ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Налог на имущество организаций.



Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

 

Задача 1

В январе 2002 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов - 28 руб./EUR;

- на день оплаты - 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

 

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1) объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

2) получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

3) реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

4) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

5) поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

6) получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

7) закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

8) налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

9) приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

ВАРИАНТ 13

Земельный налог

Земельный налог. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Арендная плата за землю.

 

Задача 1.

За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

 

Январь - 4000 Февраль – 5000 Март – 3000 Апрель – 3700 Май – 7000 Июнь – 4500 Июль – 3400 Август. – 3000 Сентябрь - 4500 Октябрь. – 5000 Ноябрь – 6000 Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

 

ВАРИАНТ 14

Транспортный налог

Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5.500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.

Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 февраля – 120000руб.;

На 1 марта – 120000руб.;

На 1 апреля – 130000руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

 

ВАРИАНТ 15

Имущественный налог с физических лиц.

Экономическое содержание и структура налога на имущество физических лиц. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

 

Задача 1.

Выручка ООО «Пропеллер» в июле отчетного года составила 960.000 руб. (в том числе НДС – 146.400 руб.), в августе – 600.000 руб. (в том числе НДС – 91.500 руб.). В сентябре отчетного года – 1.200.000 руб. (в том числе НДС – 183.000 руб.). Итого выручка (без учёта НДС) за каждый месяц 3 квартала отчетного года не превысила 2.000.000 руб. Определить сроки уплаты НДС из суммы выручки за каждый месяц квартала.

 


Задача 2.

Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:

вариант доходы, руб. расходы, руб.

1 350000 340000

2 300000 370000

3 450000 430000

4 450000 475000

Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

Экзаменационные вопросы

1. Налоговая система РФ, классификация налогов.

2. Элементы налогообложения: необходимые и факультативные. Функции налогов.

3. Основные направления налоговой реформы, проводимой в настоящее время.

4. Виды нарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

5. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

6. Состав и структура действующих налогов и специальных налоговых режимов в России.

7. Зоны льготного налогообложения.

8. Понятие и значения налогов. Их виды и классификация.

9. Налогообложения иностранных юридических и физических лиц.

10. Правовой механизм избежание двойного налогообложения.

11. Специальные налоговые режимы.

12. Изменения сроков уплаты налогов, условия и порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредита.

13. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

14. Виды и методы налоговых проверок, осуществляемых ИФНС.

15. Налог на имущество организаций, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.

16. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), постановка на учет, ответственность налогоплательщиков, ставки НДС.

17. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

18. Плательщики НДС, порядок исчисления и уплаты НДС, момент определения налоговой базы.

19. НДС. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.

20. Определение облагаемой величины оборота по НДС.

21. Виды налоговых вычетов при уплате НДС.

22. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.

23. Госпошлина: нормативно – правовая основа её взимания, плательщики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога, источник его уплаты.

24. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.

25. Льготы по оплате акцизов, сроки уплаты акцизов.

26. Объект обложения акцизами, льготы при уплате акцизов, особенности определения налоговой базы и применения ставок.

27. Методы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

28. Состав расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли.

29. Предельные нормы расходов, включаемые в состав себестоимости в целях налогообложения прибыли.

30. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.

31. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.

32. Земельный налог: объект налогообложения, ставки налога и источник уплаты налога.

33. Льготы, предоставляемые налогоплательщикам по земельному налогу.

34. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.

35. Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

36. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики налога, объект налогообложения, льготы по уплате налога, налоговый период, налоговая ставка.

37. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

38. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

39. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

41. Единый социальный налог (ЕСН): налоговая база, его исчисление, виды выплат, не подлежащих обложению ЕСН.

42. Единый социальный налог: нормативно-правовая база его взимания, плательщики налога, объект обложения налогом, налоговая база, ставки налога.

43. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.

44. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

45. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.

46. Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.

47. Льготы, предоставляемые налогоплательщику по налогу на доходы физических лиц.

48. Определение совокупного годового дохода физического лица, подлежащего налогообложению.

49. Виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.

50. Налог на игорный бизнес: нормативно – правовая база для его взимания, плательщики, объекты налогообложения, порядок его исчисления, налоговая база, налоговый период, ставки налога.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ





Последнее изменение этой страницы: 2016-04-26; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.239.236.140 (0.011 с.)