Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов При несовпадении даты списания средств со счета клиента с дпп.
2.1 В банке – отправителе платежа. 2.1.1 В день списания средств со счета клиента: Дебет счета 40702 (П) счета клиента,30102 (А) корреспондентского счета (субсчета), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) Кредит 30220 (П) «Средства клиентов по не завершенным расчетным операциям»
2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день поступления ДПП: Д-т 30220 (П) «средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» - К-т 30301 (П) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»
2.2 В банке - исполнителе платежа Операции по зачислению на счет клиента отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП.
2.2.1 Операции по платежам в адрес клиента филиала банка: Д-т 30302 (А) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) кор.счета(субсчета)
2.2.2 В случаях закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причинам не правильно указанному в документах реквизита клиента – получателя платежа: Д-т 30302 (А) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» К- 47416 (П) «Суммы, поступившие на кор. Счета до выяснения»
В случае устранения недостатков формирования документов Д-т 47416 (П) «Суммы, поступившие на кор. Счета до выяснения» К-т 40702 (П) счета клиента
Задание: составить проводки по операциям.
Ситуация 1. Учтены банком отправителем платежа суммы безналичных средств 400 тыс.руб., перечисленных клиентом ООО «СИНЬ» через счета межфилиальных расчетов в день совершения операции.
Ситуация 2. Банком-исполнителем платежа зачислены на счет ИП «Васильев» 120 тыс.руб. через счета межфилиальных расчетов в день совершения операции.
Ситуация 3. Учтены банком-отправителем платежа в день списания средств со счета клиента ИП «Смирнов» 300 тыс.руб., перечисленные через счета межфилиальных расчетов при несовпадении дня списания средств с датой совершения платежа.
Ситуация 4. Через счета межфилиальных расчетов 20 марта на счет банка-исполнителя платежа поступило 1450 тыс.руб. для перечисления на счет клиентов, при проверке документов обнаружены неправильные реквизиты у документов на сумму 3540 тыс.руб., 22 марта выяснены реквизиты документов и средства учтены по адресу.
ПЗ №19 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов
Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Отражение в учете расчетов по корсчетам банков-корреспондентов. Оформление и отражение в учете электронных платежей. Оформление договора о корреспондентских отношениях.
Учёт операций по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО Для учёта операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами) ведутся счета: 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счёт пассивный) – банк-корреспондент на своём балансе ведёт счёт «ЛОРО»; 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счёт активный) – банк-респондент на своём балансе ведёт счёт «НОСТРО». В аналитическом учёте ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту и каждому банку-корреспонденту. Порядок отражения операций при осуществлении расчётов через корреспондентские счета 1. Отражение в бухгалтерском учёте кредитных организаций (филиалов) операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день. В банке-корреспонденте. 1.1.1 При списании со счёта клиента и зачислении средств на счёт «ЛОРО»: Д-т 40702 (П) счёт клиента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» 1.1.2 При перечислении на счёт клиента и списании средств со счёта «ЛОРО»: Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) В банке-респонденте 1.2.1 При отражении операций о зачислению средств через счёт «НОСТРО» и зачислению на счёт клиента:
Д-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) 1.2.2 При отражении операций по списанию средств со счёта клиента через счёт «НОСТРО»: Д-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) корресондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» 2.Отражение в бухгалтерском учёте кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счёта клиента, со счёта по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам «ЛОРО» «НОСТРО».
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-04-12; просмотров: 90; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.117.196.217 (0.008 с.) |