Индивидуальное предпринимательство или фирма?

ИП (индивидуальное предпринимательство) – это физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Стоимость регистрации ИП: госпошлина - 800 рублей, печать - 500 рублей, открыть р/с - 1000 рублей, но печать и р/с для предпринимателя необязательны. ИП (ПБОЮЛ, ЧП, фирма, компания, предприятие, компания) – индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) – физическое лицо зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. Он свободно использует выручку. Для регистрации не нужно иметь юридический адрес и уставной капитал, но предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом

· Документы для регистрации ИП (Заявление на регистрацию, заявление на упрощенку, квитанция для уплаты госпошлины, копия паспорта)

· Регистрация ИП в ИФНС (Регистрация в налоговой, уведомление в надзорные органы: Роспотребнадзор и Госавтодорнадзор)

· Регистрация ИП в ПФР и ФСС (Регистрация в ПФР, ФСС, Росстате, ФОМС)

· Изготовление печати (Печать для индивидуального предпринимателя)

· Открытие расчетного счета в банке (Как выбрать банк, как открыть счет, документы)

 

Страховые взносы в 2016 году.

[Новое] В связи с ростом МРОТ с 01.01.2016 фиксированные страховые взносы ИП за себя также повысились.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 23 153,33 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 23 153,33 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

 

Преимущества ИП на УСН в плане налогообложения (2016 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - отчисления во внебюджетные фонды. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

 

6 500 руб. - работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);

11 000 руб. - в ПФ (Пенсионный Фонд - 22%);

2 550 руб - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - 5,1%);

1 450 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

 

Сравним с ИП на УСН 6% (без работников, при МРОТ на данный момент = 6 204 руб.). Те же 50 000 в месяц:

1 071 руб. - налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов - у предпринимателей есть такая льгота

1 613 руб. 04 коп. - в ПФ (Пенсионный Фонд - МРОТ x 26%);

316 руб. 41 коп. - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - МРОТ x 5,1%);

0 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 1 071 + 1 613,04 + 316,41 = 3 000 руб. (копейки для красоты отбросим). За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

 

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 - 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. - 1% по итогам года в ПФ и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

 

Упрощенная система налогообложения

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Организации:

· налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

· налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

· налога на добавленную стоимость.

Индивидуальному предпринимателю:

· налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

· налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;

· налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

 

 

ООО – это юридическое лицо.

 

Налогообложение

ЕНВД

Упрощенная система налогообложения

Индивидуальное предпринимательство, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, акционерное общество.

ИП – удобство, недостатки. ООО – удобство, недостатки.

Особенности налогообложения. Требования к наличию юридического адреса. Ответственность. Порядок регистрации. Уставный капитал. Порядок привлечения наемных работников и налоги.

 

 

СТАВКА РЕФИНАНСИРОВАНИЯ

(учетная ставка) [refinancing rate, discount rate] – процентная ставка, под которую Центральный банк страны выдает кредиты коммерческим банкам. Она определяет все остальные ставки процента в экономике, отражается на отношении населения к сбережениям и инвестициям. С. р. меняется в зависимости от темпа инфляции. В России в первые годы реформы она была исключительно высока по мировым меркам, что объяснялось высоким уровнем инфляции. Только в конце 1993 г. С. р. стала положительной в реальном исчислении (т. е. больше процента инфляции). С. р. выступает как мощный регулятор экономической активности: высокая ставка затрудняет получение кредитов и сдерживает, таким образом, вложение денег в производство товаров и услуг; когда же требуется ускорить развитие экономики, С. р. снижают, чтобы повысить привлекательность и доступность кредитов.

Снижение ставки рефинансирования повышает привлекательность кредитов для коммерческих банков и тем самым увеличивает предложение денег. Совокупный спрос возрастает и увеличивается реальный объем продукции.

 

Где применяется ставка рефинансирования?

· При налогообложении доходов по депозитам. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ), процентные доходы по отдельным видам депозитов физических лиц попадают под налогообложение. В соответствии с п.2 ст.224 части второй НК РФ «налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Налог исчисляется в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев)».

