I. Выберите один правильный ответ на каждый вопрос. Ответ внесите в таблицу представленную ниже.

1.          Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а)      транспортный налог;

б)      НДС;

в)      взносы на обязательное пенсионное страхование.

2.           Перейти на УСН имеют право:

а)      только организации;

б)      только индивидуальные предприниматели;

в)      и организации, и индивидуальные предприниматели.

3.            Не имеют права применять УСН:

а)      организации, производящие детские товары;

б)      страховщики;

в)      организации и индивидуальные предприниматели, предо ставляющие юридические услуги.

4.            Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников не превышает:

а)      150 человек;

б)      250 человек;

в)      100 человек.

5.      Для возможности применения УСН остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

а)      150 млн. руб.;

б)      180 млн. руб.;

в)      100 млн. руб.

6.          Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а)      налогоплательщику;

б)      законодательным органам субъекта РФ;

в)      налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

7.          Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:

а)      30%;

б)      20%;

в)      100%.

8.            Сумма минимального налога равна:

а)      15% суммы доходов;

б)      1% суммы доходов;

в)      6% суммы доходов.

9.            В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:

а)      сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

б)      сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

в)      налогоплательщик по результатам года понес убыток?

10.         Отчетными периодами признаются:

а)      полугодие, девять месяцев;

б)      I квартал, полугодие, девять месяцев;

в)      I квартал, II квартал, III квартал.

11.          Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а)      10 и 15%;

б)      6 и 10%;

в)      6 и 15%.

12.         Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

а)      на 30%;

б)      на 60%;

в)      на 50%.

Вопрос	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Вариант ответа

 

II. Продолжите предложение.

Плательщики в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения не уплачивают следующие виды налогов: _____________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

III. Заполните схему «Условия возврата на общий режим налогообложения»

Условия

 

IV. Продолжите предложения.

Установлен перечень организаций, которые не вправе применять УСН независимо от размера дохода организации. Организации не должны заниматься следующими видами деятельности:

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Объектом налогообложения являются:

· ___________________________________________________________________________________

· ___________________________________________________________________________________

Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговым периодом признается ______________________________________________________

Отчетными периодами признаются____________________________________________________

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.

Задача 1. Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 600 000 руб. Расходы, фактически оплаченные, составили 570 000 руб. Определите сумму налога, уплачиваемую организацией в бюджет.

Эталон решения:

Сумм, налога, подлежащая уплате по результатам работы организации за год, составляет:

(600 000 – 570 000)*15% = 4500 руб.

Сумма минимального налога за год составит 600 000 руб.*1% = 6000 руб.

В связи с тем, что сумма минимального налога превышает сумму налога, исчисленную в общем порядке, организация обязана уплатить в бюджет за налоговый период 6000 руб.

Ответ: 6000 руб.

Задача 2. Индивидуальный предприниматель, выбравший объектом налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 40 000 руб. Определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет организацией.

Эталон решения:

Сумм, налога, подлежащая уплате за налоговый период составит:

 1 200 000 руб. * 6% = 72 000 руб.

Сравним сумму, на которую можно уменьшить налог, и сумму уплаченных страховых взносов:

72 000 руб. * 50% = 36 000 руб.

Поскольку 36 000 руб. меньше 40 000 руб., то организация уплачивает в бюджет 36 000 руб. независимо от того, что страховые взносы превышают эту сумму.

Задача 3. Организация по результатам работы в одном налоговом периоде получила убыток в размере 80 000 руб.

В другом налоговом периоде доходы организации составили 700 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, - 500 000 руб. Определить сумму,от которой организация будет производить исчисление налога.

Эталон решения:

Объектом налогообложения является сумма: 700 000 руб. – 500 000 руб. = 200 000 руб.

Определим, на какую сумму можно уменьшить данную налоговую базу:

200 000 руб. * 30% = 60 000 руб.

Следовательно, налог будет исчисляться исходя из 140 000 руб. (200 000 руб. – 60 000руб.)

Задача 4.

ООО «Свет» применяет упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода. В   качестве налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Сумма доходов за полугодие составила 2 000 000 руб., расходов -1 500 000 руб., за 1 квартал эти показатели составили: доходы – 900 000 руб., расходы – 700 000 руб.

Эталон решения:

За 1 квартал была уплачена сумма налога в размере 30 000 руб.

(900 000 руб. – 700 000 руб.)*15%= 30 000 руб.

За 1 полугодие исчисленная сумма налога составила 75 000 руб.

(2 000 000 руб. – 1 500 000 руб.)*15% = 75 000 руб.

Поскольку авансовый платеж за 1 квартал составил 30 000 руб., следовательно, по итогам 2 квартала организация должна перечислить авансовый платеж в бюджет в следующей сумме:

75 000 руб.- 30 000 руб. = 45 000 руб.

Ответ: 45 000 руб.

V. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.

Задача №1.

Индивидуальный предприниматель, выбравший объектом налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 55 000 руб. Определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет организацией.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Задача №2.

Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 750 000 руб. Расходы, фактически оплаченные, составили 480 000 руб. Определите сумму налога, уплачиваемую организацией в бюджет.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

 

Задача №3.

Организация по результатам работы в одном налоговом периоде получила убыток в размере 102 000 руб.

В другом налоговом периоде доходы организации составили 930 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, - 610 000 руб. Определить сумму, от которой организация будет производить исчисление налога.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________