Анализ финансового состояния предприятия ооо «лэстарс»

 

Рассмотрим основные технико-экономические показатели ООО «ЛЭСТАРС» в таблице 2.4.

Таблица 2.4. – Основные технико-экономические показатели предприятия за 2018-2020 г.г.

 

Показатель	2018	2019	2020	%
				2019 г. к 2018 г.	2019 г. к 2018 г.
Среднегодовая стоимость основных средств, (тыс. тг.).	19 89 5	20 68 1	22 66 3	+103,95	+109,58
Выручка от продажи продукции, (тыс. тг.).	293806	317608	429010	+108,10	+135,07
Прибыль от продаж, (тыс. тг.).	3956	4291	2955	+108,46	+68,86
Чистая прибыль, (тыс. тг.).	798	805	847	+100,88	+105,22
Фондоотдача, тг.	14,77	15,36	18,93
Среднесписочная численность персонала, (чел).	120	125	127	104,16	+101,6
Производительность труда, (тг. /чел.).	2448,38	2540,86	3378,03	+103,78	+132,95
Рентабельность продаж, %.	1,34	1,35	0,69	+100,74	+51,11
Рентабельность основных производственных фондов, %.	4,011	3,89	3,74	+96,98	+96,14

 

Проанализировав таблицу можно сделать вывод что, ООО «ЛЭСТАРС», рентабельно на протяжении всего исследуемого периода. В 2020 году чистая прибыль составила 847 тыс.тг., что больше аналогичного показателя в 2018 году на 49 тыс.тг., и больше показателя 2019 года на 42 тыс. тг., или на 105,22%.

Интенсивность использования основных фондов отражен в показателе фондоотдачи. Расчеты показывают, что доход ООО «ЛЭСТАРС» от использования основных фондов, ниже по отношению к показателю прошлого года, возможно это связано с модернизацией производства и закупкой новых основных средств, которые ещё не вышли на полную производственную мощность, но если в дальнейшем рентабельность основных производственных фондов продолжит снижаться предприятию будет необходимо пересмотреть свою политику в области управления внеоборотными активами.

Таким образом, на основании предварительного финансового анализа хозяйственной деятельности ООО «ЛЭСТАРС», можно сделать вывод о том, что предприятие развивается и расширяется. Структуру баланса можно признать удовлетворительной. Даже предварительный анализ финансовых показателей предприятия показывает, что в 2020 году происходит увеличение объемов продаж и рост прибыли от продаж, и чистой прибыли.

Таблица 2.5. – Финансовые результаты деятельности в 2018-2020 годах.

Показатель	2018	2019	2020	Изменения
				2019 к 2018		2020 к 2019
				+,-	Темп роста, %	+,-	Темп роста, %
Вы ручка от реализации, тыс.тг.	293806	317608	429010	+23802	108,10	+111402	135,07
Себестоимость, тыс. тг.	187522	228910	309533	+41388	122,07	+80623	135,22
Валовая прибыль, тыс.тг.	106284	88698	119477	-17586	83,45	+30799	134,70
Прибыль от продаж, тыс.тг.	3956	4291	2955	+335	108,46	-1336	68,86
Прибыль до налогообложения, тыс.тг.	2790	2898	1291	+108	103,87	-1607	44,54
Чистая прибыль, тыс.тг.	798	805	847	+7	100,87	+42	106,21
Рентабельность продаж, %	1,34	1,35	0,69	+0,01	100,74	-0,66	51,11

 

Из таблицы следует, что в 2018-2019 годах финансовые результаты предприятия в целом, выросли, и в 2020 году находятся на стабильном уровне, что свидетельствует о прочной финансовой деятельности организации. 

Проведем анализ активов и пассивов предприятия на основании данных финансовой отчетности.

Таблица 2.6. – Активы и пассивы предприятия в 2018-2020 годах, тыс.тг.

