Заполните налоговую декларацию по сформулированной ситуации.

Заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

ООО «Василек» занимается оказанием бытовых услуг по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД в 2018 году.

В 1 квартале 2019 года среднесписочная численность сотрудников ООО «Василек» составила:

- в январе - 5 человека;

- в феврале - 5 человек;

- в марте - 6 человек.

Коэффициент-дефлятор К1 в 2019 году равен 1,569. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,6. В течение I квартала 2019 года в ООО «Василек» вел деятельность непрерывно.

В 1 квартале 2019 года организация также уплатила страховые взносы на сумму 3147 руб.

 

Решение:

1.В пункте меню «Настройки/Налогоплательщики» выбираем налогоплательщика в ООО «Василек» 2.В правом верхнем углу устанавливаем отчетный период 1 квартал 2019 г. 3.Выбираем из списка возможных для ввода за данный период документов декларацию 1152016 «Налоговая декларация по ЕНВД»

4.Данные титульного листа декларации формируются автоматически с реквизитов налогоплательщика.

 

5.Заполнение разделов декларации:

Раздел 1. «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

1.Строка 010-заполнение КБК. Для организаций, применяющих ЕНВД КБК= 18210502010021000110

2.Строка 020-заполение кода ОКАТО.Для организаций,осуществляющих деятельность на территории г.Пензы ОКАТО= 56401000000

3.Строка 030-сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет. Заполняется автоматически программой, после ввода всех необходимых данных в Раздел 2 и 3 соответственно.

 

Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

1. Строка 010-код вида предпринимательской деятельности для организаций, занимающихся оказанием бытовых услуг равен 01(выбираем из списка).

2.Строка 015- код оказываемых услуг по ОКУН для организаций, занимающихся оказанием бытовых услуг равен 011100 (выбираем из списка).

3. Строка 020-адрес места осуществления предпринимательской деятельности заполняется программой автоматически после выбора из списка имеющихся данных.

4. Строка 040-базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.).В соответствии с п.3 статьи 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» базовая доходность на единицу физического показателя в месяц для ООО «Василек» составляет 7500 руб.

5.Строки 050-070- величины физического показателя по месяцам. Исходя из среднесписочной численности сотрудников ООО «Василек» величина физического показателя составила:

- в 1 месяце налогового периода – 5

- в 2 месяце налогового периода - 5

- в 3 месяце налогового периода - 6

6.Строка 080- Корректирующий коэффициент К1 составил 1,569

7.Строка 090- Корректирующий коэффициент К2 составил 0,6.

8.Строки 100 «Налоговая база (руб.)» и 110 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (руб.) за налоговый период» заполняются программой автоматически после нажатия на кнопку Р «Расчет».

 

 

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

1.Строка 010 «Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО» заполняется программой автоматически. Для ООО «Василек» налоговая база составила 112968 руб.

2.Строка 020 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход» заполняется программой автоматически, как сумма значений стр.110 всех заполненных разделов 2 декларации. Для ООО «Василек» сумма исчисленного единого налога на вмененный доход составила 16945 руб.

3.Строка 030 «Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование» в 1 квартале 2013 года составила 3147 руб.

4.Строки 050 «Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (стр.030 + стр.040), уменьшающая (но не более чем на 50 %) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (стр.020)» и 060 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период» заполняются программой автоматически и составили 3147 и 13798 руб. соответственно.

ЗАДАНИЕ: Рассмотреть основные элементы ЕНВД.

Результаты оформить в таблице

 

Таблица  - Основные элементы ЕНВД

 

Элемент налога	Характеристика	Основание
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговые ставки
Исчисление налога
Уплата налога и отчетность

 

Задачи для самостоятельной работы

Задача 1. ОАО «Беркут» имеет ресторан: площадь зала обслуживания посетителей составляет 100 м2, в марте данная площадь была увеличена до 140 м2, К2=0,8.,так же данная организация занимается предоставлением мест для стоянки площадью 1500 м2, в апреле площадь увеличили до 2000 м 2, К2=1., еще эта организация занимается перевозками пассажиров в январе у них было 5 газелей по 15 мест, в феврале никаких изменений не было, а в марте продали одну газель и купили 3 легковых автомобиля.

За 1-й квартал было уплачено страховых взносов на сумму 150500 рублей, и выплачено пособий по временной нетрудоспособности на сумму 15000 рублей

Рассчитать сумму налога и заполнить декларацию по ЕНВД за 1-й квартал 2019 года.

 

Задание 2. Индивидуальный предприниматель Синицын А.А. занимается развозной торговлей в регионе, в котором действует ЕНВД.

Во II квартале текущего года у Синицын А.А.перечислит в Пенсионный фонд РФ фиксированные страховые взносы в сумме 26 000 руб.. Базовая доходность на одного человека — 4500 руб./мес.

Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равны:К = 1,868 К2 = 0,8.

Рассчитайте ЕНВД, который заплатит ИП во 1 квартале текущего года.

 

 

Задание 3. Средняя численность работников в ООО«Транзит»составляет 20 человек. Из них управленческий аппарат состоит из 4 человек, работников, занятых грузовыми перевозками, – 10 человек, работников, оказывающих услуги по ремонту, техническому обслу-живанию и мойке автомототранспортных средств, – 6 человек.

Организация применяет ЕНВД. В июле и августе грузовые пере-возки осуществлялись в количестве 6 ТС, а в сентябре – 5 ТС. В треть-ем квартале уплачено страховых взносов по управленческому персо-налу – 16 200 руб., по работникам, занятым грузовыми перевозками, – 26 340 руб. и по работникам, занятым ремонтом, ТО и мойкой, – 22 570 руб.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за квартал, если К₂ = 0,7 и заполнить декларацию по ЕНВД.

 

 

Задание 4. ООО«Меркурий»занимается пассажирскими перевозками в количестве 5 автобусов по 42 посадочных места каждый и 10 микроавтобусов «Газелей» по 15 посадочных мест каждый. Кроме того, организация оказывает услуги по размещению наружной рекламы во всех транспортных средствах. Организация применяет ЕНВД.

В октябре на линии работали все ТС, а 20 ноября приобретено еще

3 микроавтобуса по 20 посадочных мест каждое, которые работали на линии до конца ноября и декабрь. В течение IV квартала 2019 года перечислено страховых взносов в сумме 68 760 руб.

 

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за IV квартал, если К₂ по пассажирским перевозкам составил 1, а по раз-мещению наружной рекламы – 0,8. Заполнить декларацию по ЕНВД.

Творческое задание. Сформулируйте практическую ситуацию по рассмотрению ЕНВД. Заполните бланк заявления о постановке на учет организации – налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Тестовый контроль