Запитання та завдання для самостійної роботи
1. Розкрити сутність оборотних активів як складової частини економічних ресурсів підприємства.
2. Розкрити управління оборотними активами, що пов’язане з особливостями формування операційного циклу.
3. Розкрити управління оборотними активами, що пов’язане з особливостями формування виробничого та фінансового циклів підприємства.
4. Розкрити особливості системи управління оборотними активами підприємства.
5. Розкрити особливості принципових підходів щодо формування оборотних активів підприємства.
6. Розкрити особливості етапів процесу оптимізації обсягу оборотних активів підприємства.
7. Розкрити особливості структури джерел фінансування оборотних активів підприємства.
8. Розкрити особливості системи управління запасами на підприємстві.
9. Розкрити сутність моделі економічного обгрунтування розміру замовлення – EOQ.
10. Розкрити сутність системи контролю за рухом запасів “Система АВС”.
11. Розкрити особливості системи управління дебіторською заборгованістю.
12. Розкрити особливості аналізу дебіторської заборгованості підприємства у попередньому періоді.
13. Охарактеризувати форми реалізації продукції в кредит і типи кредитної політики.
14. Розкрити сутність формування системи кредитних умов.
15. Розкрити особливості сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості.
16. Розкрити особливості системи формування підприємством грошових активів.
|
|
17. Охарактеризувати систему управління грошовими активами.
18. Розкрити сутність оптимізації середнього залишку грошових активів підприємства.
19. Розкрити сутність моделі Баумоля.
20. Розкрити сутність моделі Міллера-Орра.
21. Розкрити особливість основного методу регулювання середнього залишку грошових активів (користування потоком наступних платежів).
22. Розкрити сутність форм оперативного регулювання середнього залишку грошових активів (флоут, скорочення розрахунків готівкою, прискорення оплати дебіторської заборгованості, відкриття “кредитної лінії” тощо).
23. Розкрити особливості фінансування оборотних активів.
24. Розкрити особливості аналізу фінансування оборотних активів підприємства в попередньому періоді.
25. Охарактеризувати принципи фінансування оборотних активів підприємства (консервативний, помірний, агресивний).
26. Розкрити особливості оптимізації обсягу поточного фінансування оборотних активів з урахуванням фінансового циклу підприємства.
27. Розкрити сутність оптимізації структури джерел фінансування оборотних активів підприємства.
28. Записати у словник визначення таких термінів: виробничий цикл підприємства, фінансовий цикл виробництва, товарний кредит, споживчий кредит, факторинг, фортфейтинг, флоут.
Тести
1. За ознакою «за характером фінансування джерел формування» оборотні активи класифікуються на такі види:
1) валові оборотні активи;
2) чисті оборотні активи;
3) запаси готової продукції;
4) власні оборотні активи.
2. За ознакою «за видами» оборотні активи класифікуються на такі види:
1) запаси сировини;
2) запаси готової продукції;
3) запаси матеріалів;
4) грошові активи;
5) чисті оборотні активи;
6) дебіторська заборгованість.
3. За ознакою «за характером в операційному процесі» оборотні активи класифікуються на такі види:
1) оборотні активи, що обслуговують виробничий цикл підприємства;
2) грошові активи;
3) оборотні активи, що обслуговують фінансовий цикл підприємства.
4. За ознакою «за періодом функціонування» оборотні активи класифікуються на такі види:
1) постійні оборотні активи;
2) валові витрати;
|
|
3) перемінні оборотні активи.
5. Сума чистих оборотних активів розраховується за такою формулою:
1) ВОА = АО – ДПК – КФЗ;
2) ЧАО = ОА – КФЗ;
3) ТВЦ = ТВЦ + ПОдз – ПОкз.
6. Тривалість операційного циклу підприємства розраховується за формулою:
1) ТОЦ = ПОга + ПОмз + ПОгп + ПОдз + ПОнв;
2) ТВЦ = ПОсм + ПОмз + ПОгп;
3) ВОА = ОА – ДПК – КФЗ.