· При расчете материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы. В соответствии со статьей 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором.

· При расчете пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога или сбора. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Экономический рост

Экономический рост – рост реального объема продукции; долговременная тенденция к увеличению реального объема производства.

Факторы экономического роста – явления и процессы, которые определяют возможности увеличения реального объема производства.

К факторам экономического роста относят:

1. Факторы предложения – физические и технические агенты расширения производства, позволяющие увеличивать в экономике объем потенциального ВВП.

1) Рост количества и качества природных ресурсов

2) Рост количества и качества трудовых ресурсов

3) Рост предложения (объема) основного капитала

4) Технологический прогресс

2. Фактор спроса: для реализации своего растущего производственного потенциала, обеспечиваемого факторами предложения, домохозяйства, бизнес и органы власти должны покупать все более крупный объем товаров и услуг, производимых в экономике.

3. Фактор эффективности. Для достижения своего производственного потенциала экономике необходимо не только обеспечить полную занятость ресурсов, но и добиться их эффективного использования.

 

Современный Э. р. (по С. Кузнецу) такой, при котором долгосрочные темпы роста производства устойчиво превышают темпы роста населения, тогда как на протяжении многих столетий темпы роста производства примерно совпадали с темпами роста населения при стабильно низких среднедушевых доходах.

Устойчивый, длительный Э. р. Изучавший этот тип Э. р. американский экономист У. Ростоу отметил, что он часто наблюдается в странах, начавших с низкого уровня процесс экономического развития. При этом последовательно растет ВВП на душу населения, создаются новые рабочие места, наращиваются инвестиции и повышается благосостояние населения.

Нулевой рост. Концепция нулевого Э. р. возникла как реакция на обострившиеся в ХХ столетии экологические проблемы, связанные с антропогенным загрязнением среды обитания людей и углубляющимся исчерпанием ресурсов Земли. Ряд экологов, экономистов и политиков (в основном, европейских) выдвинули идею нулевого роста, при котором, по их мнению, эти проблемы могут быть решены. Если в развитых странах эта концепция и находит определенный отклик, то, естественно, ее не приемлет население молодых развивающихся стран.

Равновесный сбалансированный рост – такой рост экономики, при котором темп прироста запасов всех продуктов на протяжении рассматриваемого промежутка времени – постоянный (по другому определению: при котором темпы развития отраслей или секторов экономики внутренне согласованы)

Экстенсивный тип экономического роста [extensive growth] – рост народного хозяйства, происходящий в результате увеличения объема используемых в материальном производстве ресурсов. Имеются в виду факторы, связанные главным образом с дополнительным привлечением рабочей силы и природных ресурсов (напр., пахотных земель в сельском хозяйстве) в общественное производство. Кроме того, к экстенсивным факторам следовало бы относить увеличение объема капитальных вложений (в отличие от интенсивного их использования, т. е. получения больших результатов при относительно меньших капитальных затратах). Однако это признается не всеми экономистами.

Интенсивный тип экономического роста [intensive growth] — такой рост народного хозяйства, который сопровождается повышением эффективности экономической системы, т. е. происходит за счет увеличения производительности труда, отдачи основных фондов, улучшения использования сырья и материалов (обычно при сочетании всех этих факторов). Мерой интенсификации в принципе служит снижение коэффициентов затрат ресурсов на единицу конечной продукции (напр., материалоемкости). Однако вследствие особенностей технического прогресса некоторые из них могут и должны расти: повышение энергоемкости производства может свидетельствовать вопреки сказанному о его интенсификации. В реальной действительности интенсивные факторы (источники роста) тесно переплетаются с экстенсивными, т. е. связанными с привлечением дополнительной рабочей силы в общественное производство, а также с расширением обрабатываемых земель и т. д.

 

Темп прироста ВВП – это отношение (ВВП текущего года – ВВП предыдущего года) к ВВП предыдущего года, умноженное на 100%.