Аналитическая работа в банке.

Цели и задачи анализа. Обеспечение эффективного функционирования коммерческих банков требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется организацией и качеством аналитической работы в банке. Особую важность анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции, усиления контроля со стороны государственных органов, стремления банков соответствовать международным стандартам банковской деятельности.

Объектом анализа в банке являются финансово-экономические процессы, их результаты и факторы влияния. Предметом исследования служат причинно-следственные связи и зависимости экономических процессов, формирующих результаты деятельности банка.

Анализ сопровождает все стадии деятельности банка: планирование, оперативную деятельность, контроль, оценку результатов и эффективности деятельности. Без аналитического сопровождения фактически невозможна реализация пи одной функции банковского менеджмента. Еще на стадии создания банка в состав документов, необходимых для его регистрации, входит бизнес-план, разработка которого невозможна без анализа рынка банковских услуг, потребностей потенциальных клиентов и возможных рисков. В ходе коммерческой деятельности банк разрабатывает стратегию развития, также опираясь на аналитическую базу. Качество планирования любого уровня напрямую связано с анализом деятельности банка в предшествующие периоды - выявленные в результате анализа тенденции, угрозы и возможности учитываются при составлении планов.Анализ деятельности банка является основой эффективного управления, исходной базой принятия управленческих решений на всех уровнях. Все организационные и функциональные мероприятия в банке должны осуществляться после обоснования их экономической целесообразности. Управленческие решения, принятые без учета сложившейся в банке и на рынке реальной обстановки, могут носить ошибочный, неадекватный характер. Получение необходимой информации для принятия управленческих решений является задачей оперативного анализа.

Экономический анализ в банке является не только средством обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Оценить эффективность использования ресурсов, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников, сделать выводы об уровне выполнения плановых показателей помогают приемы л инструменты анализа.По своей специфике банковская деятельность относится к одному из наиболее рискованных видов предпринимательской деятельности. Высокий уровень риска обусловливается особенностями ресурсной базы, формируемой банками для проведения своих активных операций, а также характером самих активных операций. В структуре банковских ресурсов подавляющую часть составляют привлеченные средства, что требует особых подходов для обеспечения их эффективного использования.

Правовая работа в банке

Организация правовой работы в коммерческом банке, как и на любом предприятии зависит от тех задач, которые стоят перед юридической службой. Направления деятельности юридической службы коммерческого банка схожи с направлениями деятельности аналогичных подразделений любой другой коммерческой организации. В тоже время, некоторые задачи характерны только для юридической службы коммерческого банка. По данному критерию эти задачи можно разделить на общие и специфические.

К первым, в частности, относится поддержание законности в деятельности банка. Юридическая служба обязана контролировать, путем визирования, заключение договоров, издание локальных нормативных актов, приказов и распоряжений, а также переписку по правовым вопросам. Огромное значение при решении данной задачи имеет позиция руководства, которое определяет порядок принятия управленческих решений. На мой взгляд, очень важно чтобы решения, принимаемые как единоличным так и коллегиальным исполнительным органом, по большинству вопросов предварительно согласовывались с юристом. При таком подходе организация получит в итоге значительную экономию материальных и трудовых ресурсов, связанную с тем, что не придется устранять негативные последствия неправомерных решений.

К общим задачам относится также активное участие юридической службы в создании проектов документов правово го характера, форм договоров (кредитных, депозитных, договоров банковского вклада и т.п.). В любой крупной коммерческой организации, в банке в том числе, рано или поздно возникает проблема управляемости и контроля за деятельностью многочисленного коллектива, профилактика потерь, связанных с «человеческим фактором». Одним из способов решения этой проблемы является четкая регламентация всех бизнес – процессов путем закрепления осуществляемых организацией процедур в локальных нормативных документах кредитной организации (регламентах, положениях и др.) При их разработке очень важно участие специалистов юридического подразделения с той целью, чтобы в создаваемом документе был отражен порядок и формы контроля со стороны юридической службы за правовыми рисками при осуществлении соответствующих операций.Общими задачами юридической службы банка являются: участие в организации деятельности органов управления, оформление принимаемых ими решений. Специалисты службы готовят документы, связанные с созывом общего собрания акционеров (участников) организации, заседаний Совета директоров, оформляют протоколы Общих собраний акционеров (участников), заседаний Совета директоров, коллегиального исполнительного органа.

Юрист в коммерческой организации значительную часть рабочего времени отдает консультационной работе, разъясняет сотрудникам и должностным лицам организации порядок применения действующего законодательства.

Безусловно, одной из основных задач юридической службы любой организации является также защита интересов организации в суде и иных государственных органах.

Налогообложение

 

Налоговое, валютное и таможенное законодательство Республики Казахстан является объектом различных толкований и изменений, которые могут происходить достаточно часто. Толкование руководства в отношении такого законодательства, применяемое в отношении сделок и деятельности Банка может быть оспорено соответствующими региональными или государственными органами. Таким образом, могут быть начислены дополнительные налоги, штрафы и пени. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими органами в отношении исчисления налогов в течение пяти календарных лет, предшествующих рассматриваемому году. При определённых обстоятельствах такие обзоры могут охватывать более длительные периоды.

Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2010 года, его толкование законодательства является соответствующим и позиции Банка по налогам, валюте и таможне будут подтверждены.

 

 

Расходы по корпоративному подоходному налогу включают:
Расходы по текущему налогу	–	–
Расходы по отсроченному налогу – возникновение и уменьшение временных разниц	–	–
Расходы по подоходному налогу	–	–

Казахстанские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков составляла 20% в 2014и 2013 годах.

