Кафедра конституционного и административного права

Кафедра конституционного и административного права

Фомина Ж. С.

Налоговое право

Учебно-методический комплекс для студентов специальности

Юриспруденция

 

 

 

 

Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры Протокол № 1 от «30» августа 2012г.     Подпись Заведующего кафедрой ………………………………..

Волгоград 2012

 

Содержание

Наименование раздела	№ Стр.
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право»
1.1.	Извлечение из образовательного стандарта положений для дисциплин, включенных в государственный образовательный стандарт
1.2..	Цели и задачи учебной дисциплины
1.3.	Требования к уровню освоения дисциплины
1.4.	Тематический план учебной дисциплины
1.5.	Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины «Налоговое право»
2.1.	Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса. Пожелания к изучению отдельных тем курса
2.2.	Рекомендации по работе с литературой
2.3.	Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса и практическими задачами
2.4.	Советы по подготовке к экзамену (зачету)
Раздел 3. Материалы тестовой системы или практикум по решению задач по темам лекций
Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)
Раздел 5. Методические указания для выполнения контрольных, курсовых и выпускных квалификационных работ
Раздел 6. Материалы мультимедийных лекций	-

 

РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины

 

1.1. Требования образовательного стандарта к учебной дисциплине «Налоговое право»

Предмет и метод правового регулирования в налоговом праве; место и роль налогового права в системе отраслей российского права; источники налогового права; принципы налогообложения; понятие налогов и сборов; субъекты налогового права; особенности налоговых правоотношений; процедуры и методы налогового администрирования; налоговое судопроизводство; ответственность за налоговые правонарушения; виды налогов; прямые и косвенные налоги.

1.2. Целями освоения учебной дисциплины «Налоговое право» являются определение места и роли налогового права в системе российского права, исследование основных правовых институтов налогового права, оценка действующего законодательного регулирования построения налоговой системы РФ, порядка исполнения организациями и физическими лицами обязанностей, установленных налоговым законодательством, порядка осуществления налогового контроля и привлечения лиц к ответственности за нарушения налогового законодательства, отражение основных проблем судебной практики применения налоговых норм, краткая характеристика системы налогов и сборов Российской Федерации, а также формирование у студентов умений, позволяющих широко применять полученные теоретические знания в правотворческой, правоприменительной и иной профессиональной деятельности в точном соответствии с законом.

Основными задачами учебногокурса являются:

· Уяснение предмета и методологии курса

· Формирование умения анализировать содержание налогового и иного законодательства Российской Федерации, в том числе подзаконных актов, содержащих нормы налогового права, устанавливать системные связи между нормами одного акта, а так же нормами смежных нормативных правовых актов

· Прививание умений и навыков работы с нормативными правовыми актами, регулирующими отношения, складывающиеся в сфере налогообложения, которые позволят успешно работать в избранной сфере, в том числе осуществлять экспертно-аналитическую и консультативную деятельность

· Развитие умений самостоятельно решать профессиональные задачи, требующие инновационного подхода

 

При изучении дисциплины «Налоговое право» предусматривается рассмотрение следующих вопросов: место налогового права в системе российского права; система налогов и сборов, действующая на территории РФ; права и обязанности лиц, участвующих в налоговых отношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков, налоговых органов, иных лиц); общие положения о добровольном и принудительном порядке исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; изменение сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; порядок зачета и возврата излишне уплаченных в бюджет сумм налоговых платежей; порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля; привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений; способы защиты законных прав и интересов налогоплательщиков или иных обязанных лиц, с одной стороны, так и государства в лице налоговых органов – с другой.

1.3. Требования к уровню освоения учебной дисциплины «Налоговое право»:

В результате изучения предмета «Налоговое право» студент должен знать:

- категории и понятия данной учебной дисциплины;

- основные теоретические проблемы формирования и развития институтов правового регулирования налоговых отношений;

- систему и виды источников налогового права;

- правоприменительную практику, связанную с разрешением коллизий между нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые правоотношения.

В результате изучения предмета «Налоговое право» студент должен уметь:

- полученные теоретические знания в правотворческой, правоприменительной и иной профессиональной деятельности;

- анализировать и сравнивать нормы налогового законодательства;

- разграничивать источники федерального уровня, уровня субъектов Российской Федерации и муниципальных источников налогового права, устанавливать их соотношение между собой;

- устанавливать соотношение налогового законодательства со смежным законодательством;

- проводить самостоятельно мониторинг и экспертизу нормативно-правовых актов источников налогового права;

- выявлять тенденции развития отношений, складывающихся в сфере налогообложения.

Студент должен владеть общекультурными и профессиональными компетенциями:

а) общекультурные компетенции:

- быть способным логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь, свободно оперировать юридическими понятиями и категориями;

- обладать культурой поведения, быть готовым к кооперации с коллегами, работе в коллективе;

- стремиться к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;

- осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания;

- быть способным анализироватьпроблемы и процессы, имеющиеся в сфере финансового правового регулирования;

- владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления информацией.

б) профессиональные компетенции:

· квалифицированно применять внутригосударственные нормативные правовые акты, регулирующие налоговые отношения;

· реализовывать нормы материального и процессуального налогового права;

· выявлять и устранять возможные коллизии между нормативными правыми актами, регулирующими налоговые отношения;

· осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов – источников налогового права, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в сфере налоговых отношений; квалифицированно толковать налоговое законодательство;

· владеть навыками подготовки юридических документов.

Учебная дисциплина связана с курсами «Теория государства и права», «Конституционное право», «Финансовое право», «Административные право» и т.д.

 

1.4. Тематический план учебной дисциплины «Налоговое право» на 2012-20132 учебный год для студентов специальности «Юриспруденция» Ю-400 (128 ч.)

Наименование тем	Количество часов (в акад. часах)
Лекции	Практические занятия	Самостоят. работа	Всего часов
Очная форма обучения
Тема 1. Налоговое право в системе российского права		-
Тема 2. Общие вопросы теории налоговых правоотношений
Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налога по российскому законодательству.
Тема 4. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации
Тема 5. Налоговое правонарушение как основание привлечения к ответственности
Тема 6. Производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах		-
Тема 7. Правовые основы урегулирования налоговых споров
Тема 8. Теоретические и правовые основы налогового планирования
Тема 9. Система налогов и сборов как основная составляющая налоговой системы России.
Итого по курсу:				128 часов
Заочная форма обучения
Тема 1. Налоговое право в системе российского права		-
Тема 2. Общие вопросы теории налоговых правоотношений
Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налога по российскому законодательству.
Тема 4. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации
Тема 5. Налоговое правонарушение как основание привлечения к ответственности		-
Тема 6. Производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах
Тема 7. Правовые основы урегулирования налоговых споров		-
Тема 8. Теоретические и правовые основы налогового планирования	-	-
Тема 9. Система налогов и сборов как основная составляющая налоговой системы России.		-
Итого по курсу:				128 часов

 

 

1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины «Налоговое право»

 

Лекция 1. Налоговое право в системе российского права.

Предмет налогового права России. Понятие и признаки налога и сбора. Обязательные и факультативные элементы налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации.

Проблемы метода налогового права. Место налогового права в системе российского права. Система налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Международно-правовые акты о налогах и сборах.

Понятие и виды налоговых норм.

Основные понятия: налогообложение, налоговое право, система налогового права, налоговые правоотношения, принципы налогового права, источник налогового права, налоговая система, налог, сбор, пошлина, обязательные элементы налога, факультативные элементы налога, объект налога, ставка налога, налоговая база, источник налога, налоговый период, налоговые режимы.

 

Лекция 2. Общие вопросы теории налоговых правоотношений.