Показатели	2018	2019	2020	2020 к 2018, (+,-)	2020 к 2018, (в %)
Внеоборотные активы	25977	26667	36542	+10565	140,67
Текущие активы	106070	92579	109985	+3915	103,69
Денежные средства	1069	1750	4200	+3131	392,90
Дебиторская задолженность	8686	17376	21828	+13142	251,30
Запасы и затраты	75168	90764	101870	+26702	135,52
Прочие активы	0	65	0	0	0
Баланс (по активу)	110919	136622	164440	+53521	148,25
Собственный капитал	37721	38526	39373	+1652	104,38
Привлеченный капитал	36944	109822	109117	+72173	295,35
Текущие обязательства	48697	77492	94967	+46270	195,02
Долгосрочные обязательства	24501	20604	30100	+5599	122,85
Баланс (по пассиву)	110919	136622	164440	+53521	148,25

 

Как показывают данные таблицы, в 2018-2020 годах в структуре активов предприятия преобладали текущие (оборотные) активы. При этом имело место значительное увеличение размера активов к концу 2020 года.

Значительной проблемой для предприятия в 2018-2020 годах являлось наличие значительного по объему заемного капитала. Значительный объем кредиторской задолженности создает угрозу утраты финансовой устойчивости. 

В структуре имущества предприятия стабильно высокую долю занимают оборотные активы, размер которых постоянно увеличивается в основном за счет объема денежных средств и дебиторской задолженности.

В структуре источников образования имущества предприятия в 2018-2020 годах преобладает заемный капитал, что является негативным явлением. В структуре заемного капитала преобладает кредиторская задолженность. 

Определим показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия в 2018-2020 годах.

Таблица 2.7. – Показатели оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Отклонение (+ /-)
	2019 год	2020 год	2020- 2019
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов	2,63	4,45	1,82
Время оборота товарно-матер. запасов, дни	139,00	92,00	-47
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	24,31	21,88	-2,43
Время оборота дебиторской задолженности, дней	15,00	16,7	1,7
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3,88	3,71	-0,17
Время оборота кредиторской задолженности, дней	94	98	4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,25	3,60	0,35
Время оборота оборотных средств, дней	112	101	-11

 

Из данных таблицы видно, что в 2020 по сравнению с 2019 г., произошло ускорение оборачиваемости всех приведённых показателей.

Произведём расчёт операционного и финансового цикла для оценки эффективности использования оборотного капитала на предприятии в таблице 2.8.

По данным таблицы можно видеть, что на протяжении исследуемого периода имеет место незначительное сокращение операционного цикла, что может быть расценено как положительное явление.

В целом, оборотный капитал предприятия используется эффективно, что обеспечивает получение предприятием значительной по объему прибыли. 

Таблица 2.8. – Расчёт операционного и финансового цикла за 2018-2020 гг.

 

Коэффициенты	2018 год	2019 год	2020 год	Изменение (+; -) 2020 к 2018
Выручка от реализации продукции, тыс. тг.	293806	317608	429010	135204
Запасы, тыс. тг.	75168	90764	101870	26702
Дебиторская задолженность, тыс. тг.	8686	17376	21828	13142
Кредиторская задолженность, тыс. тг.	48460	77428	94967	46507
Оборачиваемость запасов, дни	94,00	139,00	92,00	-2
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	15,00	15,00	16,7	1,7
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни	89	94	98	9
Операционный цикл, дни	109	154	108,7	-0,3
Финансовый цикл, дни	20	60	10,7	-9,3

 

Определим показатели ликвидности предприятия в 2018-2020 годах, необходимые для оценки уровня его платежеспособности.

Показатели ликвидности предприятия находятся на сравнительно низком уровне в 2020 году. 

Таблица 2.9. – Показатели ликвидности предприятия в 2018-2020 годах

 

Коэффициенты	Нормативное значение	2018 год	2019 год	2020 год	Абсолютное изменение, 2020 к 2018 году  (+,-)	2020 к 2018 году, в %.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (Ктл)	1-2	1,74	1,42	1,35	-0,39	77,5
Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (Кол)	0,5-0,8	0,2	0,25	0,27	0,07	135
Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности (Ксл)	0.2-0.3	0,021	0,022	0,044	0,023	209,5

 

Показатели ликвидности предприятия в 2018-2020 годах постепенно

увеличиваются, что является положительной тенденцией.

Коэффициент утраты платежеспособности в 2018 году увеличивается с 0,14 до 0,15, а в 2020 году до 0,17. В целом коэффициент утраты платежеспособности увеличивается.

Если коэффициент утраты платежеспособности меньше 1, это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность, это критическое значение.

Коэффициент восстановления платежеспособности – это финансовый коэффициент, показывающий возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты.

Таблица 2.10.  – Коэффициенты утраты и восстановления платежеспособности за 2018-2020 годы.

