Матеріал для практичного заняття 3

Виписка № 11 із розподільчого рахунку в іноземній валюті за жовтень 2011 р.

 

МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ

ТОВ "Комфорт"

Розподільчий рахунок 26033351000688 USD

Код ЄДРПОУ 21651641

Виписка за 14.10.2011 р.

 

Номер документа	Зміст операції	Дебет	Кредит
	Вхідне сальдо		–
89	Зараховано відповідно до повідомлення SWIFT 14.10.2011 р. від фірми "INKOR" за контрактом Е-3/1/2011		$5000 40000 грн.
90	Відповідно до доручення № 90 перерахова­ні валютні кошти на поточний рахунок в іноземній валюті	$5000 40000 грн.
	Вихідне сальдо		–

 

Валютний курс (курс НБУ) на 14.10.2011р. – 8,00 грн. за 1 дол. США.

 

Виписка № 15 із поточного рахунку в іноземній валюті за жовтень 2011 р.

МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ

ТОВ "Комфорт"

Поточний рахунок 2603451000688 USD

Код ЄДРПОУ 21651641

Виписка за 14.10.2011 р.

 

 

Номер документа	Зміст операції	Дебет	Кредит
	Вхідне сальдо		$ 200 1600 грн.
90	Зараховано з розподільчого рахунку		$5000 40000 грн.
73	Відповідно до заяви перераховані валютні кошти на продаж	$5000 40000 грн.
	Вихідне сальдо		$ 200 1600 грн.

 

Валютний курс на 13.10.2011 р. – 7,98 грн. за 1 дол. США.

Валютний курс на 14.10.2011 р. – 8,00 грн. за 1 дол. США.

Валютний курс на 15.10.2011 р. – 8,01 грн. за 1 дол. США.

 

Виписка № 1 із поточного рахунку в іноземній валюті за жовтень 2011 р.

МФО 300089 ПАБ "Кредитбанк" м. Київ

ТОВ "Комфорт"

Поточний рахунок 2603451000688 EBRO

Код ЄДРПОУ 21651641

Виписка за 19.10.2011 р.

 

Номер документа	Зміст операції	Дебет	Кредит
	Вхідне сальдо		–
45	Купівля на УМВР за курсом 1 ЄВРО =11,35 грн., комісія банку 0,3 % – 681,00 грн., збір до Пенсійного фонду 0,5% – 1135 грн.		20000 ЄВРО 225000 грн.
74	Переказ суми відповідно до заяви № 77 від 19.10.2011 р. AMERPAP (Естонія)	20000 ЄВРО 225000 Грн..
	Вихідне сальдо		–

 

Валютний курс на 19.10.2011р. – 11,25 грн. за 1 ЄВРО.

Матеріали для практичного заняття 4

Завдання 1

Що необхідно зробити:

Відобразити в бухгалтерському обліку господарські операції, наведені в табл. 4

Матеріал для виконання завдання

 

Таблиця 4

Зміст операцій	Дебет рахунку	Кредит рахунку	Сума, грн
Виставлено акредитив в установі банку, що обслуговує постачальника: – за рахунок власних коштів – за рахунок короткостро­кової позики			120000 50000
Отримано в установі банку розрахункову чекову книжку			10000
Оплачено постачальнику за рахунок виставленого акредитиву			165000
Оплачено чеком за доставку матеріалів на склад			1400
Оплачено чеком за доставку готової продукції покупцю Витрати за рахунок постачальника			1500
Зараховано на поточний рахунок залишок невикористаного акредитиву			?
Зараховані на поточний рахунок кошти, що знаходилися у дорозі: – в національній валюті			30000
Оприбутковані путівки санаторно-курортних установ			6000
Видано санаторно-курортні путівки працівникам: – за рахунок підприємства – за рахунок працівників (внесено у касу)			5000 1000

Контрольні питання

 

1. Якими документами оформляються касові операції?

2. Як відображаються в обліку результати інвентаризації у касі?

3. Дайте характеристику рахунків бухгалтерського обліку, на яких обліковуються грошові кошти.

4. У якому розділі балансу відображаються грошові кошти?

5. Що таке грошові документи? Який порядок їх обліку?

6. Яке призначення поточних рахунків в установі банку?

7. Який порядок відкриття поточних рахунків у національній валюті?

8. Як здійснюється облік грошових коштів на поточних рахунках у національній валюті?

9. Які особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті?

10. Як здійснюється облік грошових коштів на інших рахунках у банку?

 

 

Тема 3. Облік дебіторської заборгованості

                                                                                      

Практичні заняття (6 год.)

Мета занять: засвоїти теоретичні основи та набути практичних навичок з обліку дебіторської заборгованості.

Практичне заняття 1

Завдання 1

 

Що необхідно зробити:

Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміна.