007, №11

10. Журавлева О.О. «К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» // Журнал российского права, 2009, №7

11. Злыгостев Н.Н. «Изменения в порядке назначения и проведения налоговых проверок» // Налоговый вестник, 2007, №2

12. Зрелов А.П. «Новые правовые нюансы использования доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №6

13. Зрелов А.П. «Проведение экспертизы в рамках налогового контроля» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №12

14. Иванова Е.В. «Об оценке эффективности налогового контроля»» // Финансы, 2008, №1

15. Капустин К.Н. Налоговая экспертиза // Финансы, 2005, №1

16. Костенко М.Ю. Налоговая тайна – М., 2003

17. Краснов М.В., Зрелов А.П. Выездные налоговые проверки: новые правила взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов. // Всё о налогах, 2003, №4

18. Лобанов А.В. «О содержании и формах налогового контроля» // Финансы, 2008, №2

19. Мамаев Р.Б. «Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок» // Адвокат, 2004, №4

20. Пантюшов О.В. «Дополнительные мероприятия налогового контроля» //Ваш налоговый адвокат, 2009, №1

21. Пасько О. Ф. «Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения»// Налоговый вестник, 2005, №6

22. Пепеляев С.Г. «Камеральная проверка – способ помочь правильно заплатить налоги» // Налоговый вестник, 2005, № 8

23. Передереев А.В. «Методы налогового контроля: экспертные и специальные исследования» // Государство и право, 2002, №9

24. Полтева А.М. «Правовые аспекты камеральных налоговых проверок: проблемы и перспективы» // Гражданин и право, 2008, №6

25. Полтева А.М. «Камеральная проверка как гарантия прав налогоплательщика» // Гражданин и право, 2009, №7

26. Попонова Н.А. «О факторах и тенденциях в развитии налогового контроля» // Финансы, 2011, №6

27. Разгулин С.В. «Налоговые проверки» // Налоговый вестник, 2004, №11.

28. Смирнова Е.Е. «О проведении налоговых проверок» // Налоговый вестник, 2006, №6

29. Смирнова Е.Е. «О результатах налоговых проверок» // Финансы, 2007, №11

30. Соловьев И.Н. «Совместные проверки налоговых органов с МВД России» // Налоговый вестник, 2009, №11,12

31. Титова С.И. «Камеральная налоговая проверка» // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №9

32. Щепотьев А.В «Органы налогового контроля» // Право и экономика, 2011, №2

33. Яковлев А.А. «Новая правовая позиция КС РФ в отношении повторных выездных налоговых проверок» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №4

Семинарское занятие 4.

Тема: Налоговое правонарушение как основание привлечения к ответственности.

 

1. Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству.

2. Основание ответственности по налоговому законодательству.

3. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Сообщение:

Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Задание:

1. Проанализировать составы налоговых правонарушений, административных деликтов в сфере налогообложения и уголовных преступлений в указанной сфере.

2. На основании статистических данных, постройте диаграмму налоговых правонарушений за 2008 и 2010 годы. Какие причины влияют на рост или снижение количества правонарушений в сфере налогообложения?

Решение задач из раздела 3.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.
2. Уголовный кодекс РФ
3. КоАП РФ
4. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.. – М., 2010

5. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

1. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И. – М., 2011
2. Финансовое право / Под ред Карасёвой М.В. – М, 2009
3. Авдеев В.В. «Ответственность за неуплату налога» // Бухгалтер и закон, 2010, №3
4. Анохин А.Е. «Правовосстановительные и карательные санкции в налоговом праве» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №8
5. Бельский К.С. «Причины уклонения от налогов» // Гражданин и право, 2007, №3
6. Березин М.Ю. «Особенности состава преступления при уклонении от уплаты налогов (сборов) с физических лиц» // Право и экономика, 2008, №5

12. Брызгалин А. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики // Хозяйство и право, 2001, №3

1. Герасименко Н.В. Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство и экономика, 2005, №7
2. Гладких С.Н. «Вопросы выявления налоговых преступлений» // Адвокат, 2003, №11
3. Дармаева В.Д., Золотухина Л.В. «Уголовная ответственность за налоговые преступления» // Право и экономика, 2007, №2

16. Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности российских организаций // Изв. ВУЗов. Правоведение, 2001,№6

17. Ившин М.С. «Налоговая ответственность и санкции по налоговому законодательству» // Гражданин и право, 2007, №1

18. Клепицкий И.А. «Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается» // Закон, 2007, №7

1. Кучеров И.И. «Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов» // Налоговый вестник, 2006, №2
2. Ларичев В.Д. Налоговые преступления – М, 2001
3. Лермонтов Ю.М. «О налоговых правонарушениях» // Налоговый вестник, 2006, №8
4. Лермонтов Ю.М. «Правовые последствия непредставления налоговой декларации»// Бухгалтер и закон, 2010, №1,2
5. Мясников О.А. «Налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации» // Налоговый вестник, 2007, №6
6. Никитин В.В. «Непредставление налоговому органу сведений (документов)»// Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №8
7. Панкова О.В. «Административная ответственность за налоговые правонарушения: проблемы и судебная практика» // Журнал российского права, 2004, №1
8. Пепеляев С.Г. «Что плодит налоговые преступления?» // Налоговед, 2006, №10
9. Сасов К.А. «Новый порядок взыскания налоговых штрафов» // Налоговед, 2007, №2
10. Сальникова Л.В. «Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства» // Налоговый вестник, 2007, №3
11. Светличная Т.Г. «Порядок взыскания штрафных санкций за налоговые правонарушения» // Закон, 2007, №10
12. Сидорова М.Г. «К вопросу о производстве по делам о налоговых правонарушениях как составной части института ответственности» // Адвокат, 2009, №6
13. Смирнова Е.Е. «Привлечение налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения» // Налоговый вестник, 2006, №3
14. Соловьев И.Н. «О новеллах и пробелах, или УК РФ нуждается в корректировке» // Налоговая политика и практика, 2009, №11
15. Соловьев И.Н. «Ответственность за совершение налогового деликта» // налоговый вестник, 2010, №4
16. Сухов А.Б. «Легкая тяжесть налоговых санкций» // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №5
17. Титаева А.В. «О налоговой ответственности налогоплательщиков по результатам проведения камеральной проверки» // Налоговый вестник, 2005, №12
18. Тюнин В.И. «Налоговые преступления в Уголовном кодексе Российской Федерации» // Журнал российского права, 2004, №8
19. Шеленков С.Н. «Налоговая амнистия новые правила игры» // Законодательство, 2010, №2
20. Шестакова Е.В. «Штрафы за налоговые правонарушения в 2011 году» // Административное право, 2011, №2
21. Яни П.С. «Объективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ» // Законодательство, 2007, №5

 

Семинарское занятие 5.