Группировка активов по степени ликвидности и пассивов

По срочности оплаты

Показатель	Сумма, тыс.руб.	Изменение (+,-)
2013 год	2012 год
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Таблица 3.2

Структурно-динамический анализ активов и пассивов

Показатель	%	Изменение (+,-)
2012 год	2013 год
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на

изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб.

заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента

финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл.4.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного

Капитала

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Прибыль(убыток) от продаж, тыс.руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.
3. Среднегодовые остатки заемного капитала
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.
5. Выручка, тыс.руб.
Расчетные данные
6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала
7. Коэффициент оборачиваемости активов
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
9. Рентабельность продаж,%
10. Рентабельность собственного капитала,%
Расчет влияния факторов
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов-всего,% в том числе:
а)коэффициент автономии (независимости)
б)коэффициент оборачиваемости собственного капитала
в)рентабельность продаж,%
Баланс отклонений,%

Задание 5

На основе исходной информации (табл. 5.1) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 5.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.

Таблица 5.1

Исходная информация

Изделия	Цена, руб.	Перем. Расходы на единицу, руб.	Структура продаж,%
Вариант 1	Вариант 2
А
Б
В
Г

Таблица 5.2

Расчетная информация

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 1
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж
Вариант 2
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

 

Вариант 2

Задание 3

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочной информации (Приложение 4) провести анализ величины, состава и структуры

оборотных активов, предварительно сгруппировав их по степени риска. Расчеты обобщить в табл. 3.

Таблица 3

Динамика состояния оборотных активов

Группа риска	Остатки по балансу, тыс.руб.	Темпы роста (снижения)%	Структура оборотных активов,%	Изменение (+,-)
2012 год	2013 год	2012 год	2013 год	тыс.руб.	%
Р1: Минимальная
Р2: Малая
Р3: Средняя
Р4: Высокая
Всего оборотных активов				100,0	100,0

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии (табл. 4).

Таблица 4

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Прибыль(убыток) от продаж, тыс.руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.
3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.
4. Выручка, тыс.руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов,%
6. Коэффициент автономии
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Рентабельность продаж,%
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности собственного активов факторов-всего,% в том числе:
а)коэффициент автономии (независимости)
б)коэффициент оборачиваемости собственного капитала
в)рентабельность продаж,%
Баланс отклонений,%

Задание 5

Определите оптимальный объем продаж, если цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными (таб. 5).

Таблица 5

Исходные данные

Объем производства, шт.	Постоянные затраты, тыс.руб.	Точка безубыточности, шт.	МД, руб.	Прибыль,руб.
0-5000
5001-10 000
10 001-15 000
15 001-20 000
20 001-25 000
Более 25 000	Рост на 15 000 тыс.руб. за каждые 50000 шт.

 

 

Вариант 3

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2012-2013 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

Расчет чистых активов организации

Показатель	На 31 декабря 2012 года	На 31 декабря 2013 года	Изменения (+,-)
I. Активы принимаемые в расчет
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследований и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения
8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов
9. Запасы
10. НДС по приобретенным ценностям
11. Дебиторская задолженность
12. Денежные средства и денежные эквиваленты
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активы, принимаемые к расчету (Σ пп. 1-11)
2. Пассивы, принимаемые в расчет
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств
17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
18. Кредиторская задолженность
19. Оценочные обязательства
20. Прочие краткосрочные обязательства
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету (Σ пп.13-18)
Стоимость чистых активов

Задание 4

Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 4) на изменение прибыли от продаж:

– объема продаж;

– себестоимости продукции;

– коммерческих расходов;

– управленческих расходов;

– цен на проданную продукцию;

– структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 4

Исходная информация для проведения

Факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатели	2012 год	Фактически по ценам и затратам 2012 года	2013 год
А
1. Выручка
2.Себестоимость продаж
3.Коммерческие расходы
4.Управленческите расходы		-
5. Прибыль от продаж

Задание 5

Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена – на 5%? Расчеты обобщить в табл. 5.

Таблица 5

Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

Показатель	Факт	План	Изменения (+,-)
Исходные данные
1.Цена изделия, руб.	10 000
2.Переменные затраты на ед., руб.
3.Затраты постоянные, тыс. руб.
4.Объем продаж, шт.
Расчетные данные
5.Фактический объем продаж, тыс. руб.
6.Маржинальный доход, тыс. руб.
7.Удельный маржинальный доход
8.Критический объем продаж, тыс. руб.
9.Зона безопасности, тыс. руб.
10. Прибыль, тыс.руб.

 

Вариант 4

Задание 3

По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3)охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за

2013 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
текущая	инвестиционная	финансовая
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.
2. Приток (+), тыс. руб.
3. Удельный вес притока, %
4. Отток (–), тыс. руб.
5. Удельный вес оттока, %
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.

Задание 4

На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4