Рахунок 38 «Резерв сумнівних боргів»

№ опера­ції	Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	За дебетом рахунків	Сальдо
	Разом за де­бетом					Разом за кредитом	Дебет	Кре дит
	Січень
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок 40 „Статутний капітал”

№ операції	Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	За дебетом рахунків	Сальдо
	Разом за де­бетом					Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Довідка –розраху­нок бухгалтерії
	Оборот за місяць
	Лютий

 

Рахунок 43 „Резервний капітал”

№ опера­ції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту раху­нків	За дебетом рахунків	Сальдо
	Разом за де­бетом					Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Розрахунок бухгалтерії
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок 441 „Нерозподілений прибуток”

№ опера­ції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	За дебетом рахунків	Сальдо
	Разом за де­бетом					Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Розрахунок бухгалтерії
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок 443 „Прибуток, використаний у звітному періоді”

№ операції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	Разом за дебетом	За дебетом рахунків	Сальдо
			Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Розрахунок бухгалтерії
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок 501 „Довгострокові кредити банків у національній валюті”

№ операції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	Разом за дебетом	За дебетом рахунків	Сальдо
			Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Оборот за місяць
	Лютий

 

Рахунок 601 „Короткострокові кредити банків у національній валюті”

№ операції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	Разом за дебетом	За дебетом рахунків	Сальдо
			Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Оборот за місяць
	Лютий

 

 

Рахунок 631 „Розрахунки з вітчизняними постачальниками”

№ опера­ції

Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за де­бетом

Разом за кредитом

Дебет

Кредит

Січень

Рахунок і податкова накла­дна №№ 41, 41 від 4.01

Рахунок і податкова накла­дна №№ 73, 73 від 7.01

Рахунок і податкова накла­дна №№ 251, 251 від 9.01

Рахунок і податкова накла­дна №№ 315, 315 від 9.01

Продовження рахунку 631

№ опера­ції

Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за де­бетом

Разом за кредитом

Дебет

Кредит

Рахунок і податкова накла­дна №№ 305, 305 від 21.01

Рахунок 48 від 22.01

Платіжне дору­чення №1 заводу „Прогрес” від 30.01

Оборот за місяць

Лютий

Рахунок 641 „Розрахунки за податками й платежами”

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення опера­ції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за де­бетом

Разом за кредитом

Дебет

Кредит

Січень

Рахунок і податкова накла­дна №№ 41, 41 від 4.01

Податкова накла­дна № 73 від 7.01

Податкова накла­дна № 4 від 8.01

Податкова накла­дна № 251. від 9.01

Податкова накла­дна № 315 від 9.01

Продовження рахунку 641

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення операції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за дебетом

Разом за креди­том

Дебет

Кредит

Податкова накладна № 17 від 10.01

Податкова накладна № 305. від 21.01

Рахунки №№1, 2, 3, податкові накладні №№ 1, 2, 3

Розрахункова-платіж­на відомість № 1

Платіжне доручення № 2, 3 від 30.01

Довідка-розрахунок бухгалтерії

Оборот за місяць

Лютий

Рахунок 651 „Розрахунки за пенсійним забезпеченням”

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення опера­ції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за дебетом

Разом за креди­том

Дебет

Кредит

Січень

Довідка бухгалте­рії

Розрахунково-пла­тіжна відомість № 1 від 30.01

Платіжне доручен­ня № 2 від 30.01

Оборот за місяць

Лютий

Рахунок 652 „Розрахунки за соціальним страхуванням”

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення опера­ції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за дебетом

Разом за креди­том

Дебет

Кредит

Січень

Січень

Довідка бухга­лтерії від 30.01

Довідка бухга­лтерії від 30.01

Платіжне дору­чення № 2 від 30.01

Оборот за місяць

Рахунок 653 „Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття”

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення операції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за дебетом

