Звертаємо увагу виконавців контрольної роботи на те, що як і кожний виробничий процес обліковий процес потребує знання теоретичного матеріалу, чинного законодавства та вміння користуватися нормативними актами щодо організації та ведення бухгалтерського обліку на підприємствах України незалежно від їх організаційної форми та форми власності.
Саме тому при виконанні контрольної роботи треба дуже ретельно працювати з поданим матеріалом, концентруючи знання, які були одержані не тільки з предмету „Бухгалтерський облік”, а й з інших економічних дисциплін.
1. Починати виконання контрольної роботи слід з відкриття Головної книги підприємства (табл. 3.8.1, с. 190-227). В ній на кожний рахунок, який використовує підприємства в відводиться окрема сторінка. В залежності від об’єкту, який обліковується, залишок за рахунками фіксується по дебету чи кредиту відповідного рахунку.
2. На другому етапі облікова робота пов’язана, в першу чергу, з великою творчою роботою і потребує глибокого осмислення тих економічних процесів, що відбуваються на підприємстві. Саме тому слід організувати суцільне поточне спостереження за усіма господарськими операціями, які відбуваються в господарській діяльності підприємства. В умовах нашого умовного підприємства для цього необхідно відкрити на звітний період Реєстраційний журнал господарських операцій (табл.3.8.2, с.228-244) і реєструвати в ньому в хронологічному порядку ті з них, що наведені в завданні до наскрізного завдання.
Відповідно до змісту кожної із господарських операцій, що наведені в Реєстраційному журналі, скласти бухгалтерські проведення (кореспонденцію бухгалтерських рахунків), відобразивши її в указаному документі.
В кінці звітного журнал закривається періоду Реєстраційний журнал закривається шляхом підрахунку підсумків. Одержані підсумки в подальшому будуть служити в якості контрольних цифр.
3. Третій етап виконується паралельно із другим етапом облікової роботи. Він пов’язаний з групуванням вартісних характеристик господарських операцій за економічним змістом інформації про стан і рух об’єктів, які відображені в первинних та інших бухгалтерських документах.
Таке групування потребує занесення вартісних характеристик, зафіксованих в бухгалтерських документах, на рахунки бухгалтерського обліку, які вміщує Головна книга (табл. 3.8.1, с. 190-227).
Спостереження за рухом і станом об’єктів обліку здійснюється за допомогою сальдо та оборотів за рахунками. Тому після розноски сум за операціями, слід підрахувати обороти і сальдо на кінець звітного періоду.
4. Для узагальнення даних по рахунках бухгалтерського обліку складаються відомості аналітичного і синтетичного обліку (табл. 3.9.11, с. 254 та 3.9.12, с. 258).
Зверніть увагу!
Підсумки Журналу реєстрації повинні відповідати оборотам за місяць, наведених у Оборотній відомості.
5. Для учбових цілей фінансова звітність складається у скороченому вигляді: форми 1 - Баланс та форми 2 – Звіт про фінансові результати.
Основною формою фінансової звітності є Баланс, бо саме він характеризує стан і рух активів, власного капіталу і зобов’язань підприємства в звітному періоді.
Заключним етапом контрольної роботи і є складання Балансу (табл. 3.10.1, с. 261) і Звіту про фінансові результати (табл. 3.10.2, с. 264).
6. По операціях 9 і 10 передбачено десять варіантів. Згідно методичних вказівок студент виконує один з варіантів. Отримані підсумки та розрахунки використовуються студентом, в подальшій роботі для розрахунків та заповнення фінансової звітності.
7. В Посібнику розміщені розроблені авторами таблиці для розрахунків до окремих господарських операцій (таблиці 3.9.1-3.9.10), які сприяють скороченню часу, що витрачають студенти на технічну роботу і дають можливість засвоювати ними аналітичні, контрольні, прийняття рішень функції обліку.
Довідкова інформація
Таблиця 3.1
Інформація про випуск та відвантаження готової продукції у натуральному виразі за звітний період (до операцій №№ 14, 15, 16)
Види продукції, одиниць
Виріб групи „С”
Виріб групи „Т”
Здано на склад з цеху
Відвантажено покупцям
Здано на склад з цеху
Відвантажено покупцям
Назва і № документу
Кількість одиниць
Назва і № документу
Кількість одиниць
Назва і № документу
Кількість одиниць
Назва і № документу
Кількість одиниць
Накладна № 1
Рахунок № 1 завод „Прогрес”
Накладна № 2
Рахунок № 3 Палац спорту
Рахунок № 2 фабрика „Альтаїр”
Таблиця 3.2.
Облікові (планова собівартість) й договірні ціни на купівельні матеріали та готову продукцію підприємства
№ з/п
Назва об’єкту обліку
Назва облікової одиниці
Облікова (планова) ціна за одиницю, грн.
Договірна ціна за одиницю, грн.
Купівельні матеріали
Стальний прокат
кг
0,138
Труби стальні
кг
0,198
Відливки чорних металів
кг
0,60
Відходи виробництва
Відходи стального прокату
кг
0,023
Відходи стальних труб
кг
0,023
Відходи відливок чорних металів
кг
0,06
Готова продукція підприємства
Виріб групи „С”
одиниця
Виріб групи „Т”
одиниця
3.
Коефіцієнт використання металів 0,3
Таблиця 3.3.
Звіт про рух матеріальних цінностей на складах підприємства (до операції №№ 9 та 10)
Лімітно-забірна картка № 1
Варіант
Стальний прокат, кг
Труби стальні, кг
Купівельні напівфабрикати (відливки чорних металів), кг
Комплектуючі вироби, грн.
Паливо і енергія на технологічні потреби, грн.
Гідроапаратура
Пневмообладнання
Видано із складу в цех № 1 і витрачено на виробництво виробів групи „С”
Видано із складу в цех № 2 і витрачено на виробництво виробів групи „Т”
Лімітно-забірна картка № 1
Таблиця 3.4
Довідкові нормативи
(змінюються до чинного законодавства)
№ з/п
Назва нормативу
Розрахункова
база
Норматив, в %%
Пенсійний фонд
Заробітна плата
32,3
Фонд соціального страхування
Теж саме
2,9
Фонд страхування від безробіття
Теж саме
1,6
Фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві
Теж саме
0,88
Податок на добавлену вартість
Дохід від реалізації
Податок на прибуток
Оподатковуваний прибуток згідно чинного законодавства
Вихідні дані для виконання завдання:
Таблиця 3.5
Інвентар ТОВ "Світанок" станом на 1 січня 200__ року, грн.
№ з/п
Назва об’єкту обліку
Сума
Основні засоби:
а) за первісною вартістю
б) за залишковою вартістю
в) знос
?
Виробничі запаси
Продовження табл. 3.5
Статутний капітал
Розрахунки:
а) заборгованість дебіторів за продукцію
- за первісною вартістю
- резерв сумнівних боргів
- чиста реалізаційна вартість
б) заборгованість постачальникам товарно-матеріальних цінностей
в) заборгованість робітникам з оплати праці
г) заборгованість бюджету з ПДВ
д) заборгованість підзвітних осіб
є) заборгованість дебіторів за нарахованими доходами
?
Каса
Векселі одержані від покупців
Поточний рахунок
Довгострокові фінансові інвестиції
Нематеріальні активи
а) за первісною вартістю
б) за залишковою вартістю
в) знос
?
Резервний капітал
Незавершене виробництво, разом
виробів групи «С»
виробів групи «Т»
Готова продукція:
- за плановою собівартістю
- відхилення фактичної собівартості від планової
- фактична собівартість
- 4600
-
Продовження табл. 3.5
Незавершене будівництво
Довгострокова дебіторська заборгованість
Заборгованість комерційному банку з кредиту, що виданий на придбання товарно-матеріальних цінностей
Нерозподілений прибуток
Довгострокові кредити банків
Таблиця 3.6
Залишки по рахунках на 31 грудня 200_ року
для відкриття субрахунків і аналітичних рахунків
Назва матеріалів
Субрахунок
Одиниця виміру
Сума, грн.
Рахунок 20 Виробничі запаси
Сировина і матеріали
грн.
Купівельні напівфабрикати матеріали і комплектуючі вироби
Паливо
грн.
Запасні частини
Разом
грн.
Рахунок
Номери
документів
Аналітичні рахунки
Дебет
Кредит
Розрахунки з покупцями, постачальниками
та підрядниками
Завод „Прогрес”
Фабрика „Альтаїр”
Палац спорту
Виатковий ордер № 171 від 29.12
Тимошенко С.А.
Акт № 1
різні
Таблиця 3.7
Зміст господарських операцій ТОВ „Світанок” за обліковий період (січень)
№
з/п
Дата
Зміст
господарської операції
Сума,
грн.
4.01
Рахунок 41, податкова накладна 41, прибутковий ордер № 1
Одержано від оптової бази запасні частини
а) вартість за договірними цінами
б) податок на додану вартість
Оплата буде проведена пізніше
Разом за операцією:
7.01
Рахунок 73, податкова накладна 73, прибутковий ордер № 2
Одержано від приладобудівного заводу
Гідроапаратуру:
а) вартість за договірними цінами
б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
Разом за операцією:
8.01
Рахунок 4, податкова накладна 4, авансовий звіт № 1 Тимошенка С.А., прибуткова накладна № 1
Одержано від магазину № 15 матеріали:
а) вартість за договірними цінами
б) податок на додану вартість
Разом за операцією:
9.01
Рахунок 251, податкова накладна 251, прибутковий ордер № 3
Одержано від заводу Спецапаратури
Продовження табл. 3.7
9.01
пневмообладнання:
а) вартість пневмообладнання за договірними цінами
б) податок на додану вартість
Оплата буде проведена пізніше
Разом за операцією:
9.01
Рахунок 315, податкова накладна 315, прибутковий ордер № 4
Одержано від металургійного
9.01
комбінату відливки чорних металів:
а) вартість відливок за договірними цінами
б) податок на додану вартість
Оплата буде проведена пізніше
Разом за операцією:
10.01
Рахунок 17, податкова накладна 17, авансовий звіт № 2 Тимошенка С.А., прибуткова накладна № 2
Одержано від ЧП „Вікторія” хімікати:
а) вартість хімікатів за договірними цінами
б) податок на додану вартість
Разом за операцією:
20.01
Рахунок 305, податкова накладна 305, прибутковий ордер № 5
Одержано від комбінату „Вуглепостачання” паливо:
а) вартість палива за договірними цінами
б) податок на додану вартість
Разом за операцією:
Продовження табл. 3.7
22.01
Рахунок 48, акт прийому - здачі ОЗ-1 №1
Одержано від заводу „Прогрес” деревообробний станок.
Станок оприбуткований в склад основних засобів і переданий цеху № 1 за договірною ціною за актом ОЗ-1 №1 Оплата буде проведена пізніше, ПДВ по даній операції не відображати в зв’язку з тим, що відсутня податкова накладна
Разом за операцією:
22.01
Лімітно-забірна картка № 1
Видано із складу в цех № 1 і витрачено на виробництво виробів групи „С”:
а) сировина і матеріали
б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати
в) паливо на технологічні потреби
Разом матеріальних витрат столів[1].
2 Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оцінивши матеріали за обліковими цінами (табл. 3.3.1)
Разом за операцією:
22.01
Лімітно-забірна картка № 2
Видано із складу в цех № 2 і витрачено на виробництво виробів
Продовження табл. 3.7
22.01
групи „Т”:
а) сировина і матеріали
б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати
в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат
[2] Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оцінивши матеріали за обліковими цінами (табл. 3.3.1.)
Разом за операцією:
22.01
Прибуткові накладні №№ 3, 4
Оприбутковані на склад поворотні відходи:
- з цеху № 1 від виробництва виробів групи „С”
- з цеху № 2 від виробництва виробів групи „Т”
Разом
Суму визначити самостійно.
Поворотні відходи оцінюються за обліковими цінами (табл.. 3.3.1.)
Разом за операцією:
22.01
Грошовий чек № 976032, прибутковий касовий ордер № 1
Одержано з поточного рахунку в банку гроші на господарські витрати
Разом за операцією:
Продовження табл. 3.7
22.01
Видаткові касові ордери № 1, 2, 3, авансові звіти №№ 1 і 2
Видано із каси Тимошенко С.А.
- в погашення кредиторської заборгованості
- під звіт
Разом за операцією:
23.01
Авансовий звіт № 3,
Затверджено авансовий звіт Тимошенка С.А. П.К в сумі 250 грн. з віднесенням витрат на виробництво виробів групи „С”
Разом за операцією:
26.01
Авансовий звіт № 4
Затверджено авансовий звіт Тимошенка С.А. в розмірі 1900 грн. с віднесенням витрат на виробництво виробів групи „Т”
Разом за операцією:
29.01
Прибуткові накладні №№ 5, 6
Оприбутковані із виробництва на склад:
а) 100 виробів групи „С”
б) 50 виробів групи „Т”
Разом за операцією:
29.01
Разом (суму визначити самостійно, оцінивши виріб „С” за обліковою ціною (табл. 3.3.2)
Разом за операцією:
29.01
Рахунки №№ 1,2; товарно-транспортні накладні №№ 1,2
Відвантажена зі складу продукція
Продовження табл. 3.7
29.01
покупцям (вироби групи „С”, в т.ч.:
заводу „Прогрес” – 100 шт.
фабриці „Альтаїр” – 11 шт.
Списати відвантажені із складу вироби групи „С” на собівартість реалізованої продукції, оцінивши виріб за обліковою ціною (табл.
