Методические указания по выполнению заданий к теме № 2

1. На основании данных задания составьте первичную документацию по операциям по Вашему расчетному счету.

Примечание. Реквизиты, необходимые для заполнения первичных документов см. в задании по теме «Учет расчетов с поставщиками».

Не забудьте, что все платежные поручения, по которым прошли расчеты, должны содержать штамп кассира-операциониста обслуживающего банка.

Прежде чем составлять тот или иной первичный документ вспомните документооборот, совершаемый данным первичным документом.

2. Составьте выписки из расчетного счета за каждый день. Приложите к ним первичную документацию. На основании выписок банка и первичной документации составьте журнал регистрации хозяйственных операций.

  Примечание. Помните, что банк дает выписки «по отношению к себе». Поэтому кредитовый оборот по выписке отражает поступление денежных средств в организацию, а дебетовый – их списание.

Обратите внимание, что некоторые операции по расчетному счету Вы уже проводили при совершении кассовых операций. В противном случае возникнет увеличение оборотов на эти суммы по счетам 50 и 51.

3. На основании выписок банка и первичных документов составьте журнал-ордер № 2, 3 и ведомость № 2. Сальдо на 1 число отчетного периода – см. расшифровку остатков по счетам в задании.

Примечание. Журналы-ордера ведутся по кредитовому признаку, ведомости – по дебетовому признаку.

Сверьте обороты по движению денежных средств с расчетного счета в кассу и наоборот в соответствующих регистрах.

 

Контрольные вопросы

1. Какими документами регламентируется совершение операций по расчетному счету?

2. Каковы особенности составления платежного поручения?

3. Каковы особенности составления денежного чека?

4. Каковы особенности составления объявления на взнос наличными?

5. Почему учет операций по расчетным счетам ведется на основании банковских выписок? В чем их особенности?

6. Может ли расчетный счет иметь кредитовое сальдо?

7. В чем особенности составления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2?

8. Почему в денежных документах не допускаются исправления?

9. В чем различия инвентаризации денежных средств в кассе и на расчетном счете?

10. На основании каких документов осуществляются записи в бухгалтерских регистрах по счету 51 «Расчетные счета»?

Литература

1. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер.закон: [принят Гос. Думой 23 февр. 1996 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по состоянию на 1 фев. 2009г.] // Версия 3000.03.45 192-2008 КонсультантПлюс.

2. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 29 июля 1998 г. №34н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

3. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 31 окт. 2000 г. №94н // Версия 3000.03.45 192-2008 КонсультантПлюс.

4. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 13 июня 1995 г. №49н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

5. О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]: указание Центр. банка Рос. Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

6. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 8 марта 1960 г. №60 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

7. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 6 июня 1960 г. №176 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

8. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходование наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя [Электронный ресурс]: указание Центр. Банка Рос. Федерации от 20 июня 2007 г. № 1843-У// Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

9. Бухгалтерский учет. Н.К. Муравицкая, Г.И. Корчинская: Учебник.– КНОРУС, 2010

10. Бахтурина Ю.И., Денисов Н.Л., Дедова Т.В. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ИНФРА-М, 2011г.