Разом за креди­том

Дебет

Кредит

Січень

Довідка бухгалте­рії від 30.01

Розрахунково-пла­тіжна відомість № 1 від 30.01

Платіжне доручен­ня № 2 від 30.01

Оборот за місяць

Лютий

 

Рахунок 656 „Розрахунки за страхуванням з нещасного випадку та професійного захворювання на виробництві”

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення операції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за дебетом

Разом за креди­том

Дебет

Кре дит

Січень

Довідка бухга­лтерії від 30.01

Платіжне доручен­ня № 2 від 30.01

Оборот за місяць

Лютий

Січень

Рахунок 661 "Розрахунки за заробітною платою"

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що під­тверджує факт здійснення операції

Із кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за дебетом

Разом за креди­том

Дебет

Кредит

Січень

Довідка бухгалтерії від 30.01

Платіжне доручення № 2 від 30.01

Оборот за місяць

Лютий

 

Рахунок 662 "Депонована заробітна плата"

№ операції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	Разом за дебетом	За дебетом рахунків	Сальдо
			Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Розрахунково-платіжна відомість № 1 від 30.01
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок 671 „Розрахунки за нарахованими дивідендами”

№ операції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	Разом за дебетом	За дебетом рахунків	Сальдо
			Разом за кредитом	Дебет	Кредит
	Січень
	Розрахунково-платіжна відомість № 1 від 30.01
	Платіжне доручення № 2 від 30.01
	Оборот за місяць
	Лютий

 

Рахунок 68 "Розрахунки з іншими кредиторами"

№ операції	Дата і номер документа, що під­тверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	За дебетом рахунків	Сальдо
		Разом за де­бетом			Разом за креди­том	Дебет	Кредит
	Січень
	Розрахунково-платіжна відомість № 1 від 30.01
	Платіжне доручення № 2 від 30.01
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок 701 "Дохід від реалізації продукції"

№ операції	Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції	Із кредиту рахунків	За дебетом рахунків	Сальдо
		Разом за де­бетом		Разом за креди­том	Дебет	Кредит
Договірна ціна	ПДВ
	Січень
	Рахунки №№ 1, 2, податкові накладні 1, 2
	Рахунок № 3, податкова накладна № 3
	Рахунки №№1, 2, 3, податкові накладні №№ 1, 2, 3
	Розрахунок бухгалтерії
	Оборот за місяць
	Лютий

Рахунок № 791 „Результат основної діяльності”

№ опера­ції

Дата і номер доку­мента, що підтверджує факт здійснення операції

З кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за де­бетом

Разом за кредитом

Дебет

Кредит

Січень

Довідка бух­галтерії

Довідка бух­галтерії

Довідка бух­галтерії

Довідка бух­галтерії

Довідка бух­галтерії

Оборот за місяць

Лютий

Рахунок 901 „Собівартість реалізованої готової продукції”

№ опера­ції	Дата і номер доку­мента, що підтверджує факт здійснення операції	З кредиту рахунків	За дебетом рахунків	Сальдо
		Разом за де­бетом		Разом за кредитом	Дебет	Кредит
Планова собівартість	Відхилення фа­ктичної собівартості від її планової собівартості
	Січень
	Видаткова накладна
	Видаткова накладна
	Довідка бух­галтерії від 30.01
	Оборот за місяць
	Лютий

 

 

Рахунок 91 „Загально виробничі витрати”

№ опера­ції

Дата і номер документа, що під­тверджує факт здійснен­ня операції

З кредиту рахунків

По дебету рахунків

Сальдо

Разом по де­бету

Разом по кредиту

Дебет

Кре дит

Розрахункова відомість із зарплати

Розрахункова відомість із зарплати

Розрахунок бухгалтерії

Розрахунок бухгалтерії

Оборот за місяць

Лютий

 

 

Рахунок 92 “Адміністративні витрати”

№ опера­ції

Дата і номер документа, що під­тверджує факт здійснен­ня операції

З кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за де­бетом

Разом за кредитом

Розрахункова відомість із зарплати

Розрахункова відомість із зарплати

Розрахунок бухгалтерії

Розрахунок бухгалтерії

Оборот за місяць

Лютий

 

