Статья 199. 2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

1. Объектом данного состава преступления является, так же как и в предыдущей норме, соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).

2. Объективная сторона заключается в сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенном собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем, в крупном размере. Согласно примеч. к ст. 169 УК крупным размером, применительно к данной норме, признается стоимость, превышающая 250 тыс. руб.

4. Субъекты комментируемой нормы - собственники или руководители организации либо иные лица, выполняющие управленческие функции в этой организации, или индивидуальный предприниматель. Согласно п. 2 ст. 11 НК организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ. Под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

5. Преступления совершаются с прямым умыслом.

 

Нормативные акты и рекомендуемая литература:

1. УК РФ. Глава 22. Ст.ст.169 – 199² УК.

2. Гражданский кодекс РФ. Ст. 2, 18, 23, ч.1 ст. 48, 49, 50, 51, 130, 131, 164.

3. Земельный кодекс РФ. Ст. 12, 25, 26, 27.

4. Федеральный закон РФ от 8 августа 2001 г №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. Закона от 2003 г.) /СЗ РФ. 2001. №33. Ст. 3431

5. Федеральный закон РФ от 8 августа 2001 г. №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» /СЗ РФ. 2001. №33 (ч.1). Ст. 3430 (в ред. ФЗ от 23.12.2003 г. №185-ФЗ //СЗ РФ. 2003. №52. Ст. 5032).

6. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Закона РФ от 3 февраля 1996 г. //СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492.

7. Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

8. Федеральный закон РФ от 18 сентября 1998 г. №40-ФЗ (в ред. Закона от 25.02.99 г. «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» //СЗ РФ. 1999. №9. Ст. 1097.

9. Закон РФ от 23 сентября 1992 г. «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров» //Ведомости РФ. 1992. №42

10. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «Противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 27 июля 2006 г.).

11. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. №160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» //СЗ РФ. 1999. №28. Ст. 3493.

12. Федеральный закон от 24.07.2002 г. №101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» //СЗ РФ. 2002. №30. Ст. 3018.

13. Федеральный закон от 2.01.2000 г. №28-ФЗ «О государственном земельном кадастре» //СЗ РФ. 2000. №2. Ст. 149.

14. Федеральный закон от 21.07.97 г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» //СЗ РФ. 1997. №30. Ст. 3594.

Судебная практика.

1. Постановление ПВС РФ от 28.04.94 г. №2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг (в ред. постановления ПВС РФ от 17.04.01 г. №1). Сборник …2003 г. С. 201

 2. Постановление ПВС РФ №23 от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» //БВС РФ. 2005. №1

3. Постановление №64 ПВС РФ от 28 декабря 2006 г. «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» //БВС РФ. 2007. №3

4. Постановление №14 ПВС РФ от 26 апреля 2007 г. «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака» //БВС РФ. 2007. №7.