И списания бланков строгой отчетности

 

1. Настоящий порядок устанавливает правила приемки, хранения, выдачи и списания бланков строгой отчетности.

2. Получать бланки строгой отчетности имеют право работники, замещающие должности, которые приведены в перечне, утверждаемом отдельным распорядительным актом руководителя.

3. С работниками, осуществляющими получение, выдачу, хранение бланков строгой отчетности, заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.

4. Бланки строгой отчетности принимаются работником в присутствии комиссии по поступлению и выбытию активов. Комиссия проверяет соответствие фактического количества, серий и номеров бланков документов данным, указанным в сопроводительных документах (накладных и т.п.), и составляет акт приемки бланков строгой отчетности. Акт, утвержденный руководителем, является основанием для принятия работником бланков строгой отчетности. Форма акта приведена в Приложении к настоящему Порядку.

5. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) по видам, сериям и номерам с указанием даты получения (выдачи) бланков, условной цены, количества, а также с проставлением подписи получившего их лица. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.

Книга должна быть прошнурована и опечатана. Количество листов в книге заверяется руководителем и уполномоченным должностным лицом.

6. Бланки строгой отчетности хранятся в металлических шкафах и (или) сейфах. По окончании рабочего дня места хранения бланков опечатываются.

7. Внутреннее перемещение бланков строгой отчетности оформляется требованием-накладной (ф. 0504204).

8. Списание (в том числе испорченных бланков строгой отчетности) производится по акту о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816).

 

Приложение

к Порядку приемки, хранения, выдачи

и списания бланков строгой отчетности

 

УТВЕРЖДАЮ

 

___________________________________________

(должность, фамилия, инициалы руководителя)

 

АКТ

Приемки бланков строгой отчетности

 

"___" ___________ 20__ г.

N _____

Комиссия в составе:

Председатель: ____________________________________________________________

                           (должность, фамилия, инициалы)

Члены комиссии: ____________________________________________________________

                           (должность, фамилия, инициалы)

          ____________________________________________________________

                           (должность, фамилия, инициалы)

          ___________________________________________________________,

                           (должность, фамилия, инициалы)

назначенная ____________________________________ от "__" __________ 20__ г.

       (распорядительный акт руководителя)

N ___, произвела проверку фактического наличия бланков строгой отчетности,

полученных от __________________________________________________________,

согласно счету от "___" _____________ 20__ г. N ___________________________

и накладной от "___" _____________ 20__ г. N _____________________.

В результате проверки выявлено:

1. Состояние упаковки ____________________________________________________.

2. Наличие документов строгой отчетности:

 

Наименование и код формы	Количество бланков (единиц)		N формы	Серия	Излишки (единиц)	Недостачи (единиц)	Брак (единиц)	На общую сумму, руб.
	по накладной	фактическое
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

Подписи членов комиссии:

Председатель: _______________/________________________/____________________

          (должность)     (подпись)        (расшифровка)

 

Члены комиссии: _____________/________________________/____________________

            (должность)     (подпись)       (расшифровка)

           _____________/________________________/____________________

            (должность)     (подпись)       (расшифровка)

           _____________/________________________/____________________

              (должность)     (подпись)       (расшифровка)

 

Указанные в настоящем акте бланки строгой отчетности принял на

ответственное хранение и оприходовал в ____________________________________

                                        (наименование документа)

N ____ "__" _____________ 20__ г.

 

______________/____________________ /_________________

 (должность) (фамилия, инициалы)  (подпись)

 

Приложение N 13

к Учетной политике

для целей бухгалтерского учета

 

Порядок формирования и использования

Резервов предстоящих расходов

 

Общие положения

 

1.1. В учете формируются следующие резервы:

- резерв для оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование;

- резерв для оплаты фактически осуществленных затрат, по которым не поступили документы контрагентов;

- резерв для оплаты возникающих претензий и исков;

- резерв по убыточным договорным обязательствам.

1.2. Каждый резерв используется только на покрытие тех расходов, в отношении которых он был создан.

1.3. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв, осуществляется за счет суммы резерва. При его недостаточности соответствующие суммы отражаются в составе расходов текущего периода.

1.4. Для отражения конкретных резервов на счете 0 401 60 000 вводятся аналитические коды в порядке, определенном Рабочим планом счетов.

 

Резерв для оплаты отпусков

 

2.1. В целях расчета резерва для оплаты отпусков осуществляется оценка обязательств по состоянию на конец каждого квартала.

2.2. Резерв на оплату отпусков определяется на последний день расчетного периода исходя из количества дней неиспользованного отпуска по всем работникам на эту дату.

В число неиспользованных дней отпуска включаются только те дни, право на которые работники уже заработали, но не использовали на конец расчетного периода.

2.3. Для определения размера обязательства за пять рабочих дней до окончания каждого расчетного периода формируются сведения о неиспользованных днях отпуска по каждому работнику по форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

2.4. Резерв для оплаты отпусков состоит из определяемых отдельно обязательств:

- на оплату отпусков работникам;

- на уплату страховых взносов.

2.5. Расчет оценки обязательства на оплату отпусков производится в целом по формуле:

 

,

 

где К_n - количество неиспользованных n-м сотрудником дней отпуска по состоянию на конец расчетного периода;

СЗП_n - средний дневной заработок n-го работника, определяемый по состоянию на конец расчетного периода в соответствии с п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922);

n - число работников, имеющих право на оплачиваемые отпуска по состоянию на конец соответствующего периода.

2.6. Оценка обязательств по сумме страховых взносов рассчитывается в среднем по формуле:

 

,

 

где С - средневзвешенная ставка страховых взносов за последний месяц соответствующего периода.

2.7. Сумма резерва для оплаты отпусков по состоянию на конец расчетного периода определяется как сумма величины обязательства на оплату отпусков и обязательства на уплату страховых взносов.

2.8. Расчет оценки обязательств и суммы резерва для оплаты отпусков оформляется отдельным документом произвольной формы, который подписывает исполнитель и лицо, ответственное за ведение учета.

2.9. Если рассчитанная величина резерва для оплаты отпусков больше суммы резерва, фактически учтенной на счете, резерв увеличивается на разницу между этими величинами. Доначисленная сумма резерва относится на расходы текущего финансового года.

2.10. Если рассчитанная величина резерва для оплаты отпусков меньше суммы резерва, фактически учтенной на счете, резерв уменьшается на разницу между этими величинами. Сумма уменьшения резерва относится на уменьшение расходов текущего финансового года.