Разом за операцією:
29.01
Рахунки №№ 1 та 2, податкові накладні №№ 1, 2
Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм вироби групи „С” (оплата буде пізніше):
а) фабрика «Альтаїр»
– вартість 11 виробів групи „С” за договірною ціною
- ПДВ
б) завод „Прогрес”
– вартість 100 виробів групи „С” за договірною ціною
- ПДВ
Суму визначити самостійно (табл. 3.3.4.)
Разом за операцією:
Платіжні доручення №№ 100, 51
Надійшло на поточний рахунок від заводу „Прогрес” 420000 грн., від фабрики «Альтаїр» 46200 грн. і у погашення заборгованості 20000 грн.
Суму визначити самостійно (табл. 3.3.4)
Разом за операцією:
Продовження табл. 3.7
20.01
Видаткова накладна № 3, рахунок № 3, товарно-транспортна накладна № 3
Списати відвантажений виріб групи „Т” Палацу спорту із складу на реалізацію.
Суму визначити самостійно, оцінивши вироби за обліковою ціною (табл. 3
Разом за операцією:
29.01
Рахунок № 3, податкова накладна № 3
Відобразити заборгованість Палацу спорту за відвантажений йому виріб групи „Т”
– вартість виробів групи ”Т” по договірній ціні
- ПДВ
Разом за операцією:
30.01
Платіжні доручення №№ 103
Надійшло на поточний рахунок за раніше відвантажений палацу спорту за виріб групи „Т” і у погашення заборгованості 50000 грн.
Суму визначити самостійно (табл. 3.3.5)
Разом за операцією:
30.01
Рахунки №№ 1, 2, 3 та податкові накладні №№ 1, 2, 3
Нараховано в бюджет ПДВ за продану продукцію (див. записи на рахунку 701)
Продовження табл. 3.7
Разом за операцією:
30.01
Платіжне доручення № 1
Оплачено із поточного рахунку за одержані протягом місяця цінності:
а) заводу „Прогрес” за рахунком № 186
б)оптовій базі за рахунком № 41
в) приладобудівному заводу за рахунком № 73
г) заводу спецапаратури по рахунку № 251
д) металургійному комбінату по рахунку № 315
е) комбінату „Вуглепостачання” по рахунку № 305
є) заводу „Прогрес” по рахунку № 48
Разом за операцією:
30.01
Розрахунково-платіжна відомість № 1
Нарахована заробітна плата в сумі 130000 грн., в тому числі:
а) за виготовлення виробу групи „С”
б) за виготовлення виробу групи „Т” в) загальновиробничого персоналу
г) адміністративного персоналу
д) робітникам збуту
Разом за операцією:
30.
Розрахунок бухгалтерії
Проведено нарахування внесків:
а) в Пенсійний фонд:
- на виріб групи „С”
- на виріб групи „Т”
Продовження табл. 3.7
30.01
- загально виробничі витрати
- на адміністративні витрати
- на збутові витрати
Разом за операцією:
30.01
б) в фонд соціального страхування:
- на виріб групи „С”
- на виріб групи „Т”
- загально виробничі витрати
- на адміністративні витрати
- на збутові витрати
Разом:
в) в фонд страхування від безробіття
- на виріб групи „С”
- на виріб групи „Т”
- загально виробничі витрати
- на адміністративні витрати
- на збутові витрати
Разом:
г) в фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві
- на виріб групи „С”
- на виріб групи „Т”
- загально виробничі витрати
- на адміністративні витрати
- на збутові витрати
Разом
- Суми визначити самостійно (табл
Разом за операцією:
Продовження табл. 3.7
30.01
Розрахункова-платіжна відомість № 1
Утримано із заробітної плати:
а) податок з доходів фізичних осіб
б) у Пенсійний фонд
в) у фонд соціального страхування
г) у фонд страхування від безробіття
д) профспілкові внески
Разом за операцією:
30.01
Розрахункова відомість № 6
Нараховано знос основних засобів
а) загально виробничого характеру
б) адміністративного характеру
в) збутового характеру
Разом за операцією:
30.01
Платіжні доручення №№ 2, 3
Перераховано із поточного рахунку в бюджет:
- прибутковий податок із заробітної плати
- належну суму ПДВ
Суми визначити самостійно (табл. 3.3.7)
Разом за операцією:
30.01
Платіжні доручення №№ 4, 5, 6, 7, 8
Перераховано із поточного рахунку в:
а) Пенсійний фонд
б) у фонд соціального страхування
в) у фонд страхування від безробіття
г) у фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві
д) профспілкові внески (табл. 3.3.6)
Продовження табл. 3.7
Разом за операцією:
30.01
Виписка банку, прибутковий касовий ордер № 2
По чеку № 062112 в касу із поточного рахунку одержано для виплати заробітної плати
Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 5
Не одержана у строк заробітна плата депонована і внесена на поточний рахунок в банку
Разом за операцією:
31.01
Розрахунок бухгалтерії
Розподілені загально виробничі витрати і віднесені на:
а) виробництво виробу групи „С”
б) на виробництво виробу групи „Т”
Разом за операцією:
31.01
Розрахунок бухгалтерії
Визначити фактичну собівартість
готової продукції. Провести корективу на доведення планової вартості дофактичної собівартості:
а) виріб групи „С” (залишок на кінець місяця –0 грн.)