Эффективная ставка подоходного налога отличается от официальных ставок подоходного налога. Далее приведена сверка расходов по подоходному налогу на основании официальной ставки с фактическими расходами:

Прибыль до налогообложения	258.465	182.765
Официальная ставка	20%	20%
Расчётные расходы по подоходному налогу по официальной ставке	51.693	36.55
Не облагаемый налогом доход по государственным ценным бумагам и ценным бумагам, по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга
Убыток от выпуска займов по ставкам ниже рыночных, за вычетом дохода от амортизации
Использование перенесённых налоговых убытков, которые ранее не были признаны
Изменение в резерве по переносимым налоговым убыткам
Влияние изменений в налоговой ставке
Прочие постоянные разницы
Расходы по подоходному налогу

Налоговые убытки к переносу представляют собой убытки, которые возникли в результате изменений справедливой рыночной стоимости определенных ценных бумаг. Убытки от таких ценных бумаг относятся на вычет только в той степени, в которой они могут быть зачтены в счет прибыли от аналогичных ценных бумаг. В соответствии с налоговым законодательством такие убытки могут быть перенесены и зачтены в счет аналогичных ценных бумаг в течение трех лет с того года, в котором произошел убыток.

В настоящее время в Казахстане действует Налоговый кодекс, который рассматривает различные налоги, налагаемые государственными органами. Применимые налоги включают НДС, подоходный налог, социальные и другие налоги. Зачастую исполнительные распоряжения по применению нормативных актов являются непонятными или вообще отсутствуют, и было создано мало прецедентов. Нередко имеются различные мнения относительно юридической трактовки положений, как между ведомствами, так и внутри одного ведомства, что создает некоторую неопределенность и конфликтные ситуации. Налоговые декларации, а также другие сферы юридического регулирования (например, вопросы таможенного и валютного контроля), находятся под контролем нескольких ведомств, которые по закону имеют право налагать существенные штрафы, пени и начислять проценты.

Подобная ситуация создает большую степень вероятности налоговых рисков в Казахстане, чем, например, в других странах с более развитыми системами налогового законодательства.

В соответствии с изменениями в законодательстве в 2014 году применяемая ставка корпоративного подоходного налога составит 20%. Ранее налоговое законодательство приняло ставки подоходного налога 17,5% с 1 января 2013 года и 15% с 1 января 2014 года.

Руководство считает, что Банк, в значительной степени, проводит свою деятельность в соответствии с налоговым законодательством, регулирующим его деятельность, однако остается риск того, что соответствующие органы могут занять иные позиции в отношении спорных налоговых вопросов.

 

 

 

Аудит

 

Аудиторское заключение

Отчёт независимых аудиторов

 

Акционерам и Совету директоров АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана» –

Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана» (далее по тексту – «Банк»), которая включает отчёт о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года, отчёт о прибылях и убытках, отчёты о совокупном доходе, об изменениях в капитале и движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую информацию по финансовой отчетности.

Ответственность руководства в отношении финансовой отчетности

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, и за внутренний контроль, который руководство определяет как необходимый для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки.

Ответственность аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения прилагаемой финансовой отчетности.

Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие мошенничества или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля организации. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством Банка, и оценку представления финансовой отчетности в целом.

 

Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

 

Заключение

По нашему мнению, финансовая отчётность, во всех существенных аспектах, достоверно отражает финансовое положение АО «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана» на 31 декабря 2010 года, а также его финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности.

За весь 2014г АО «Жилстройсбербанком Казахстана» было заключено 283945 - договоров о ЖСС (рост за 2013 год составил 32%). Договорная сумма по ним составляет около 526 млрд. тенге (рост за 2011 год составил 44%), активы банка составили 212876664 тыс.тенге, капитал банка – 89332864 тыс.тенге, займы клиентам – 82686784 тыс.тенге.

Исходя из поставленных задач преддипломной практики я изучила:

- Устав банка

- жилищный займ в АО «Жилстройсбербанк»;

- виды депозитов;

- график работы банка.

- творческую инициативу с целью решения задач по дальнейшему улучшению планирования и повышения эффективности деятельности предприятия;

- материал для выполнения дипломной работы

На основе проведённого анализа по АО «Жилстройсбербанк Казахстана» можно говорить о следующем: на сегодняшний день Банк имеет высокие темпы развития, имеет поддержку со стороны государства в рамках программы жилищного строительства.

Существующие задачи Банка, связанные с развитием жилищного строительства должны не только акцентировать весь процесс на данном сегменте рынка, но и создавать привлекательные условия для получения выгодных займов с низкой ставкой вознаграждения. То есть снизить ставки по промежуточным и предварительным займам, пересмотреть залоговую политику в части обеспечения займов, а также снизить критерии кредитоспособности заемщиков.

Необходимо комплексно развивать систему жилищных строительных сбережении не только выдач жилищных займов, но и привлечения и расширения депозитной базы, что в свою очередь будет положительно влиять на кредитный портфель Банка.

В целом анализ деятельности АО «Жилстройсбербанк Казахстана» на финансовом рынке Республики Казахстан, как пример заимствования и внедрения зарубежного опыта ипотечного кредитования, позволяет сделать заключение, что в своей основе система жилищных строительных сбережений сформировала достаточно эффективную модель развития этого важного сегмента финансового рынка.

 

Список использованной литературы

1 Сайт Национального Банка РК http://www.nationalbank.kz

2 Консолидированная финансовая отчетность АО «Жилстройсбербанк Казахстана» за 2014год

3 Баланс АО «Жилстройсбербанк Казахстана» за 2014 год

4 59с.

5 Правила об общих условиях проведения операций в «АО «Жилстройсбербанк Казахстана»

6 Сейткасимов Г.С. Банковское дело. А.: Каржы-Каражат. - 2003. - 576 с.

7 Сейткасимов Г.С. Деньги, кредит, банки. Алматы. Экономика, 2003. –360 с.

 

I. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