Понятие налогового правоотношения. Признаки налогового правоотношения: общие с иными правоотношениями, специфические. Структура налогового правоотношения: субъекты, объект, содержание. Классификация налоговых правоотношений. Юридические факты как основания возникновения налоговых правоотношений.

Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков.

Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.

Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.

Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.

Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы РФ. Права и обязанности налоговых органов.

Правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной таможенной службы. Полномочия таможенных органов по взысканию и контролю за уплатой налогов и сборов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Полномочия органов внутренних дел.

Правовой статус и полномочия финансовых органов в налоговых отношениях.

Основные понятия: налоговое правоотношение, налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент, физические лица, индивидуальные предприниматели, организации, взаимозависимые лица, резидентство, законные налоговые представители, уполномоченные налоговые представители, налоговое администрирование, налоговые органы, таможенные органы, федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ.

Семинарское занятие 1.

Тема: Общие вопросы теории налоговых правоотношений

1. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.

2. Правовой статус налогооблагаемой стороны.

3. Правовой статус органов налогового администрирования

4. Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством

Сообщения:

1. Различия в критериях резидентства физических лиц и организаций.

2. Прохождение государственной службы в налоговых органах Российской Федерации.

Задания:

1. Есть ли, по вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте аргументированный ответ, используя положения налогового законодательства. Составьте проект главы НК РФ, регулирующую статус участников налоговых отношений.

2. Используя законодательство, изобразите схему системы налоговых органов, включая структурные подразделения, находящиеся в Волгоградской области.

Решение задач из раздела 3.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340. (в действующей редакции).

2. Указ Президента РФ от 12 мая 2008 №724 «Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти»

3. Положение о Министерстве финансов РФ (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г., №330)

4. Положение о Федеральной налоговой службе (утв постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. №506) (в ред. от 15 июля 2008)

1. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.. – М., 2010

6. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

1. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И., Покачаловой Е.В. – М., 2009
2. Финансовое право / Под ред Карасёвой М.В. – М, 2009
3. Винницкий Д.В. «Некоторые актуальные проблемы системы налогового администрирования» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2008, №3

10. Воробьёва В.Н., Белова И.И. «Об обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов» // Налоговый вестник, 2005, №6

1. Голомазова Л.А. Уплата налогов и сборов третьими лицами // Бух. учет, 2005, №11.
2. Долгополов О.И. «О правах и законных интересах налогообязанного лица» // Гражданин и право, 2010, №2

13. Зарипов В.М. «Налоговое администрирование по новым правилам» // Налоговед, 2006, №10

14. Затулина Т.Н. «Конституционно-правовые аспекты и принципы регулирования налоговых отношений» // Гражданин и право, 2007, №8

1. Кинсбурская В.А. «Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов» // Гражданин и право, 2007, №3
2. Киреева А.В., Саакян Р.А. «Правовые аспекты и возможные проблемы реформы налогового администрирования» // Налоговый вестник, 2007, №4.
3. Коровкин В.В. Налогоплательщики и налоговые органы – М, 2000
4. Лазовой Г.Н. «Современные проблемы налогового администрирования» // Финансы, 2007, №4

19. Мамаев Р.Б. «Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок» // Адвокат, 2004, №4

20. Морозов А.С. «Новые правила определения физических лиц – резидентов РФ» // Законодательство, 2007, №5

1. Налоговые агенты – М., 2004
2. Полежарова Л.В. «Устранение двойного налогообложения»// Финансы, 2007, №2
3. Пантюшов О.В. «Обособленное подразделение организации в налоговых отношениях» // Право и экономика, 2008, №1
4. Расулов И.Г. «Налоговые органы как субъекты налогового права» // Финансовое право, 2011, №3
5. Тедеев А.А., Парыгина В.А. «Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения» // Адвокат, 2006, № 8
6. Титов А.С. «Налоговое администрирование как правовая категория» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2008, №3
7. Хомяков А.П. К вопросу о понятии и правовой природе налогового администрирования» Финансовое право, 2011, №4
8. Черник И.Д. «Об изменениях правового регулирования статуса банков в налоговых правоотношениях с 2007 года» // Налоговый вестник, 2006, №11.