Рахунок 93 “Збутові витрати”

№ опера­ції

Дата і номер документа, що під­тверджує факт здійснен­ня операції

З кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за де­бетом

Разом за кредитом

Розрахункова відомість із зарплати

Розрахункова відомість із зарплати

Розрахунок бухгалтерії

Платіжне доручення № 371

Розрахунок бухгалтерії

Оборот за місяць

Лютий

Рахунок № 981 „Податок на прибуток від звичайної діяльності”

№ опера­ції

Дата і номер документа, що під­тверджує факт здійснен­ня операції

З кредиту рахунків

За дебетом рахунків

Сальдо

Разом за кредитом

Розрахунок бухгалтерії

Оборот за місяць

Лютий

 

 

Таблиця 3.8.2

Реєстраційний журнал господарських операцій ТОВ „Світанок” за січень 200_ року

№ з/п	Дата	Зміст господарської операції	Кореспонденція раху­нків	Сума, грн.
Дебет	Кре дит
	4.01	Рахунок 41, податкова накла­дна 41, прибутковий ордер № 1 Одержано від оптової бази запасні частини а) вартість за договірними ці­нами б) податок на додану вартість загальна вартість за раху­нком: Оплата буде проведена пізні­ше
		Разом за операцією:
	7.01	Рахунок 73, податкова накла­дна 73, прибутковий ордер № 2 Одержано від приладобуді­вного заводу гідроапаратуру: - вартість за договірними ці­нами - податок на додану вартість загальна вартість за раху­нком Оплата буде проведена пізні­ше

Продовження табл. 3.8.2

		Разом за операцією:
	8.01	Рахунок 4, податкова накла­дна 4, авансовий звіт № 1 Ти­мошенка С.А., прибуткова накладна № 1 Одержано від магазину № 15 матеріали: а) вартість за договірними ці­нами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:
	9.01	Рахунок 251, податкова накладна 251, прибутковий ордер № 3 Одержано від заводу Спец­апаратури пневмообладнан­ня: а) вартість пневмообладнан­ня за договірними цінами б) податок на додану вартість Загальна вартість за раху­нком: Оплата буде проведена пізні­ше
		Разом за операцією:
	9.01	Рахунок 315, податкова накладна 315, прибутковий ордер № 4 Одержано від металу­ргійного комбінату відли­вки чорних металів: а) вартість відливок за до­говірними цінами

Продовження табл. 3.8.2

		б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	10.01	Рахунок 17, податкова накладна 17, авансовий звіт № 2 Тимошенка С.А., при­буткова накладна № 2. Одержано від ЧП „Ві­кторія” хімікати: а) вартість хімікатів за до­говірними цінами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:
	21.01	Рахунок 305, податкова накладна 305, прибутковий ордер № 5 Одержано від комбінату „Вуглепостачання” паливо: а) вартість палива за до­говірними цінами б) податок на додану вартість Загальна вартість за раху­нком: Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	22.01	Рахунок 48, акт прийому - здачі ОЗ-1 №1 Одержано від заводу „Про­грес” деревообробний станок. Станок оприбу­ткований в

Продовження табл. 3.8.2

	22.01	склад основних засобів і переданий цеху № 1. Оплата буде проведена пізніше, ПДВ по даній операції не відображати в зв’язку з тим, що відсутня податкова накладна
		Разом за операцією:
	22.	Лімітно-забірна картка № 1 Видано із складу в цех № 1 і витрачено на виробни­цтво виробів групи „С”: а) сировина і матеріали б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат[3]. Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оцінивши матері­али за обліковими цінами (табл. 3.9.1)			? ?
		Разом за операцією:
	22.01	Лімітно-забірна картка № 2 Видано із складу в цех № 2 і витрачено на виробни­цтво виробів групи „Т”: а) сировина і матеріали

Продовження табл. 3.8.2