Ліквідність балансу позичальника

Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

— коефіцієнт миттєвої ліквідності, що характеризує як швидко короткострокові зобов’язання можуть бути погашені високоліквідними активами:

де А_в — високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції;

З _n — поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ₁ — не менше ніж 0,2;

— коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ₂), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов’язань в обумовлені строки:

де А_л — ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;

З _n — поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ₂ — не менше ніж 0,5;

— коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:

,

де А_о — оборотні активи;

З _n — поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КП — не менше ніж 2,0.

Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:

— коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

,

де В_к — власний капітал підприємства;

А_н — необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника КМ — не менше ніж 0,5;

— коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику:

,

де З_к — залучені кошти (довгострокові та поточні зобов’язання);

В_к — власний капітал.

Оптимальне теоретичне значення показника КН — не більше ніж 1,0.

Клас платоспроможності позичальника:

.

Нормативні рівні цього співвідношення: 0,75;

2 клас — 0,50;

3 клас — 0,30;

4 клас — 0,25;

5 клас — 0,20.

— співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (в тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотків за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів):

,

де Н_см — середньомісячні надходження на рахунки позичальни­ка впродовж 3-х останніх місяців (за винятком кредитних коштів);

С_к — сума кредиту та відсотки за ним;

n — кількість місяців дії кредитної угоди;

З_м — щомісячні умовно-постійні зобов’язання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо);

З_і — податкові платежі та сума інших зобов’язань перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника, крім сум зобов’язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу).

Оборотність дебіторської заборгованості (О_дз) розраховується за даними звіту позичальника:

.

Середня дебіторська заборгованість визначається як середнє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і на кінець звіт­ного періоду.

Показник О_дз оцінюється шляхом порівняння його значення з попереднім періодом.

Оборотність кредиторської заборгованості (О_кз) розраховується й оцінюється аналогічно О_дз:

.