Правовой режим банковских счетов в иностранной валюте.

В соответствии со ст. 6 закона Украины от 5 апреля 2001г. (в редакции от 02.11.2010г.) «О платежных системах и переводе денег в Украине», банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридическим лицам, их отделенным подразделам, физический лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам - инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физический лицам).

Также, на период подготовки и проведения финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу в Украине банки имеют право до 30 ноября 2012 открывать текущие счета УЕФА.

Правовой режим счетов в иностранной валюте определен Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 12 ноября 2003 г. № 492 в редакции от 01.10.2010г.

Например, субъекты хозяйствования, нерезиденты-инвесторы, иностранные представительства и физический лица имеют право открывать счета для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных нужд в любых банках Украины по собственному выбору, кроме случаев, когда банк не имеет возможности принять на банковское обслуживание или если такой отказ допускается законом или банковскими правилами (п. 1.3 Инструкции).

Банки открывают своим клиентам по договору банковского счета текущие счета, по договору банковского вклада - вкладные (депозитные) счета (п. 1.8 Инструкции).

Текущий счет - это счет, который приоткрывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег и осуществление расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов соответственно условиям договора и требований законодательства Украины.

К текущим счетам также принадлежат:

счета по специальным режимам их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины (например, счета для ведения общей инвестиционной деятельности при участии нерезидента-инвестора без создания юридического лица);

текущие счета типа «Н», которые открываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;

текущие счета типа «П», которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам;

карточные счета, которые открываются для учета операций по платежным карточкам соответственно требованиям этой Инструкции.

Вкладной (депозитный) счет - это счет, который открывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег, которые передаются клиентом в управление на установленный срок или без указания такого срока под определенный процент (доход) и подлежат возвращению клиенту соответственно законодательства Украины и условий договора.

Клиенты могут открывать лишь один текущий счет для формирования уставного фонда (уставного или составленного капитала, паевого или неделимого фонда) субъекта хозяйствования - юридического лица (в национальной и/или иностранной валюте) и один текущий счет (в национальной и/или иностранной валюте) по каждому соглашению совместной (общей) деятельности без создания юридического лица.

Порядок открытия текущих счетов в национальной и иностранных валютах субъектам хозяйствования определен разделом 3 Инструкции.

Особенностью правового режима использования средств по текущим счетам в иностранной валюте (раздел 5 Инструкции) является нормативное закрепление перечня операций, которые могут проводиться через эти счета, в отличие от текущих счетов в национальной валюте, по которым осуществляются все виды расчетно-кассовых операций соответственно условиям договора и требований законодательства Украины.

Например, текущий счет в иностранной валюте открывается субъекту хозяйствования для хранения денег и проведения расчетов в пределах законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте, для осуществления текущих операций, определенных законодательством Украины, для осуществления инвестиций за границу, расчетов за куплю-продажу облигаций внешнего государственного займа Украины, для начисления, использования и погашения кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валюте, а также для поступления иностранных инвестиций в Украину соответственно законодательства Украины.

Текущими торговыми операциями по текущим счетам в иностранной валюте являются такие расчеты:

• между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами во время осуществления ВЭД по торговым операциям;

• между юридическими лицами-резидентами на территории Украины при условии наличия индивидуальной лицензии НБУ;

• между юридическими лицами-нерезидентами и юридическими лицами-резидентами через юридических лица-резидентов (посредников) соответственно договорам (контрактов, соглашений), которые заключены соответственно законодательства Украины;

• другие расчеты, которые осуществляются соответственно законодательства Украины.

Текущими неторговыми операциями по текущим счетам в иностранной валюте являются такие операции:

• переводы заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственной помощи, материальной помощи, помощи родственников, благотворительной помощи, выплат и компенсаций;

• выплаты наличной иностранной валюты по платежным карточкам;

• покупка за счет средств, размещенных на текущем счету, чеков, которые выражены в иностранной валюте;

• выплаты на основании приговоров, решений, постановлений и решений судебных, следственных и других правоохранительных органов;

• платежи, которые связаны со смертью граждан;

• платежи, связанные с судебными издержками, со следственными и нотариальными действиями, платежи на возмещение расходов судебным, нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, а также уплата государственной пошлины, налогов, сборов и других обязательных платежей, связанных с выполнением указанных действий и рассмотрением судебных дел;

• оплата сборов, пошлины и действий, связанных с охраной прав на объекты интеллектуальной собственности;

• оплата за счет средств физических лиц затрат на лечение граждан в медицинско-профилактических учреждениях другого государства;

• оплата за счет средств физических лиц обучения в учебных заведениях, стажировка в заведениях другого государства;

• оплата за счет средств физических лиц участия в международных конгрессах, симпозиумах, семинарах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, выставках, ярмарках, а также в других международных встречах;

• оплата расходов на приобретение литературы и подписных изданий, которые издаются за границей;

• оплата расходов, связанных с командировкой за границу;

• оплата труда нерезидентов, которые согласно заключенным трудовым договорам (контрактами) работают в Украине;

• платежи в связи с принятием наследства;

• перечисления на содержание дипломатических, официальных представительств и других представительств юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью;

• выплата авторских вознаграждений физическим лицам;

• выполнение обязательств по заключенным договорам с юридическими лицами-нерезидентами относительно возмещения им расходов, осуществленных ими в пользу физических лиц-резидентов, которые временно находятся за пределами Украины, как оплаты труда или других расходов, связанных с выполнением ими профессиональных обязанностей;

• перечисление вступительных и членских взносов в международные организации.

Юридические лица-нерезиденты могут открывать в банках Украины текущие счета для осуществления инвестиций в национальной и иностранных валютах, в том числе для обеспечения таких видов деятельности, как производственная кооперация, общее производство и других видов общей деятельности при участии нерезидентов-инвесторов, которые осуществляются на основании договоров (контрактов) без образования юридического лица соответственно разделу 16 Инструкции.

Порядок закрытия счетов клиентов банков определенный разделом 20 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах.