Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона

 

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. В соответствии с пунктом 4 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации действие настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года.

 

Глава администрации области

В.Г.КУЛАКОВ

г. Воронеж

11.06.2003

№ 28-ОЗ

 

ВОРОНЕЖСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Принят областной Думой

27 ноября 2003 года

 

(в ред. законов Воронежской области от 13.04.2004 № 6-ОЗ,

от 02.12.2004 № 78-ОЗ, от 04.05.2006 № 34-ОЗ, от 07.07.2006 № 80-ОЗ,

от 27.11.2006 № 97-ОЗ, от 12.03.2007 № 27-ОЗ, от 09.10.2007 № 107-ОЗ,

от 20.11.2007 № 115-ОЗ, от 04.06.2008 № 50-ОЗ, от 14.11.2008 № 98-ОЗ,

от 21.12.2009 № 160-ОЗ, от 30.06.2010 № 56-ОЗ, от 06.10.2010 № 93-ОЗ,

от 11.07.2011 № 105-ОЗ, от 06.10.2011 № 121-ОЗ, от 02.04.2012 № 33-ОЗ,

от 17.10.2012 № 110-ОЗ, от 28.11.2012 № 128-ФЗ, от 06.11.2013 № 157-ОЗ,

от 29.11.2013 № 171-ОЗ, от 06.03.2014 № 08-ОЗ, от 10.06.2014 № 91-ОЗ,

от 27.10.2014 № 132-ОЗ, от 28.11.2014 № 152-ОЗ, от 26.11.2015 № 157-ОЗ,

от 02.03.2016 № 04-ОЗ, от 18.07.2016 № 112-ОЗ, от 25.11.2016 № 163-ОЗ,

от 06.04.2017 № 17-ОЗ, от 27.10.2017 № 136-ОЗ, от 25.05.2018 № 72-ОЗ,

от 05.07.2018 № 102-ОЗ, от 23.11.2018 № 145-ОЗ,

с изм., внесенными законом Воронежской области от 22.05.2019 № 49-ОЗ)

 

Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом в определении ставки налога, порядка и сроков его уплаты, формы отчетности по данному налогу и обязателен к уплате на всей территории Воронежской области.

 

Статья 1. Ставка налога

(в ред. закона Воронежской области от 26.11.2015 № 157-ОЗ)

 

1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей.

(в ред. закона Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ)

2. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 1,1 процента от налоговой базы в отношении:

1) - 3) утратили силу с 1 января 2017 года. - Закон Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ.

4) утратил силу с 1 января 2018 года. - Закон Воронежской области от 27.10.2017 № 136-ОЗ;

5) организаций, - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения;

6) утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Воронежской области от 18.07.2016 № 112-ОЗ;

7) организаций, зарегистрированных на территории Воронежской области и осуществляющих деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, не участвующих в лизинговых операциях и находящихся на хранении.

Ставка налога на имущество организаций, установленная настоящей частью, применяется при условии реализации организацией совместно с правительством Воронежской области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли (далее - совместные проекты).

Перечень документов, подтверждающих реализацию совместных проектов, а также определяющих сроки реализации совместных проектов, устанавливается исполнительным органом государственной власти Воронежской области, осуществляющим функции по реализации государственной (областной) политики в сфере экономического развития Воронежской области.

(п. 7 введен законом Воронежской области от 23.11.2018 № 145-ОЗ)

3. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в 2016 году и последующие годы в размере 2 процентов от налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона.

(часть 3 в ред. закона Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ)

4. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0,3 процента от налоговой базы в отношении:

1) организаций, осуществляющих деятельность по финансовому лизингу самолетов и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет с 1 января 2016 года;

2) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Воронежской области от 23.11.2018 № 145-ОЗ.

Ставка налога на имущество организаций, установленная настоящей частью, применяется при условии реализации организацией совместно с правительством Воронежской области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли (далее - совместные проекты).

Перечень документов, подтверждающих реализацию совместных проектов, а также определяющих сроки реализации совместных проектов, устанавливается исполнительным органом государственной власти Воронежской области, осуществляющим функции по реализации государственной (областной) политики в сфере экономического развития Воронежской области.

(часть 4 в ред. закона Воронежской области от 06.04.2017 № 17-ОЗ)

5. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 1,7 процента от налоговой базы в отношении организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Под организациями, осуществляющими производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), для целей настоящего Закона Воронежской области понимаются организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля выручки от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

(часть 5 в ред. закона Воронежской области от 27.10.2017 № 136-ОЗ)

6. Ставка налога на имущество организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, устанавливается в 2017 году в размере 1 процента от налоговой базы, в 2018 году в размере 1,5 процента от налоговой базы, в 2019 году и последующие годы 2 процента от налоговой базы.

(часть 6 введена законом Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ)

7. Ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, устанавливается в 2017 году в размере 1,4 процента от налоговой базы, в 2018 году в размере 1,7 процента от налоговой базы, в 2019 году и последующие годы в размере 2 процентов от налоговой базы.

Для объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2017 году в размере 0,5 процента от налоговой базы, в 2018 году в размере 1,0 процента от налоговой базы, в 2019 году и последующие годы в размере 1,5 процента от налоговой базы.

(часть 7 введена законом Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ)

8. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0,4 процента от налоговой базы в отношении медицинских организаций, оказывающих высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи.

(часть 8 введена законом Воронежской области от 27.10.2017 № 136-ОЗ)

9. Ставка налога на имущество организаций для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Павловск», в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области (далее, соответственно - организации-резиденты, территория опережающего социально-экономического развития) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:

- 0 (ноль) процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств;

- 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.

Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:

- имущество принято на учет организаций-резидентов в качестве объектов основных средств после заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;

- имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

- ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение ставок по налогу на имущество организаций, указанных в настоящей части.

(часть 9 введена законом Воронежской области от 25.05.2018 № 72-ОЗ)

 

В соответствии с законом Воронежской области от 22.05.2019 № 49-ОЗ с 1 января 2020 года статья 1 будет дополнена частью 10 следующего содержания: «10. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0 процентов для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет на баланс в качестве объектов основных средств, - с даты заключения специального инвестиционного контракта.».

 

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

(введена законом Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ)

 

1. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:

1) торговых центров (комплексов) и помещений в них общей площадью до 2000 квадратных метров;

2) нежилых помещений общей площадью до 2000 квадратных метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов;

3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае, если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.