Понятие и функции капитала банка.

Это сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов.

Структура собственного капитала банка двух уровней:

§ основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня

§ дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

§ уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

§ уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

§ эмиссионный доход банков;

§ фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

§ прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала являются:

§ прирост стоимости имущества за счет переоценки;

§ фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

§ прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

§ прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного катiитала);

§ субординированный кредит;

§ часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

§ защитную; ответственность по своим обязательствам, 1. главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов (за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка) 2. зашиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

§ оперативную; источник формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста (первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования). В период роста банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов (расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок)

регулирующую. включают требования минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии; предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика; ограничения по активам при покупке активов другого банка

 18. Субординированный долг включаемый в собственный капитал банка (понятие, критерии отнесения).

Субординированный капитал (Subordinated Capital) — средства, привлеченные от юридических лиц — резидентов и нерезидентов, как в национальной, так и в иностранной валюте на условиях субординированного долга.

Субординированный долг — обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты (составные элементы капитала), которые в соответствии с договором не могут быть изъяты из банка ранее пяти лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий других кредиторов. Сумма субординированного долга, включенного в капитал, ежегодно уменьшается на 20% его первоначального размера в течение пяти последних лет действия договора.

Средства, привлеченные на условиях субординированного долга, включаются в капитал банка после получения разрешения Национального банка в случае, если они соответствуют следующим критериям:

1. являются необеспеченными, субординованными и полностью оплаченными;

2. не могут быть погашены по инициативе владельца;

3. могут свободно участвовать в покрытии убытков без предъявления банку требования о прекращении торговых операций;

4. по ним разрешаются отсрочки обслуживания обязательств по уплате процентов, если уровень доходности не позволяет банку осуществить такие выплаты.

Согласно Инструкции «О порядке регулирования деятельности банков в Украине» банки, срок деятельности которых составляет не менее одного года, с целью повышения уровня капитализации, могут привлекать необеспеченные средства юридических и физических лиц (инвесторов), в денежной форме как в национальной, так и в иностранной валюте 1-й группы Классификатора иностранных валют на условиях субординированного долга с последующим учетом этих средств в капитал 2-го уровня.

Привлечение средств на условиях субординированного долга с целью их учета в дополнительном капитале банка в виде займов, кредитов, депозитов юридических лиц может осуществляться как путем заключения прямых договоров между банком-должником и инвестором, так и путем выпуска банком-должником облигаций.

Минимальная сумма привлеченных средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций составляет 100 тыс. грн. В случае привлечения средств на условиях субординированного долга от одного лица в сумме более 2 млн. грн., заключается прямой договор.

Банк вправе привлекать средства на условиях субординированного долга в иностранной валюте, если он получил письменное разрешение Национального банка на осуществление операций с валютными ценностями в части привлечения и размещения иностранной валюты на валютном рынке Украины или привлечения и размещения иностранной валюты на международных рынках.

В случае привлечения средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций среди ограниченного круга юридических лиц (размещение путем закрытой продажи) в разрешении должен содержаться полный перечень этих лиц.

Средства на условиях субординированного долга привлекаются на определенный срок, но не менее чем на пять лет.

В случае выпуска облигаций в соглашении о привлечении средств на условиях субординированного долга должно быть предусмотрено, что в случае банкротства банка-должника удовлетворение требований инвестора будет осуществляться после удовлетворения требований всех кредиторов.

Процентная ставка по субординированному долгу не может превышать в течение всего периода действия соглашения максимальной ставки привлечения субординированных средств, установленной решением Правления Национального банка учитывая экономические условия на рынке банковских услуг. В случае привлечения средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций процентная ставка остается неизменной в течение всего периода обращения облигаций.

Начисление процентов по субординированному долгу осуществляется ежемесячно. Авансовая уплата и капитализация процентов не допускаются.

Средства, привлеченные на условиях субординированного долга, не могут быть залогом по кредитам и прочим операциям банка-должника. Досрочное погашение субординированного долга может происходить по инициативе банка-должника и с согласия инвестора при условии получения разрешения Национального банка на досрочное погашение субординированного долга.

Облигации, эмитированные банком-должником на условиях субординированного долга, являются ценными бумагами, удостоверяющими внесение их владельцем денежных средств на определенный период времени, на определенных условиях и подтверждают обязательство возместить ему номинальную стоимость этих ценных бумаг в предусмотренный условиями выпуска срок с выплатой фиксированного процента.

Облигации выпускаются в бездокументарной форме не менее чем на пять лет и должны быть именными, срочными, процентными и с ограниченным кругом обращения (размещение путем закрытой продажи). Такие облигации обслуживаются в одном из депозитариев Национальной депозитарной системы.

Юридические лица приобретают облигации за счет средств, поступающих в их распоряжение после уплаты налогов и процентов за банковские кредиты. Стоимость облигаций выплачивается в гривнах, а в случаях, предусмотренных условиями их выпуска, — в иностранной валюте. Независимо от вида валюты, в которой произведена оплата облигаций, их номинальную стоимость выражают в гривнах.

Владение облигацией, выпущенной на условиях субординированного долга, не дает права на участие в управлении банком. Облигации на условиях субординированного долга подлежат обращению на вторичном рынке только в пределах круга лиц, заранее определенных банком-должником в решении о выпуске облигаций.

Если средства привлечены в иностранной валюте, то для определения размера субординированного долга, который учитывается в капитале банка, они перечисляются в гривну по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату зачисления средств на корреспондентский счет банка-должника.