Задача 2. Учет операций в иностранной валюте

Составить корреспонденцию счетов

Транзитный счет 52.1.1

Текущий валютный счет 52.1.2

Хозяйственные операции	Сумма	Дт	Кт
01.04. Зачислена валюта на текущий валютный счет после обязательной продажи. Курс 30.14 руб.	5120 дол. США. 154316,8 руб.	52.1.2	52.1.1
03.04. Получено с валютного счета для командировочных расходов. Курс 30.15 руб.	1200 дол. США 36180 руб.		52.1.2
03.04. Сбор за снятие наличной валюты (3% от суммы полученной валюты)	36 дол. США 1095,4 руб.		51.1.2
05.04. Перечислен аванс нерезиденту РФ. Курс 30.16руб.	15000 дол. США. 452400 руб.		52.1.2
06.04. Списана сумма процентов за краткосрочный кредит в иностранной валюте. Курс 30.20 руб.	130 дол. США. 3926 руб.		52.1.2
07.04. Перечислено региональной таможне в счет обеспечения уплаты таможенных платежей. Курс 30.18	1500 дол. США 45270 руб.		52.1.2
11.04. Поступили денежные средства за поставленные товары. Курс 30.45 руб.	20 000 дол. США 609000 руб.	52.1.1
15.04. Списана валюта для обязательной продажи в установленном законодательством РФ размере. Курс 30.65 руб.	0%		52.1.2
15.04. Списана валюта для зачисления на текущий валютный счет. Курс 30.18 руб.	20 000 дол. США 603600руб.	52.1.2	52.1.1
16.04. Оплата за полученный товар по накладной № 118 от 10.04. Курс 30.80 руб.	5000 дол. США 154000руб.		52.1.2
16.04. Комиссия за банковский перевод	25 дол. США. 770 руб.		52.1.2
25.04 Оплата за хранение товаров на таможенном складе Курс 30.45 руб.	185 дол. США. 5633,25 руб.		52.1.2
26.05 Оплата оффшорного сбора Курс 30.65 руб.	130дол. США 3984,5 руб.		52.1.2
30.04. Отражается курсовая разница по переоценке средств на текущем валютном счете. Курс 30.89 руб.	4465,81 руб.	52.1.2
30.04. Отражается курсовая разница по переоценке средств на транзитном валютном счете	На счете 52.1.1 получено минусовое сальдо

 

Задача 3. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Составить корреспонденцию счетов

Хозяйственные операции	Сумма, руб. (без НДС;НДС)	Дт	Кт
1. От ООО «Оликон» получены запасные части на сумму, в т. ч. НДС - 18%	(7161; 1289)
2. От лесхоза получены лесоматериалы на сумму, в т.ч. НДС- 18%	(14695; 2645)
3. Получен от ООО «Мир» молодняк крупного рогатого скота на сумму, в т.ч. НДС – 18%.	(10644; 1916)
4. Списаны затраты по ремонту фермы крупного рогатого скота, выполненного СМУ в сумме, в т.ч. НДС - 18%.	(32606; 5869)
5. От домостроительного комбината получены фундаментные блоки в количестве 40 м^3 на сумму, в т.ч. НДС - 18%.	(54992; 9898)
6. Предъявлены претензии домостроительному комбинату за недостачу фундаментных блоков на сумму	(4009,8; 880,2)
7. Списана задолженность ОАО «Дон» в связи истечением срока исковой давности

 

Задача 4. Учет инвестиций в основной капитал

Составить корреспонденцию счетов и баланс («самолетики»)

Хозяйственная операция	Сумма	Дт	Кт
1. Начислена заработная плата персоналу: обслуживающему механизмы		08.1
аппарату управления стройки		08.2
рабочим, занятым на строительстве цеха		08.3
рабочим, занятым на строительстве склада		08.4
2. Произведены начисления сумм во внебюджетные фонды 30%
обслуживающему механизмы		08.1
аппарату управления стройки		08.2
рабочим, занятым на строительстве цеха		08.3
рабочим, занятым на строительстве склада	3306,9	08.4
3. Списаны нефтепродукты, израсходованные на работу строительных машин		08.1
4. Списаны материалы для работы строительных машин		08.1
на строительство цеха		08.3
на строительство склада		08.4
5. Начислена амортизация строительных машин		08.1
6. Списано оборудование, установленное в цеху		08.3
7. Списаны накладные расходы: цех/ склад 8. Расходы на содержание строительного оборудования: цех Склад		08.3	08.1
	08.3	08.2
	08.4	08.1
	08.4	08.2
9. Введены в эксплуатацию: цех, Склад			08.3
41681,9		08.4

 

08.1 – обслуживание

08.2 – накладные (аппарат управления)

08.3 – строительство цеха

08.4 – строительство склада

08.1 расходы обслуживания механизмов
Дт	Кт
С-до нач
Об = 5200+1560+6100+800+485=14145	Об = 8809+5336 = 14145
С-до кон

 

08.2 расходы накладные (аппарат управления)
Дт	Кт
С-до нач
Об =3500+1050 =4550	Об =2837+1716= 4550
С-до кон

 

08.3 строительство цеха
Дт	Кт
С-до нач
Об = 18200+ 5460+25400+45621+2837=106327	Об =106327
С-до кон

 

08.4 строительство склада
Дт	Кт
С-до нач
Об = 11023+3306,9+20300+5336+1716=41681,9	Об = 41681,9
С-до кон

 

Задача 5. Учет нематериальных активов

Составить корреспонденцию счетов

Хозяйственные операции	Сумма	Дт	Кт
1. Организация приобрела право на издание книги на сумму, в т.ч. НДС – 18%	(15254; 2746)
2. Поступили нематериальные активы от филиалов первоначальной стоимостью
Амортизация
3. Поступили нематериальные активы безвозмездно первоначальной стоимостью	14 680
амортизация
4. Реализованы нематериальные активы первоначальной стоимостью
Амортизация
цена реализации (включая НДС) НДС
5. Поступили нематериальные активы в счет оплаты доходов по акциям другой организации первоначальной стоимостью

 

Задача 6. Учет основных средств

Составить корреспонденцию счетов

Хозяйственные операции	Сумма, руб	Дт	Кт
15 марта 2002г. реализован объект по цене 18000 (в том числе НДС- 18%),
первоначальная стоимость		01.1
амортизация на 01.01.200__..			01.1
16 марта поступили основные средства, приобретенные у поставщиков 14560, в том числе НДС – 18%.
17 марта поступили основные средства в счет вклада в уставный капитал
18 марта произведен монтаж приобретенных основных средств при этом использованы материалы
18 марта за выполнение работ по монтажу рабочим начислена заработная плата
25 марта введены в эксплуатацию приобретенные основные средства
28 марта переданы основные средства филиалам - первоначальная стоимость
Амортизация
30 марта начислена амортизация на основные средства	Амортизация начисляется в 1-ого числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию. Т.е. с 1 апреля

 

01.1 - выбывшие