Характеристика индексного метода анализа, практика его использования для оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы (относительные показатели динамики). Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений — групповыми, или тотальными. Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.

Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов, а также он даёт возможность сравнивать явления, состоящие из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию.

Статистика оперирует различными формами индексов (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.), используемыми в аналитической работе.

Агрегатный индекс является основной формой любого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы. Применяя агрегатную форму индекса и соблюдая установленную вычислительную процедуру, можно решить классическую аналитическую задачу: определение влияния на объем произведенной или реализованной продукции фактора количества и фактора цен.

В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих показателей являются индексные модели. С помощью индексов сравнивают данные не только двух периодов, но и за ряд лет, т.е. динамический ряд. В этом случае используют базовые и цепные индексы.

Пример использования индексного метода при оценке изменения объема продукции:

I gp = , где I qp - индекс изменения объема производства товарной продукции; q0, q1 - соответственно плановое и фактическое качество продукции; p0, p1 - соответственно плановая и фактическая цены продукции.

Индекс изменения объема производства продукции за счет количественного фактора Igp =.

 

Индекс изменения объема производства продукции за счет стоимостного фактора Igp =

Приведенные формулы показывают, что общее относительное изменение объема выпуска продукции образуется как произведение относительных изменений двух факторов: количества продукции и цены. Формулы отражают принятую в статистике практику построения факторных индексов, суть которой можно сформулировать следующим образом. Если обобщающий экономический показатель представляет собой произведение количественного (объемного) и качественного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора количественный показатель фиксируется на уровне отчетного периода.

Используя индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

 

8. характеристика метода разниц.Является одной из модификаций элиминирования. Элиминирование – это логический приём, при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и исключается действие всех остальных.

Суть метода.

Сначала определяется абсолютная или относительная разница по изучаемым факторам:

Δ A = A1 – A0

ΔB = B1 – B0

Δ C = C1 – C0

ΔD = D1 – D0.

Затем полученное отклонение по одному фактору умножается на абсолютное значение другого фактора:

ΔYa = ΔA*B0* C0* D0

ΔYb = A1*ΔB* C0* D0

Δ Yc = A1*B1* ΔC* D0

ΔYd = A1*B1* C1* ΔD.

При этом сначала рассчитывается влияние экстенсивного фактора, а затем интенсивного:

Р = Э * И

ΔРэ = (Э1 – Э0)* И0 = ΔЭ* И0

ΔРи = (И1 – И0)* Э1 = Э1* ΔИ

В мультипликативных моделях детерминированного факторного анализа применяется способ абсолютных разниц. Несмотря на ограниченное использование, благодаря простоте он получил широкое применение в экономическом анализе. Сущность этого способа заключается в том, что величина влияния факторов определяется умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных моделях. Используются относительные приросты факторных показателей, выраженные в виде коэффициентов или процентов. Для расчета влияния первого фактора необходимо базовую величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в виде десятичной дроби. Для расчета влияния второго фактора нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора. Влияние третьего фактора определяется аналогично: к базовой величине результативного показателя необходимо прибавить его прирост за счет первого и второго факторов и полученную сумму умножить на относительный прирост третьего фактора и т.д. Данный способ удобно применять в тех случаях, когда требуется рассчитывать влияние большего количества факторов (8 и более). Этот способ значительно сокращает число вычислительных действий, что говорит о его преимуществе.