Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Прогнозный баланс на конец бюджетного периода. ⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6
На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода. Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов. Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств. Пассивная часть баланса формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов. Прогнозный баланс на начало и конец планируемого бюджетного периода в целых числах представлен в табл. 24. Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (табл. 12) на сумму 230 400,0 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (табл. 7) — 27 280,0 руб. Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (табл. 4, строка 4): керамическая плитка — 400 кв. м * 100 руб. = 40 000 руб.; мастика — 700,0 кг * 32,0 руб. = 22 400 руб.; затирка — 180 кг * 21,0 руб. = 3 780 руб. Итого остаток материалов на конец периода составляет 66 180руб. Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет (табл. 14). Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода равна: Дебиторская задолженность на начало периода + Запланированный объем, продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (табл. 1) – Запланированные денежные поступления за выполненные работы (табл. 2). Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет: 67 400 руб. + 9696 060 руб. – 8 536 850 руб. = 1226610 руб. Изменений в уставном капитале предприятия не было. Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли бюджетного периода (табл. 23) и составила: 323 475 руб. + 2 272 472 = 2 595 947 руб. Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (табл. 22). Таблица 24 Прогнозный баланс (руб.)
Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле: Кредиторская задолженность на начало периода + Объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (табл. 4) – Оплата кредиторской задолженности (табл. 5). Кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять: 79 500 руб. + 4197 229 руб. – 3 965 539 руб. = 311190 руб. Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле: Кредиторская задолженность в бюджет на начало периода + Начисленные платежи в бюджет — Перечисления по налоговым платежам в бюджет. Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным таблицы 19 будет составлять: 10000руб. + 1 491 120руб. –1 246431 руб. = 254 689руб. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды равна: Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на начало периода + Начисленные платежи во внебюджетные фонды – Перечисления по платежам во внебюджетные фонды. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на конец периода по данным табл. 19 будет составлять: 14 200 руб. + 284 294 руб. – 274 587 руб. = 23 907 руб. Таким образом, можно сделать вывод, что в результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ в сумме 2 272 471 руб. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.
Варианты исходных данных для формирования бюджета приведены в приложении 1. Перечень показателей (исходные данные) 1. Основные средства (01), руб. 2. Амортизация основных средств (02), руб. 3. Материалы (10), руб. 4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19), руб. 5. Денежные средства (50, 51), руб. 6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60), руб. 7. Расчеты с покупателями и заказчиками (62), руб. 8. Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет «Налог на прибыль»), руб. 9. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69), руб. 10. Уставный капитал (80), руб. 11. Нераспределенная прибыль (84), руб. 12. Договорная цена за 1 кв. м облицовочных работ (без НДС), руб. 13. Дневная выработка на одного рабочего, кв. м. 14. Число рабочих в бригаде, чел. 15. Количество бригад. 16. Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану, руб. 17. Остатки материалов на складе на начало года: — керамическая плитка, кв. м; — мастика, кг; — затирка, кг. 18. Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без НДС): — керамическая плитка, руб. за 1 кв. м; — мастика, руб. за 1 кг; — затирка, руб. за 1 кг; — раствор, руб. за 1 куб. м. 19. Норма расхода на 1 кв. м работ: — керамическая плитка, кв. м; — мастика, кг; — затирка, кг; — раствор, куб. м. 20. Планируемый уровень запасов материалов на конец года: — керамическая плитка, кв. м; — мастика, кг; — затирка, кг. 21. Планируемая часовая заработная плата рабочих, руб. 22. Норма переменных общепроизводственных расходов, руб. за 1 час работ. 23. Постоянные ОПР: заработная плата производственного персонала, руб. в квартал. 24. Постоянные ОПР: амортизационные отчисления основных средств, руб. в квартал. 25. Постоянные ОПР: прочие, руб. в квартал. 26. Расходы по аренде офисного помещения (без НДС), руб. в квартал. 27. Заработная плата административно-управленческого персонала, руб. в квартал. 28. Остаток денежных средств (лимит) на конец каждого квартала (не менее), тыс. руб. 29. Приобретение оборудования (в феврале), тыс. руб.
Литература 1. Бузырев В.В., Ездакава Е.М., Савельева И.П.,Федосеев И.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие. — Ростов н/Д: Феникс, 2007 (основа методички). 2. Бузырев В.В., Панибратов Ю.П., Федосеев И.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие. — М.: Образовательно-издательский центр «Академия», 2005. 3. Инвестиционно-строительный комплекс в рыночных условиях: Учебное пособие / В.В. Бузырев и др.; Под ред. В.В. Бузыре-ва. — СПБ.: СПбГИЭА, 1994. 4. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. 5. Марков Г.Н. Практическое пособие по применению положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. — СПб.: ТОМЕКС, 1995. 6. Мейтленд И. Бюджетирование для финансовых менеджеров / Пер. с англ. Под ред. С.Л. Каныгина. — Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2002. 7. Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учебое пособие / А.Н. Петров — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1993. 8. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. — М.: Финансы и статистика, 2003. 9. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий. — М.: Дело и сервис, 2005.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-03-09; просмотров: 82; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.135.207.174 (0.014 с.) |