Финансовые показатели ликвидности и платежеспособности

Платежеспособность предприятия определяется на конкретную дату за конкретный период.

Платежеспособность – это возможность погашать финансовые обязательства, которые зависят от наличий денежных средств на счетах в банке, а так же от возможности превращать основании статьи оборотных активов в денежные ресурсы. Признаками платежеспособности является отсутствие просроченных платежей и сбалансированность предстоящих расходов с денежных поступлений в конкретном периоде.

Констатация экономической несостоятельности предприятия осуществляется на основании инструмента по анализу и контролю за финансовым состоянием м платежеспособностью субъектов предприятия деятельности, применяемыми совместными постановлением министерства финансов и экономки РБ. В основе решения о признании предприятия не платежеспособном лежит анализ структуры баланса предприятия.

Оценка структуры баланса производства при помощи коэффициента К1 и К2.

К1 – коэффициент общей (текущей) ликвидности

К1= II А/ VII – Р пр.

Р пр. – резервы предстоящих расходов (стр. 540)

В зависимости от отраслевой, подотраслевой принадлежности. Коэффициент имеет различные значения.

Пример: в промышленности К1=1,7. Другими словами К тек. Лик. = ОА/КО,

Где ОА – оборотные активы

КО – краткосрочные обязательства

Мировой стандарт от 1 до 2

IIА –итог раздела II актива баланса (стр. 290)

VII – итого раздела V пассива бухгалтерского баланса

К2 – коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами.

К2=III Пас/(РПР-IА)/IIА

IIIП на раздела III пассива баланса (стр. 490)

I А – итог раздела I бухгалтерского баланса.

II А – итог раздела II

В зависимости от отраслевой принадлежности. В промышленности 0,3. Он зависит от отрасли. Для оценки неплатежеспособности предприятия и тенденций развития рассчитывается коэффициент К3.

К3=IV П+(V-Р пр.)/ВБ

Для всех отраслей не должен быть больше 0,58

IV П – итог бухгалтерского пассива бух. баланса (ст. 590)

V Раздел, итог, раздела пассива бухгалтерского баланса (приложение №5)

ВБ – валюта баланса (300, 700)

Для того чтобы выявить причины ухудшения финансового состояния необходимо рассчитать коэффициент К4.

К4 – коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами.

К4=(КП+ДП)/ВБ

КП- краткосрочная дебиторская просроченная задолженность из приложений №5 и раздела баланса №6,7.

ДП – досрочная просроченная задолженность из приложения 5 и раздела 6 и 7.

ВБ – общая сумма баланса.

Анализ структуры предприятия, в том числе легко реализуемых активов для погашения срочных обязательств проводится для расчета коэффициента

 К обл. – абсолютной ликвидности.

К обл = Денежные средства предприятия /Краткосрочные обязательства(ДС+ФВ)/(VII-Р пр.)

ДС – денежные средства (ст. 260)

ФВ – финансовые вложения

Должен быть менее 0,2

 

Тема: Финансовый контроль на предприятии

Формы финансового контроля

Финансовый контроль – это процесс управления финансовыми ресурсами призванный обеспечить выполнение программ проектов и управленческих решений в соответствии с принципами законности и экономической целесообразности.

Формы финансового контроля:

· По времени проведения контроля:

1. предварительный контроль

2. текущий контроль

3. последующий или итоговый контроль

· По способу проведения

1. проверка (производится по отдельным направлениям хозяйственно-финансовой деятельности на основании отчетных балансовых и других документов, в ходе проверки выявляются нарушения финансовой дисциплины и разрабатываются мероприятия по их ликвидации)

2. обследование (предполагает конкретные обмеры и измерения расходования сырья, материалов, энергии, топлива)

3. мониторинг (постоянный контроль за ходом осуществления деятельности (выполнения проекта), за законностью и своевременностью поступления денежных средств на предприятии и их рациональном использовании)

4. надзор

5. ревизия (комплексное обследование деятельности предприятия)

6. экономический анализ и финансовая диагностика

· По методу проведения

1. Обязательный

2. Инициативный