7. Тривалість виробничого циклу підприємства визначається за формулою:
1) ТФЦ = ТВЦ + ПОдз – ПОкз
2) ТВЦ = ПОсм + ПОмз + ПОгп;
3) ТФЦ=ТВЦ + ПОдз – ПОкз.
8. Тривалість фінансового циклу (циклу грошового обігу) визначається за такою формулою:
1) ТОЦ = ПОга + ПОмз + ПОгп + ПОдз + ПОнв;
2) ТФЦ = ТВЦ + ПОдз + ПОнв;
3) ЧОА = ОА – КФЗ.
9. Основні етапи, що встановлюються в систему управління оборотними активами:
1) аналіз оборотних активів підприємства у попередньому періоді;
2) визначення принципових підходів щодо формування активів підприємства;
3) оптимізація обсягу оборотних активів;
4) оптимізація співвідношення постійної і перемінної частини оборотних активів;
5) оборотні активи, що обслуговують виробничий цикл підприємства;
6) забезпечення необхідної ліквідності оборотних активів;
7) оптимізація структури джерел фінансування оборотних активів.
10. Які поняття не належать до основних понять системи управління оборотними активами:
1) аналіз оборотних активів підприємства у попередньому періоді;
2) визначення принципових підходів щодо формування активів підприємства;
3) оптимізація обсягу оборотних активів;
4) оптимізація співвідношення постійної і перемінної частини оборотних активів;
5) оборотні активи, що обслуговують виробничий цикл підприємства;
6) забезпечення необхідної ліквідності оборотних активів;
7) оптимізація структури джерел фінансування оборотних активів.
11. Загальний обсяг оборотних активів підприємства на наступний період визначається за такою формулою:
1) ОАn = ЗСn + ЗГn + ДЗn + Гаn + Пn.;
2) РОа = Рра + Ооа;
3) ТФЦ = ТВЦ + ПОдз – ПОкз;
12. Сума оборотних активів постійної частини визначається за такою формулою:
1) РОа = Ррn Ооа;
2) ОАпост. = ОАn Кmin;
3) Оаmax = ОАn (Кmax – Кmin).
13. Середня сума перемінної частини оборотних активів визначається за такою формулою:
1) ОАсер. = (ОАn (Кmax – Кmin))/2;
2) ОАсер. = (Оаmax – ОАпост.)/2;
3) ОАпост. = ОАn Кmin.
14. Максимальна сума перемінної частини оборотних активів визначається за такою формулою:
1) ОАпост. = ОАn Кmin;
2) Оаmax = ОАn (Кmax – Кmin);
3) АОсер. = (ОА max – ОАпост.)/2
15. До фінансових нормативів підприємства належать:
1) норматив власних оборотних активів підприємства;
2) система нормативів оборотності основних видів оборотних активів і тривалість операційного циклу в цілому;
3) система коефіцієнтів ліквідності оборотних активів;
4) нормативне співвідношення окремих джерел фінансування оборотних активів;
5) усі відповіді правильні.
16. Яке поняття не належить до фінансових нормативів підприємства:
1) норматив власних оборотних активів підприємства;
2) нормативне співвідношення окремих джерел фінансування оборотних активів;
3) дебіторська заборгованість;
4) система коефіцієнтів ліквідності оборотних активів.
17. До системи управління окремими видами оборотних активів належать такі види:
1) запаси товарно-матеріальних цінностей;
2) дебіторська заборгованість;
3) грошові активи;
|
|
4) короткострокові фінансові вкладення;
5) норматив власних оборотних активів підприємства.
18. Яке поняття не входить у систему управління окремими видами оборотних активів:
1) дебіторська заборгованість;
2) запаси товарно-матеріальних цінностей;
3) грошові активи;
4) система коефіцієнтів ліквідності оборотних активів.
