По выполнению контрольной работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Кафедра «Налогообложение»

 

НАЛОГИ

И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

По выполнению контрольной работы

для студентов ВПО специальностей 060400, 060500, 060600, 060800, 061100 всех форм обучения

 

Санкт-Петербург

Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,

протокол №3 от 15.11.2005 г.

 

Рекомендовано Учебно-методическим Советом ИЭУПС,

протокол № 15от 14 декабря 2005 г.

 

Налоги и налогообложение. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2006. – 23 с.

 

 

Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальностей 060400, 060500, 060600, 060800, 061100 всех форм обучения. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.

 

 

Составители: проф. З.П. Кузнецова;

доц. В.А. Мешков;

ст. преп. Е.Г. Филимонова

 

 

Рецензент: доц. Л.В. Овчаренко

 

Ó Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

2006 г.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ.. 4

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 5

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 5

ВАРИАНТ 1. 6

ВАРИАНТ 2. 7

ВАРИАНТ 3. 8

ВАРИАНТ 5. 10

ВАРИАНТ 6. 11

ВАРИАН 7. 12

ВАРИАНТ 8. 13

ВАРИАНТ 9. 14

ВАРИАНТ 10. 15

ВАРИАНТ 11. 16

ВАРИАНТ 12. 17

ВАРИАНТ 13. 18

ВАРИАНТ 14. 18

ВАРИАНТ 15. 19

Экзаменационные вопросы... 20

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 23

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.

Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Курс «Налоги и налогообложение» дает возможность познать науку налогообложения от понятия «налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».

Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по плательщикам налогов, объектам налогообложения, определению налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам уплаты налогов.

Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Целью изучения и основными задачами дисциплины являются изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. Задачей курса является формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения юридических и физических лиц.

Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту дисциплины «Налоги и налогообложение» экономических специальностей и предназначены для студентов заочной формы обучения. Курс «Налоги и налогообложение» рассчитан на 1 семестр и завершается экзаменом (зачетом). Для студентов заочного отделения учебными планами предусмотрено написание контрольной работы.

Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.

 

ВАРИАНТ 1

Становление и развитие налогообложения.

Возникновение и развитие налогообложения. А. Смит – основоположник теории налогообложения.

Макроэкономические регуляторы при формировании доходов государства. Бюджетная концепция. Концептуальное обоснование функций, места и роли системы налогообложения в финансово-распределительных процессах.

Эволюция принципов и систем налогообложения. Налоговый потенциал как фактор экономического роста: теоретическое содержание и практические формы его реализации. Распределение и измерение налогового бремени.

 

Задача 1.

Срок платежа в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему.

Задача 2.

ООО «Ветер» строит для себя новый цех. На его строительство использовано материалов на сумму 120.000 руб. (В том числе НДС – 18.300 руб.). Рабочим, строившим цех, выплачена заработная плата в сумме 80.000 руб. Единый социальный налог, начисленный на эту заработную плату, составил 20.800 руб. (80.000 руб. * 26%). Амортизация техники, занятой при строительстве, равна 10.000 руб. Определить: общие затраты на строительство и сумму НДС к уплате.

 

ВАРИАНТ 2

Задача 1.

Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдаёт её в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается.

Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе.

 

Задача 2.

ООО «Иллюзион» продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 12.600 руб. (в том числе НДС 1.922 руб.). В июле аналогичные музыкальные центры продавались по 18.000 руб. Однако для того, чтобы определить базу, облагаемую НДС, нужно воспользоваться той ценой, по которой ООО «Иллюзион» продавал такую же технику в июне (при условии, что налоговым периодом по НДС у организации является месяц). В июне аналогичные музыкальные центры реализовывались по 14.400 руб. и 15.000 руб. В Налоговом Кодексе не определено, каким образом нужно определять цену реализации в случае, если в налоговом периоде она колебалась, в связи с этим рекомендуется в этом случае определить среднюю цену. Было продано 6 музыкальных центров по цене 14 400 руб. и 4 центра по цене 15 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу по НДС при передаче на собственные нужды товаров ранее приобретённых для перепродажи?

 

ВАРИАНТ 3

1. Налог на прибыль (доход) организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.

 

Задача 1.

Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля?

Задача 2.

Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.

 

 

ВАРИАНТ 4

Задача 1

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет 9400руб., и у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет.

 

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы оклад которого – 4500 руб., в течение года в организации были выплачены:

пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.,

пособие на рождение ребенка – 8000 руб.,

компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб.,

дивиденды – 120000 руб.,

премия по итогам года – 600000 руб.

Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб.

ВАРИАНТ 5

Акцизы

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.

Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.

Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.

Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции.

Задача 1

В январе текущего года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 300 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно начисляет проценты в сумме по 7500 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» не получало. Предположим, что в течение этого года ставка рефинансирования будет равна 25%. Определить сумму, которая может быть включена в состав внереализационных расходов.

 

Задача 2.

Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 5000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.

Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

 

ВАРИАНТ 6

Задача 1.

Определить налог на прибыль,если за год:
Показатель	Сумма, тыс. руб.
а) выручка от реализации	2 900
б) приобретение производственного оборудования
в) материальные расходы
г) расходы на оплату труда
д) призы победителям рекламных компаний
е) представительские расходы

 

Задача 2.

На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб.

Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период- январь текущего года.

 

ВАРИАНТ 7

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1) за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

2) получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.

3) начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.

4) поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.

5) получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.

6) погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

7) поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.

8) закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

9) приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.

ВАРИАНТ 8

Задача 1.

В январе отчетного года ООО «Пирамида» реализовало за 50 000 руб. (без НДС) экскаватор. Остаточная стоимость экскаватора на момент реализации составляла 80 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации экскаватора и сумму, которую следует списать.

 

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1) за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %.

2) получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб.

3) реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %,

4) остаточная стоимость этих основных средств – 7 тыс. руб., начисленная амортизация- 4 тыс. руб.

5) зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб.

6) за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.

7) за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.

8) получено безвозмездно от фирмы-партнера – 10 тыс. руб.

9) приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.

10) получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.

 

ВАРИАНТ 9

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Характеристика единого налога на вменённый доход. Экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима.

Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов.

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм единого налога.

 

Задача 1

Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

а) сумма займа –200000 руб.;

б) заем выдан под годовой процент – 6%;

в) ставка рефинансирования ЦБ на момент выдачи займа – 12%.

 

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб.,

Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.,

Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.,

Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.,

Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.

 

ВАРИАНТ 10

Задача 1.

Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенных в 9 амортизационную группу по состоянию на 01 января отчетного года составляет 2.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года.

Задача 2.

Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме?

 

ВАРИАНТ 11

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.

Срок платежа налога в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ 12 %.

 

ВАРИАНТ 12

Задача 1

В январе 2002 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов - 28 руб./EUR;

- на день оплаты - 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

 

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1) объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

2) получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

3) реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

4) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

5) поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

6) получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

7) закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

8) налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

9) приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

ВАРИАНТ 13

Земельный налог

Земельный налог. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Арендная плата за землю.

 

Задача 1.

За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

 

Январь - 4000 Февраль – 5000 Март – 3000 Апрель – 3700 Май – 7000 Июнь – 4500

Июль – 3400 Август. – 3000 Сентябрь - 4500 Октябрь. – 5000 Ноябрь – 6000 Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

 

ВАРИАНТ 14

Транспортный налог

Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5.500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.

Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 февраля – 120000руб.;

На 1 марта – 120000руб.;

На 1 апреля – 130000руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

 

ВАРИАНТ 15

Задача 1.

Выручка ООО «Пропеллер» в июле отчетного года составила 960.000 руб. (в том числе НДС – 146.400 руб.), в августе – 600.000 руб. (в том числе НДС – 91.500 руб.). В сентябре отчетного года – 1.200.000 руб. (в том числе НДС – 183.000 руб.). Итого выручка (без учёта НДС) за каждый месяц 3 квартала отчетного года не превысила 2.000.000 руб. Определить сроки уплаты НДС из суммы выручки за каждый месяц квартала.

 

Задача 2.

Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:

вариант доходы, руб. расходы, руб.

1 350000 340000

2 300000 370000

3 450000 430000

4 450000 475000

Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

Экзаменационные вопросы

1. Налоговая система РФ, классификация налогов.

2. Элементы налогообложения: необходимые и факультативные. Функции налогов.

3. Основные направления налоговой реформы, проводимой в настоящее время.

4. Виды нарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

5. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

6. Состав и структура действующих налогов и специальных налоговых режимов в России.

7. Зоны льготного налогообложения.

8. Понятие и значения налогов. Их виды и классификация.

9. Налогообложения иностранных юридических и физических лиц.

10. Правовой механизм избежание двойного налогообложения.

11. Специальные налоговые режимы.

12. Изменения сроков уплаты налогов, условия и порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредита.

13. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

14. Виды и методы налоговых проверок, осуществляемых ИФНС.

15. Налог на имущество организаций, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.

16. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), постановка на учет, ответственность налогоплательщиков, ставки НДС.

17. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

18. Плательщики НДС, порядок исчисления и уплаты НДС, момент определения налоговой базы.

19. НДС. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.

20. Определение облагаемой величины оборота по НДС.

21. Виды налоговых вычетов при уплате НДС.

22. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.

23. Госпошлина: нормативно – правовая основа её взимания, плательщики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога, источник его уплаты.

24. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.

25. Льготы по оплате акцизов, сроки уплаты акцизов.

26. Объект обложения акцизами, льготы при уплате акцизов, особенности определения налоговой базы и применения ставок.

27. Методы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

28. Состав расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли.

29. Предельные нормы расходов, включаемые в состав себестоимости в целях налогообложения прибыли.

30. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.

31. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.

32. Земельный налог: объект налогообложения, ставки налога и источник уплаты налога.

33. Льготы, предоставляемые налогоплательщикам по земельному налогу.

34. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.

35. Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

36. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики налога, объект налогообложения, льготы по уплате налога, налоговый период, налоговая ставка.

37. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

38. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

39. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

41. Единый социальный налог (ЕСН): налоговая база, его исчисление, виды выплат, не подлежащих обложению ЕСН.

42. Единый социальный налог: нормативно-правовая база его взимания, плательщики налога, объект обложения налогом, налоговая база, ставки налога.

43. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.

44. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

45. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.

46. Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.

47. Льготы, предоставляемые налогоплательщику по налогу на доходы физических лиц.

48. Определение совокупного годового дохода физического лица, подлежащего налогообложению.

49. Виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.

50. Налог на игорный бизнес: нормативно – правовая база для его взимания, плательщики, объекты налогообложения, порядок его исчисления, налоговая база, налоговый период, ставки налога.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Кузнецова Зента Петровна

Мешков Виктор Алексеевич

Филимонова Елена Геннадьевна

 

Налоги и налогообложение

 

Методические указания по выполнению контрольной работы

 

	Подп. к печати	Формат 60´84 1/16
Усл. печ. л. 0,81	Уч.-изд. л. 1,5	Тираж экз.
Изд. №	Заказ №

 

РИО СПбГУСЭ, лицензия ЛР № 040849

Член Издательско-полиграфической Ассоциации университетов России

СПб государственная академия сервиса и экономики

193171, г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1

Отпечатано в ИИГ НОУ «АКТиБ», 193171, СПб., ул. Седова, 55/1

Лицензия ИД №05598 от 14.08.2001 г.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Кафедра «Налогообложение»

 

НАЛОГИ

И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

по выполнению контрольной работы

для студентов ВПО специальностей 060400, 060500, 060600, 060800, 061100 всех форм обучения

 

Санкт-Петербург

Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,

протокол №3 от 15.11.2005 г.

 

Рекомендовано Учебно-методическим Советом ИЭУПС,

протокол № 15от 14 декабря 2005 г.

 

Налоги и налогообложение. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2006. – 23 с.

 

 

Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальностей 060400, 060500, 060600, 060800, 061100 всех форм обучения. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.

 

 

Составители: проф. З.П. Кузнецова;

доц. В.А. Мешков;

ст. преп. Е.Г. Филимонова

 

 

Рецензент: доц. Л.В. Овчаренко

 

Ó Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

2006 г.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ.. 4

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 5

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 5

ВАРИАНТ 1. 6

ВАРИАНТ 2. 7

ВАРИАНТ 3. 8

ВАРИАНТ 5. 10

ВАРИАНТ 6. 11

ВАРИАН 7. 12

ВАРИАНТ 8. 13

ВАРИАНТ 9. 14

ВАРИАНТ 10. 15

ВАРИАНТ 11. 16

ВАРИАНТ 12. 17

ВАРИАНТ 13. 18

ВАРИАНТ 14. 18

ВАРИАНТ 15. 19

Экзаменационные вопросы... 20

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 23

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.

Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Курс «Налоги и налогообложение» дает возможность познать науку налогообложения от понятия «налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».

Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по плательщикам налогов, объектам налогообложения, определению налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам уплаты налогов.

Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Целью изучения и основными задачами дисциплины являются изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. Задачей курса является формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения юридических и физических лиц.

Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту дисциплины «Налоги и налогообложение» экономических специальностей и предназначены для студентов заочной формы обучения. Курс «Налоги и налогообложение» рассчитан на 1 семестр и завершается экзаменом (зачетом). Для студентов заочного отделения учебными планами предусмотрено написание контрольной работы.

Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.