Назовите элементы, входящие в структуру розничной цены. Приведите методику расчета НДС, перечисляемого в бюджет, для предприятия изготовителя и посреднических организаций.

 

Розничная цена состоит из следующих элементов:

Себестоимость - это затраты предприятий на производство и реализацию продукции. Она является базой цены.

Для определения себестоимости калькуляция, которая представляет собой ведомость, где отражены затраты на производство и реализации единичной продукции.

 

В калькуляцию себестоимости включаются: сырьё и материалы, з/пл производственных рабочих, управленческого персонала, амортизационные отчисления на полное восстановление оборудования, здания, помещений, расходы по их содержанию, проценты за пользование банковским кредитом, отчисления, которые предприятия должны делать в бюджет, фонды и т.д., командировочные расходы, расходы на подготовку и переподготовку кадров, на рекламу, плата за аренду, платы на упаковку, хранение, транспортировку до пункта условленного договора поставки, налоги и т.д.

Прибыль - это элемент, который необходим для расширения производства

и создание доходов предприятия.

 

В настоящее время нормативы прибыли (рентабельности) в большинстве случаев не установлены.

 

НДС - это форма изъятия в бюджет определённой части добавленной

стоимости. НДС облагаются многие виды товаров и услуг. Основные ставки НДС 10% и 20%. Ставка налога в размере 10% установлена на некоторые продовольственные товары и товары детского ассортимента по перечням, установленным правительством РФ; 20$ па остальные товары, а также на работу и услуги. Перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога в размере 10%, включены: молоко и молочные продукты, масло растительное, маргарин, сахар, соль, хлеб, мука, крупа, макаронные изделия, рыба живая, продукты детского и диабетического питания, овощи, картофель и продукты их переработки, ряд видов мяса (за исключением деликатесов). Перечень товаров для детей, по которым установлена ставка НДС 20%, охватывает 20 позиций (школьно - письменные принадлежности, некоторые швейные, трикотажные изделия, обувь для детей.)

 

Ставка НДС в размере 10% и 20% распространяется также на заготовительные, снабженческо-сбытовые, оптовые предприятия

Акциз - он устанавливается на отдельные в основном на специфические товары (алкогольные, табачные.) Перечень подакцизных товаров         постоянно меняется. В последнее время он значительно сокращён. Сейчас акцизации облагаются: спирт (этиловый из всех видов сырья, винный, питьевой), водка, ликероналивочные изделия, шампанское, вино натуральное, другие алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин автомобильный,

легковые автомобили и др.

 

Ставки акцизов устанавливаются федеральным законом «об акцизах» по Отечественным товарам они дифференцированы в пределах от 5% до 90%. Наиболее высокие ставки акцизов на спирт. По отечественным товарам акцизы устанавливаются, как правило, в процентах свободным отпускным ценам.

 

Оптовые и розничные надбавки - это элементы, предназначенные для формирования доходов опта и розницы. Предельные значения указанных надбавок, в последнее время в основном не устанавливаются.

В зависимости от порядка установления цены делятся на регулируемые и свободные.

 

Регулируемые цены - это цены, на величину которых воздействует государство. Регулирование цен должно сдерживать неоправданный их рост, смягчать воздействие инфляционных процессов. Методы административного регулирования цен различны.

 

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения.

Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.

Сумма НДС, которую продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается им как разница между суммой налога, исчисленной при реализации покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), и суммой налога, предъявленной этому продавцу при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых операций.

Также НДС уплачивают в бюджет и налоговые агенты, определенные законодательством о налогах и сборах.

НДС – это косвенный налог, который является одним из ключевых источников пополнения государственного бюджета.

В России НДС был введен в 1992 году.

 

Пример.

Вы продаете телевизоры.

Вы купили телевизор у производителя за 1000 (тысячу) рублей и продаете его за 1100 (тысячу сто) рублей.

Ваша добавленная стоимость - сто рублей. С них Вы и платите НДС.

 

Добавленная стоимость - это то, что Вы добавляете к стоимости товара или услуги, чтобы получить свою прибыль.

Телевизор вы купили за 1000 рублей, в том числе НДС (18%) - 152 рубля 54 коп.

Продали за 1100 рублей, в том числе НДС (18%) - 167 рублей 80 коп.

Далее, из своего НДС (167 руб. 80 коп) отнимаете НДС продавца-производителя (152 руб. 54 коп.)

и получаете 15 руб. 26 коп.

Это и есть тот НДС, который Вы должны отдать государству.

 

 

Как узнать, сколько НДС в цене товара?

Если цена указана с НДС, то принимайте эту цену за 118%, находите стоимость 1% и умножением определите, сколько будет 18%.

(1100 руб.: 118 х 18 = 167 руб. 80 коп.)

Каждый квартал Вы подсчитываете, сколько НДС во всех Ваших проданных товарах и услугах.

Отнимаете все НДС, которые Вы купили (сырье, аренда помещений, закупка товаров и пр.).

И разницу отдаете государству - это Ваш НДС.

Итог.

НДС, перечисляемый государству, считается как разница между НДС покупки и НДС продажи.

Поэтому, если Вы работаете по упрощенке (без НДС), а Ваши покупатели в классической системе налогообложения

(с НДС), то им не уменьшить свой НДС на величину Вашего НДС (у Вас его нету).

И они вынуждены платить государству больше налогов.

Если Ваш конкурент работает с НДС, а Вы на упрощенке (без НДС), то Ваши клиенты-покупатели (при прочих равных условиях) выберут не Вас, а Вашего конкурента, т.к. клиент-покупатель сможет свой НДС уменьшить на НДС конкурента.