19. Система управління запасами охоплює такі основні етапи робіт:
1) аналіз запасів товарно-матеріальних цінностей у попередньому періоді;
2) визначення цілей формування запасів;
3) оптимізація розміру основних груп поточних запасів;
4) оптимізація загальної суми запасів товарно-матеріальних цінностей, що входять до складу оборотних активів;
5) забезпечення необхідної ліквідності оборотних активів;
6) формування ефективних систем контролю за рухом запасів на підприємстві;
7) реальне відображення у фінансовому обліку вартості запасів товарно-матеріальних цінностей в умовах інфляції.
20. Які етапи робіт не входять до складу системи управління запасами:
1) визначення цілей формування запасів;
2) аналіз запасів товарно-матеріальних цінностей у попередньому періоді;
3) оптимізація обсягу оборотних активів;
4) оптимізація розміру основних груп поточних запасів;
5) забезпечення необхідної ліквідності оборотних активів;
6) формування ефективних систем контролю за рухом запасів на підприємстві.
21. У сучасній господарській критиці дебіторська заборгованість класифікується за такими видами:
1) дебіторська заборгованість, термін оплати якої не настав;
2) дебіторська заборгованість, що неоплачена у вказаний термін;
3) дебіторська заборгованість за отриманими векселями;
4) дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом;
5) сума витрат щодо забезпечення товарів на складі;
6) дебіторська заборгованість за розрахунками з персоналом.
22. Що не належить до дебіторської заборгованості:
1) дебіторська заборгованість за отриманими векселями;
2) дебіторська заборгованість, термін оплати якої не настав;
3) сума витрат щодо збереження матеріалів на складі;
4) дебіторська заборгованість, що неоплачена у вказаний термін.
23. Етапи формування системи управління дебіторською заборгованістю:
1) аналіз дебіторської заборгованості у попередньому періоді;
2) формування принципів кредитної політики відповідно до покупців продукції;
3) дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом;
4) визначення можливої суми фінансових засобів, що інвестуються в дебіторську заборгованість за товарним і споживчим кредитом;
|
|
5) формування системи кредитних умов;
6) формування процедури оплати дебіторської заборгованості;
7) забезпечення використання на підприємстві сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості.
24. Основні фактори кредитної політики:
1) сучасна комерційна і фінансова практика здійснення торговельних операцій;
2) загальний стан економіки, що визначає фінансові можливості;
3) сформована кон’юнктура товарного ринку, стан попиту на продукцію підприємства;
4) правові умови забезпечення стягнення дебіторської заборгованості;
5) фінансові можливості підприємства у частині відволікання засобів у дебіторську заборгованість;
6) усі відповіді неправильні.
25. Елементи системи кредитних умов:
1) кредитний період;
2) кредитний ліміт;
3) вартість надання кредиту;
4) дієздатність покупця;
5) система штрафних санкцій за прострочення використання зобов’язань покупцями.
26. Основні елементи системи стандартів оцінки покупців:
1) визначення системи характеристики, що оцінюють кредитоспроможність окремих груп покупців;
2) формування й експертиза інформаційної бази проведення оцінки кредитоспроможності покупців;
3) вибір методів оцінки окремих характеристик кредитоспроможності покупців;
4) платоспроможність покупця;
5) угрупування покупців продукції за рівнем кредитоспроможності.
27. Оцінка покупців за товарним кредитом здійснюється за такими критеріями, як:
1) обсяг господарських операцій з покупцем і стабільність їх здійснення;
2) репутація покупця в діловому світі;
3) рівень доходів покупця і регулярність їх формування;
4) платоспроможність покупця;
5) результативність господарської діяльності покупця;
6) обсяг і склад чистих активів, що можуть складати забезпечення кредиту при неплатоспроможності покупця;
7) обсяг і склад чистих активів, що можуть складати забезпечення кредиту при неплатоспроможності покупця і порушенні справи про його банкрутство.
28. Оцінка покупців за споживчим кредитом здійснюється за такими критеріями, як:
1) дієздатність покупця;
2) рівень доходів покупця і регулярність їх формування;
3) склад особистого майна покупця, що може складати забезпечення кредиту при стягненні суми боргу у судовому порядку; 4) платоспроможність покупця.