 

 

Семинарское занятие 2.

Решение задач из раздела 3.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.
2. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю. – М., 2010

3. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

1. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И. – М., 2011
2. Архипов А.А. «Сроки добровольного и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов» // Законодательство, 2010, №1
3. Верстова М.Е. «Некоторые аспекты обеспечения обязанностей по уплате налогов, пеней и штрафов арестом имущества» // Адвокат, 2007, №5
4. Верстова М.Е. «Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве» // Законодательство и экономика, 2007, №7
5. Верстова М.Е. «Концептуальные основы обеспечения налоговыми и правоохранительными органами исполнения налогоплательщиком своих обязанностей» // Адвокат, 2008, №3
6. Долгополов О.И. «Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов» // Гражданин и право, 2009, №1

10. Журавлёва О.О. «Налоговая декларация – элемент обеспечительного механизма исполнения налоговой обязанности» // Налоговед, 2007, №6

11. Зрелов А.П. «Списание безнадежных долгов по налогам и сборам» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №3

12. Кирилина В.Е. «Правовой режим налоговой тайны» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2010, №4

13. Лермонтов Ю.М. «Отдельные вопросы освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика» // Право и экономика, 2007, №6

1. Нестолий В.Г. «Налоговые обеспечительные меры: арест активов и банковских счетов» // Налоговый вестник, 2009, №8
2. Пантюшов О.В. «Уплата налога при ликвидации организации» // Адвокат. 2007, №10
3. Родина О.В. «Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, штрафов, пеней» // Налоговый вестник, 2006, №11
4. Тедеев А.А., Парыгина В.А. «Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит в Российской Федерации» // Адвокат, 2007, №2
5. Фиш Н.А. «Применение судами и налоговыми органами новых правил зачета и возврата налогов» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №8
6. Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Юрист, 2005, №8

 

 

Семинарское занятие 3.

Тема: Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации.

1. Понятие и основные элементы налогового контроля.

2. Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах

3. Налоговая отчётность

4. Порядок проведения камеральной налоговой проверки

5. Общие правила проведения выездной налоговой проверки

Сообщение:

1. Правовой режим налоговой тайны по российскому законодательству.

Задания:

1. Заполните таблицу:

Понятие налогового контроля
Объекты налогового контроля
Субъекты налогового контроля
Предмет налогового контроля
Цели налогового контроля
Задачи налогового контроля

 

1. Составьте решение о проведении выездной налоговой проверки, акт выездной налоговой проверки, протокол разногласий по акту выездной налоговой проверки.

Решение задач из раздела 3.

Занятие может проходить в форме деловой игры по осуществлению выездной налоговой проверки.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.

2. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю. – М., 2010

3. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

4. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И. – М., 2011

5. Акаева В.Б. «Об организации налогового контроля» // Налоговый вестник, 2005, №2

6. Аперян К. «Правовой статус информации, используемой в налоговых отношениях»// Финансовое право, 2011, №4

7. Березова О.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки, М., 2000

8. Гусева И.П. «Реформирование института налогового контроля в сфере косвенного налогообложения» // Адвокат, 2004, №4

9. Журавлёва О.О. «Правовая природа налоговой декларации» // Журнал российского права 2007, №11

10. Журавлева О.О. «К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» // Журнал российского права, 2009, №7

11. Злыгостев Н.Н. «Изменения в порядке назначения и проведения налоговых проверок» // Налоговый вестник, 2007, №2

12. Зрелов А.П. «Новые правовые нюансы использования доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №6

13. Зрелов А.П. «Проведение экспертизы в рамках налогового контроля» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №12

14. Иванова Е.В. «Об оценке эффективности налогового контроля»» // Финансы, 2008, №1

