Вопрос 1. Понятие, типы и задачи факторного анализа.

  Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие — косвенно. Например, на величину прибыли от основной деятельности предприятия непосредственное влияние оказывают такие факторы, как объем и структура продаж, отпускные цены и себестоимость продукции. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно. 

Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем. Показатели, определяющие поведение результативного признака, называются факторными. Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества труда предприятий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Различают следующие типы факторного анализа: 

• детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный); 

• прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

• одноступенчатый и многоступенчатый; 

• статический и динамический; 

• ретроспективный и перспективный (прогнозный). 

Детерминированныйфакторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. 

Стохастический факторный анализ исследует влияние факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при стохастической связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. 

К примеру, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных пред приятиях. Это зависит от оптимальности сочетания всех факторов, формирующих этот показатель. 

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом — от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логической индукции — от частных, отдельных факторов к обобщающим. Он позволяет оценить степень чувствительности результатов деятельности к изменению исследуемого фактора. 

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый вид (одноступенчатый) используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = а • b. 

При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их сущности. Детализация факторов может быть продолжена. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности. 

Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно- следственных связей в динамике. 

Факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе. 

Основные задачи факторного анализа 

1. Отбор факторов для анализа исследуемых показателей. 

2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода. 

3. Моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями. 

4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя. 

5. Работа с факторной моделью (ее практическое использование для управления экономическими процессами).

  Вопрос 2. Классификация факторов и их систематизация.

Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам, что позволяет точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей (рис. 2.2).

I

Систематизация — это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчиненности.

Различают детерминированные и стохастические факторные системы. Создать детерминированную факторную систему — значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

                                                                                                                   

    

 

    

                                                                                                                  1 уровень

 

                          

 

       

                                                                                                                   2 уровень

                                                                                                   

 

Рис. 3.1. Блок-схема детерминированной факторной системы

 

ВП = Р × Гв;

Гв = Д × Дв;

Дв = П × Св;

Гв = Д × П × Св;

ВП = Р × Д × П × Св.

              

 

 

 

 

Рис 3.2. Блок-схема стохастической факторной системы

 

1) S = f (C;Y;NPK;t;m)

2) Y = f (C;NPK;m)

3) t = f (Y;m)

Вопрос 3. Виды детерминированных моделей и способы их преобразований.

 В детерминированной модели всегда есть соподчинённость (см. Рис.4.1.).

3.1. Аддитивные модели – модели, где результат представлен в виде алгебраической суммы факторов, то есть

Y = Σ Xi = X₁ + X₂ +...+ X_n.

Например, полная себестоимость состоит из суммы статей затрат. Объём реализации продукции равен разности валовой продукции, потерь и внутрихозяйственного использования

Q_p = Q_в – Q_п – Q_и.

3.2. Мультипликативные модели – модели, где результат – произведение нескольких факторов, то есть

Y = ΠXi = X₁ × X₂ ×... × X_n.

Например, по рис 4.1. ниже приведены примеры.

3.3. Кратные модели – это результат деления

 

Например, уровень рентабельности

Норма прибыли:   (комбинированная модель)

3.4.Комбинированные модели – модели, содержащие результат комбинации предыдущих видов.

Например,

 

Многие модели могут быть преобразованы, то есть основываясь на связи технологических и экономических показателей, можно модели увеличить или уменьшить по числу составляющих факторов или изменить вид детерминированной модели.

 Способы преобразований:

1. удлинение,

2. формальное разложение,

3. расширение,

4. сокращение.

Приведём примеры:

1. себестоимость единицы продукции равна

 , где З – затраты, Q – объём продукции.

2. При формальном разложении предусматривается удлинение знаменателя кратной модели:

             

3. При расширенной кратной модели и числитель, и знаменатель дроби умножается на новые показатели (с сохранением равенства), то есть

Здесь из кратной модели получили мультипликативную модель.

4. Способ сокращения позволяет от развёрнутой модели, содержащей 10-15 факторов, перейти к моделям, содержащим от 2 до 5-10 факторов.