29. Угрупування покупців продукції за рівнем кредитоспроможності передбачає виділення таких категорій:
1) першокласні позичальники;
2) покупці, яким кредит може бути наданий в обмеженому обсязі, який обумовлений рівнем припустимого ризику повернення боргу;
3) покупці, яким кредит не видається.
4) усі відповіді правильні.
30. Основні форми рефінансування дебіторської заборгованості:
1) факторинг;
2) облік векселів, виданих покупцями продукції;
3) форфейтинг;
4) репутація покупця в діловому світі.
31. Види грошових авуарів підприємства:
1) операційний залишок грошових активів;
|
|
2) страховий залишок грошових активів;
3) спекулятивний залишок грошових активів;
4) компенсаційний залишок грошових активів;
5) інвестиційний залишок грошових активів;
6) усі відповіді неправильні.
32. Грошові активи підприємства підрозділяються на такі елементи;
1) грошові активи в національній валюті;
2) грошові активи в іноземній валюті;
3) резервні грошові активи у формі високоліквідних фінансових вкладень;
4) усі відповіді правильні.
33. Грошові активи в національній валюті:
1) гроші в касі;
2) кошти на розрахунковому рахунку;
3) валютні засоби в путі;
4) кошти на спеціальних рахунках;
5) кошти в путі.
34. Грошові активи в іноземній валюті:
1) валютні засоби в касі;
2) засоби на валютному рахунку;
3) кошти в касі;
4) валютні засоби на спеціальних рахунках;
5) валютні засоби в путі.
35. Резервні грошові активи у формі короткострокових фінансових вкладень:
1) резервні активи у формі короткострокових грошових інструментів;
2) резервні активи у формі короткострокових фондових інструментів;
3) комерційний залишок грошових активів.
36. Основні етапи політики управління грошовими активами підприємства:
1) аналіз грошових активів підприємства в попередньому періоді;
2) оптимізація середнього залишку грошових активів підприємства;
3) диференціація середнього залишку грошових активів у національній та іноземній валюті;
4) вибір ефективних форм регулювання середнього залишку грошових активів;
5) забезпечення рентабельного використання тимчасово вільного залишку грошових активів;
6) резервний залишок грошових активів;
7) побудова ефективних систем контролю за грошовими активами підприємства.
37. Причини, що говорять про складність використання Моделі Баумоля і Міллера-Орра у вітчизняній практиці:
1) хронічна недостача оборотних активів;
2) непередбачені коливання в розмірах грошових надходжень;
3) низька ліквідність короткострокових фондових інструментів;
4) обмежений перелік короткострокових фондових інструментів.
38. Форми оперативного регулювання середнього залишку грошових активів:
1) використання флоуту;
2) скорочення розрахунків готівкою;
3) прискорення оплати дебіторської заборгованості;
4) відкриття «кредитної лінії»;
5) використання в окремі періоди практики часткової передплати за поставлену продукцію;
6) агресивний підхід щодо фінансування оборотних активів підприємства.
39. Етапи політики фінансування оборотних активів:
1) аналіз стану фінансування оборотних активів підприємства в попередньому періоді;
2) формування принципів фінансування оборотних активів підприємства;
3) оптимізація обсягу поточного фінансування оборотних активів з урахуванням фінансового циклу підприємства;
4) використання флоуту;
5) оптимізація структури джерел фінансування оборотних активів підприємства.
40. Принципові підходи щодо фінансування оборотних активів підприємства:
1) консервативний;
2) помірний;
3) компромісний;
4) агресивний.
41. Джерела фінансування оборотних активів підприємства:
1) власний капітал підприємства;
2) довгостроковий фінансовий кредит;
3) короткостроковий фінансовий кредит;
4) комерційний кредит;
5) внутрішня кредиторська заборгованість підприємства;
6) усі відповіді правильні.