15. Капустин К.Н. Налоговая экспертиза // Финансы, 2005, №1

16. Костенко М.Ю. Налоговая тайна – М., 2003

17. Краснов М.В., Зрелов А.П. Выездные налоговые проверки: новые правила взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов. // Всё о налогах, 2003, №4

18. Лобанов А.В. «О содержании и формах налогового контроля» // Финансы, 2008, №2

19. Мамаев Р.Б. «Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок» // Адвокат, 2004, №4

20. Пантюшов О.В. «Дополнительные мероприятия налогового контроля» //Ваш налоговый адвокат, 2009, №1

21. Пасько О. Ф. «Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения»// Налоговый вестник, 2005, №6

22. Пепеляев С.Г. «Камеральная проверка – способ помочь правильно заплатить налоги» // Налоговый вестник, 2005, № 8

23. Передереев А.В. «Методы налогового контроля: экспертные и специальные исследования» // Государство и право, 2002, №9

24. Полтева А.М. «Правовые аспекты камеральных налоговых проверок: проблемы и перспективы» // Гражданин и право, 2008, №6

25. Полтева А.М. «Камеральная проверка как гарантия прав налогоплательщика» // Гражданин и право, 2009, №7

26. Попонова Н.А. «О факторах и тенденциях в развитии налогового контроля» // Финансы, 2011, №6

27. Разгулин С.В. «Налоговые проверки» // Налоговый вестник, 2004, №11.

28. Смирнова Е.Е. «О проведении налоговых проверок» // Налоговый вестник, 2006, №6

29. Смирнова Е.Е. «О результатах налоговых проверок» // Финансы, 2007, №11

30. Соловьев И.Н. «Совместные проверки налоговых органов с МВД России» // Налоговый вестник, 2009, №11,12

31. Титова С.И. «Камеральная налоговая проверка» // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №9

32. Щепотьев А.В «Органы налогового контроля» // Право и экономика, 2011, №2

33. Яковлев А.А. «Новая правовая позиция КС РФ в отношении повторных выездных налоговых проверок» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №4

Семинарское занятие 4.

Тема: Налоговое правонарушение как основание привлечения к ответственности.

 

1. Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству.

2. Основание ответственности по налоговому законодательству.

3. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Сообщение:

Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Задание:

1. Проанализировать составы налоговых правонарушений, административных деликтов в сфере налогообложения и уголовных преступлений в указанной сфере.

2. На основании статистических данных, постройте диаграмму налоговых правонарушений за 2008 и 2010 годы. Какие причины влияют на рост или снижение количества правонарушений в сфере налогообложения?

Решение задач из раздела 3.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.
2. Уголовный кодекс РФ
3. КоАП РФ
4. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.. – М., 2010

5. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

1. Финансовое право /Под ред Химичевой Н.И. – М., 2011
2. Финансовое право / Под ред Карасёвой М.В. – М, 2009
3. Авдеев В.В. «Ответственность за неуплату налога» // Бухгалтер и закон, 2010, №3
4. Анохин А.Е. «Правовосстановительные и карательные санкции в налоговом праве» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №8
5. Бельский К.С. «Причины уклонения от налогов» // Гражданин и право, 2007, №3
6. Березин М.Ю. «Особенности состава преступления при уклонении от уплаты налогов (сборов) с физических лиц» // Право и экономика, 2008, №5

12. Брызгалин А. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики // Хозяйство и право, 2001, №3

1. Герасименко Н.В. Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство и экономика, 2005, №7
2. Гладких С.Н. «Вопросы выявления налоговых преступлений» // Адвокат, 2003, №11
3. Дармаева В.Д., Золотухина Л.В. «Уголовная ответственность за налоговые преступления» // Право и экономика, 2007, №2

16. Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности российских организаций // Изв. ВУЗов. Правоведение, 2001,№6

17. Ившин М.С. «Налоговая ответственность и санкции по налоговому законодательству» // Гражданин и право, 2007, №1

18. Клепицкий И.А. «Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается» // Закон, 2007, №7

1. Кучеров И.И. «Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов» // Налоговый вестник, 2006, №2
2. Ларичев В.Д. Налоговые преступления – М, 2001
3. Лермонтов Ю.М. «О налоговых правонарушениях» // Налоговый вестник, 2006, №8
4. Лермонтов Ю.М. «Правовые последствия непредставления налоговой декларации»// Бухгалтер и закон, 2010, №1,2
5. Мясников О.А. «Налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации» // Налоговый вестник, 2007, №6
6. Никитин В.В. «Непредставление налоговому органу сведений (документов)»// Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №8
7. Панкова О.В. «Административная ответственность за налоговые правонарушения: проблемы и судебная практика» // Журнал российского права, 2004, №1
8. Пепеляев С.Г. «Что плодит налоговые преступления?» // Налоговед, 2006, №10
9. Сасов К.А. «Новый порядок взыскания налоговых штрафов» // Налоговед, 2007, №2
10. Сальникова Л.В. «Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства» // Налоговый вестник, 2007, №3
11. Светличная Т.Г. «Порядок взыскания штрафных санкций за налоговые правонарушения» // Закон, 2007, №10
12. Сидорова М.Г. «К вопросу о производстве по делам о налоговых правонарушениях как составной части института ответственности» // Адвокат, 2009, №6
13. Смирнова Е.Е. «Привлечение налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения» // Налоговый вестник, 2006, №3
14. Соловьев И.Н. «О новеллах и пробелах, или УК РФ нуждается в корректировке» // Налоговая политика и практика, 2009, №11
15. Соловьев И.Н. «Ответственность за совершение налогового деликта» // налоговый вестник, 2010, №4
16. Сухов А.Б. «Легкая тяжесть налоговых санкций» // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №5
17. Титаева А.В. «О налоговой ответственности налогоплательщиков по результатам проведения камеральной проверки» // Налоговый вестник, 2005, №12
18. Тюнин В.И. «Налоговые преступления в Уголовном кодексе Российской Федерации» // Журнал российского права, 2004, №8
19. Шеленков С.Н. «Налоговая амнистия новые правила игры» // Законодательство, 2010, №2
20. Шестакова Е.В. «Штрафы за налоговые правонарушения в 2011 году» // Административное право, 2011, №2
21. Яни П.С. «Объективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ» // Законодательство, 2007, №5

 

Семинарское занятие 5.

Решение задач.

 

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.

2. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.

3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонаруше­ниях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002 (ч. 1). № 1. Ст.1.

5. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.. – М., 2010

6. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

7. Брусницын А.В. «Порядок обжалования и исполнения актов налогового органа» // Налоговый вестник, 2007, №5

8. Воронов Д.М. «Об урегулировании налогового спора» // Налоговый вестник, 2009, №5

9. Высоцкий М.А. «О ходе разбирательства по признанию налогоплательщика недобросовестным при уплате налоговых платежей»// Налоговый вестник, 2006, №11

10. Дементьев И.В. «Доказательства и доказывание в налоговом процессе» // Журнал российского права, 2011, №1

11. Долгополов О.И. «Обжалование как способ защиты прав налогоплательщика» // Налоговый вестник, 2009, №8

12. Зарипов В.М. «Досудебное и внесудебное разрешение налоговых споров» // Налоговед, 2006, №1

13. Золотова О.Е. «Возражаем ИФНС по правилам» // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения, 2008, №8

14. Зрелов А.П. «Тенденции применения арбитражными судами разъяснений Конституционного суда РФ при разрешении налоговых споров» // Налоговед, 2007, №7

15. Зрелов А.П. «Досудебное апелляционное обжалование – какие вопросы забыл урегулировать законодатель?» // Налоговый вестник, 2011, №3

16. Игнатенко А.Н., Улыбина А.В. «Как доказать свою добросовестность. Письмо Минфина об осмотрительности и осторожности – инструкция для добросовестного налогоплательщика» // Налоговый вестник, 2009, №6