- облікова вартість
- фактична собівартість
- відхилення (коректив)
Продовження табл. 3.7
31.01
а) виріб групи „Т” (залишок на кінець місяця – 25700 грн.)
- облікова вартість
- фактична собівартість
- відхилення (коректив)
Суму визначити самостійно (табл.
Разом за операцією:
31.01
Довідка бухгалтерії
Визначити та списати собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати.
Суму визначити самостійно (табл. 3.3.8)
Разом за операцією:
31.01
Довідка бухгалтерії
Списати доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати. Суму визначити самостійно (див. рахунок 701)
Разом за операцією:
31.01
Платіжне доручення № 371
З поточного рахунку оплачені витрати з доставки вантажу на станцію відправлення готової продукції покупцям
Разом за операцією:
31.01
Довідка бухгалтерії
Відносяться на фінансовий результат
- збутові витрати
- адміністративні витрати.
Суми визначити самостійно (табл. 3.3.9)
Разом за операцією:
Продовження табл. 3.7
31.01
Розрахунок бухгалтерії
Нараховано податок на прибуток у розмірі 30% від оподаткованого прибутку. Суму визначити самостійно, зробивши розрахунок (табл. 3.3.10).
Разом за операцією:
31.01
Розрахунок бухгалтерії
Нараховано з прибутку і направлено:
а) на збільшення статутного капіталу дивіденди - 2 % від суми внесків у статутний капітал
б) в резервний капітал – 10% прибутку
Суму визначити самостійно (табл. 3.3.10).
Разом за операцією:
31.01
Розрахунок бухгалтерії
Прибуток, що залишився нерозподілений, відобразити на бухгалтерських рахунках.
Суму визначити самостійно (табл. 3.3.10).
Разом за операцією:
Всього за місяць
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
3.8.1. ГОЛОВНА КНИГА ТзОВ «Світанок» за січень 200_ року
Рахунок 10 „Основні засоби”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Акт ОЗ-3
Оборот за місяць
Лютий
Рахунок 12 „Нематеріальні активи”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Рахунок 48
Оборот за місяць
Лютий
Рахунок 131 „Знос основних засобів”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Розрахункова таблиця 6
Оборот за місяць
Рахунок 133 „Накопичена амортизація нематеріальних активів”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Розрахункова таблиця 6 ""
Оборот за місяць
Рахунок 143 „Інвестиції непов’язаним сторонам”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Оборот за місяць
Рахунок 152 „Придбання (виготовлення основних засобів”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Рахунок 48
Оборот за місяць
Рахунок 16 “Довгострокова дебіторська заборгованість”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом по дебету
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Оборот за місяць
Рахунок 201 „Сировина і матеріали”
№ операції
Дата і номер документа, що підтверджує факт здійснення операції
Із кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом за дебетом
23 Виробництво виробу групи ”С”
23 Виробництво виробу групи ”Т”
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
Січень
Прибуткова накладна № 1 від 8.01
Прибуткова накладна № 2 від 10.01
ЛЗК № 1
ЛЗК №2
Прибуткові накладні №№ 3, 4 від 22.01
Оборот за місяць
Рахунок 202 "Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби"
№ операції
Дата і номер документу, що підтверджує факт здійснення операції
З кредиту рахунків
За дебетом рахунків
Сальдо
Разом за кредитом
Дебет
Кредит
виробництво виробів "С"
виробництво виробів "Т"
Січень
Прибутковий ордер № 2 від 7.01
Прибутковий ордер № 3 від 9.01
Прибутковий ордер № 4 від 9.01
ЛК № 1
ЛК № 2
Оборот за місяць
Лютий
Рахунок 203 "Паливо"
№ операції
Дата і номер документу, що підтверджує факт здійснення операції
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.30.113 (0.007 с.)