Показатель	Нормативное значение	2018	2019	2020
Коэффициент утраты платежеспособности	Больше 1	0.14	0,15	0,17
Коэффициент восстановления платежеспособности	Больше 1	0,45	0,47	0,52

 

Так как, значение коэффициента составило больше 1, это говорит о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев. 

В целом уровень платежеспособности и финансовой устойчивости в организации является неудовлетворительным, а финансовое состояние предприятия имеет ряд серьезных недостатков. Предприятие испытывает значительные финансовые трудности.

Таким образом, уровень платежеспособности предприятия находится на сравнительно низком уровне. 

Определим основные показатели финансового состояния предприятия в 2018-2020 годах.

Таблица 2.11. – Показатели финансового состояния предприятия в 2018-2020 г.г.

Показатели	2018 год	2019 год	2020 год
Соотношения привлеченного и собственного капитала, %	20,89	11,15	12,4
Концентрация собственного капитала, %	4,567	8,229	0,800
Финансовая зависимость	21,896	12,153	124,997
Маневренность собственного капитала	3,214	1,205	3,938
Структура долгосрочных вложений	212,3	253,500	216,417
Долгосрочного привлечения заемных средств	0,689	0,171	0,747
Структуры привлеченного капитала	0,106	0,018	0,024
Концентрация привлеченного капитала, %	95,433	91,771	99,200
Обеспеченности собственными средствами	0,046	0,082	0,008

 

Основные показатели финансового состояния предприятия в 2018-2020 годах находятся на неудовлетворительном уровне.

Для анализа текущей финансовой устойчивости необходимо рассчитать финансовые коэффициенты.  

Таблица 2.12. – Показатели текущей финансовой устойчивости в 2018-2020 г.г.

Показатель	2018	2019	2020	2020 к 2019 году	2020 к 2018 году
Коэффициент автономии	0,04	0,01	0,02	-0,01	-0,01
Коэффициент финансовой зависимости	21,9	12,15	124,9	-9,75	112,75
Коэффициент долга	0,96	0,99	0,98	0,03	-0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	0,1	0,12	0,14	0,02	0,02
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	20,89	11,15	12,4	-8,49	-1,25
Коэффициент маневренности собственного капитала	3,214	1,205	3,94	-2,009	2,735

 

Отдельные показатели, представленные в таблице, не соответствуют нормативным значениям, при этом коэффициент автономии ниже удовлетворительного уровня. Это свидетельствует о неудовлетворительной финансовой устойчивости организации. 

Определим показатели эффективности использования капитала и деловой активности за 2018-2020 г.г.

Таблица 2.13 – Показатели эффективности использования капитала и деловой активности за 2018-2020 гг.

Наименование показателя	2018	2019	2020	Абсолютное изменение, 2020 к 2018 году (+,-)	2020 к 2018 году, в %.
Коэффициент оборачиваемости активов, оборот	3,36	3,8	3,47	0,11	103.4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборот.	3,36	3,7	3,46	0,1	103.37
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборот.	7,22	10,5	14,5	7,28	201
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборот.	6.7	5.83	4.65	2.05	69.4
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборот.	4.04	11.8	5.12	1.08	126,7

 

За 2018-2020 года коэффициент оборачиваемости оборотных средств незначительно вырос с 3,36 до 3,8. Данный коэффициент показывает, что с каждого рубля, вложенного в оборотные средства, получено в среднем 3,8 руб. в виде выручки. 

В целом, все показатели оборачиваемости предприятия заметно выросли в 2018-2020 годах. 

Финансовые потоки предприятия в 2018-2020 г. представлены в таблице 2.14. 

Из таблицы следует, что основным финансовым потоком для организации является выручка от продаж. 

Предприятие стабильно получает прибыль и является рентабельным в 2018-2020 годах.

Таблица 2.14. – Финансовые потоки в 2018-2020 гг.

Показатели	Год			Изменения(+;-)  2020		Темп прироста, %  2020
	2018	2019	2020	к 2018	к 2019	к 2018	к 2019
Доходы от реализации продукции, тыс. тг.	293806	317608	429010	135204	111402	146,01	135,07
Расходы по текущей деятельности, тыс. тг.	96986	87817	118789	21803	30972	122,48	135,26
Прочие расходы, тыс.тг.	3170	2842	5232	2062	2390	165,04	184,09
Налоговые платежи,тыс.тг	378	629	324	-54	-305	85,71	51,51