17. Ковалевская Д.Е., Чулкова Л.А. «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Налоговый вестник, 2007, №4

18. Лермонтов Ю. М. «Обжалование решения налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки» // Право и экономика, 2007, №3

19. Минаев Б.А. «Когда необходимы дополнительные обоснования при налоговых спорах» // Налоговый вестник, 2007, №1

20. Михайлова О.Р. «Обязательные досудебные процедуры в налоговых спорах» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №10

21. Набока А.С. Процессуальная правоспособность по делам, возникшим из налоговых правоотношений. // Арбитражный и гражданский процесс, 2003, №4

22. Пантюшов О.В. «Добросовестность налогоплательщика в судебной практике» // Право и экономика, 2007, №10

23. Пепеляев С.Г. «Внимание к равенству сторон налоговых споров» // Налоговед, 2007, №1

24. Пепеляев С.Г., Зарипов В.М. «Проблемы разрешения налоговых споров в Российской Федерации» // Налоговый вестник, 2006, №3

25. Рогожин М. «О подаче жалобы в налоговый орган» // Налоговый вестник, 2011, №4

26. Савицкий А.И. «Применение результатов оперативно-розыскной деятельности в налоговых спорах»// Законодательство, 2009. №4

27. Смирнова Е.Н. «Досудебная процедура обжалования решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №2

28. Черник И.Д. «О некоторых способах защиты налогоплательщиком своих прав» // Налоговый вестник, 2008, №6

29. Ярославцева С.В. Досудебное урегулирование как основной элемент механизма разрешения налоговых споров // Арбитражный и гражданский процесс, 2004, №7

 

Семинарское занятие 6.

Тема: Теоретические и правовые основы налогового планирования.

1. Понятие и сущность налогового планирования.
2. Этапы налогового планирования.
3. Специальные судебные доктрины.

Предлагается проведение мозгового штурма по вопросу «Оффшорные зоны – налоговая оптимизация или уклонение от уплаты налогов?»

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.

2. Кучеров И.И. Налоговое право России. – М, 2001

3. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.. – М., 2010

4. Налоговое право. Учебник / отв.ред С.Г. Пепеляев. – М., 2009

5. Астахов С.А. «Недобросовестная необоснованность» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №2

6. Будылин С.Л. «Добросовестный или недобросовестный? Конституционные основы налогового планирования – новейшие тенденции» // Российская юстиция, 2006, №11

7. Винницкий Д.В. «Проблемы разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от уплаты налогов» // Журнал российского права, 2006, №11

8. Власенко Л.В., Власенко Н.А. «Судебные правовые позиции в налоговом праве: понятие, виды, конкуренция // Журнал российского права, 2010, №5

9. Герасименко Н.В., Зрилова Е.С. «Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов» // Законодательство и экономика, 2005, №7

10. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М., 2004

11. Голубчикова С. «Налоговая оптимизация» // Аудит и налогообложение, 2008, №1

12. Коробкова К.Е. «Налоговые последствия признания сделок недействительными» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №10

13. Ларионова В.А. «Финансово-правовой механизм оффшорных зон» // Право и экономика, 2007, №11

14. Липатова И.В. «Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы» // Финансы, 2003, №7

15. Митряшкина О.А. «Налоговые последствия недействительности договоров»// Законодательство и экономика, 2007, №9

16. Митряшкина О.А. «Сделки с пороком формы» // Ваш налоговый адвокат, 2008, №6

17. Павлов П.В. «Офшорная деятельность: вопросы правовой регламентации» // Журнал российского права, 2011, №5

18. Пантюшов О.В. «Переквалификация сделок налоговым органом» // Налоговая политика и практика, 2009, №6

19. Полежарова Л.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля» // Финансы, 2007. №5

20. Ржаницына В.С. «Критерии налоговой оптимизации в условиях действующего законодательства» // Бухгалтерский учёт, 2005, № 18