Тема 29. Система налогообложения в виде  единого налога на Вмененный доход

I. Выберите правильный ответ

1.       Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а)  в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

б) по выбору организации согласно учетной политике;

в) по выбору организации и согласованию с налоговыми органами.

2.      Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а)      налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

б) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога;

в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.

3.      Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

а)  транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог.

4.      Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении:

а)  транспортных услуг;

б) розничной торговли;

в) производства.

5.      Вмененный доход - это:

а)  фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

6.      Базовая доходность - это:

а)  месячная доходность налогоплательщика, выраженная в на туральных единицах измерения;

б) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

7.       Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а)  возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.

8.       Налоговым периодом признается:

а)  месяц;

б) квартал;

в) год.

9.      Изменение величины физического показателя учитывается:

а)  с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

б) с месяца, в котором изменен показатель;

в) со следующего налогового периода.

10.    Ставка единого налога установлена в размере:

а)  24%;

б) 10%;

в) 15%.

11.     Корректирующий коэффициент учитывает:

а)  уровень инфляции в стране;

б) уровень инфляции в регионе;

в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

12. Значение коэффициента К₂ установлено НК РФ в пределах:

а)  от 0,05 до 1;

б) от 0,005 до 1;

в) от 0,5 до 1.

13. Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:

а)  на 10%;

б) на 30%;

в) на 50%.

 

Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.

Вопрос	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Вариант ответа

 

II.  Заполните схему «Налоги, не уплачиваемые в связи с переходом на уплату ЕНВД»

                                                        Налогоплательщики

Не уплачивают следующие виды налогов

 

 

III. Дайте с помощью Налогового кодекса РФ определение терминам:

А) Вмененный доход - ________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

Б) Базовая доходность - _______________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

     В) Корректирующие коэффициенты базовой доходности - _______________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

К1 – ________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

К2 - ________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

IV. Продолжите предложение.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны:

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

IV. Напишите формулы.

А) Расчет вмененного доход осуществляется по следующей формуле:

                             

                              ……. = ……………………………………………………………., где

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

При изменении физических показателей сумма вмененного дохода может рассчитываться по следующей формуле:

……. = ……………………………………………………………., где

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Б) Сумма единого налога определяется по формуле:

                              ……. = …………………………………………, где

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

  V. Заполните таблицы «Сроки уплаты ЕНВД»

Налоговый период	Сроки уплаты

      Заполните таблицы «Сроки представления деклараций»

Налоговый период	Срок представления деклараций

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.

Задача 1. В организации, занимающейся ремонтом бытовой техники, работают 55 человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.

Рассчитайте сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за 1 квартал текущего года.

Эталон решения:

Базовая доходность этого вида деятельности – 7500 руб., поскольку ремонт бытовой техники относится к оказанию бытовых услуг. Физический показатель, т.е. число работников, составляет 55 человек. Значение корректирующего коэффициента: К1 = 1,132.

Нормативным правовым актом муниципального образования, на территории которого организация осуществляет деятельность, установлен К2 в размере 1.организация вела деятельность все 90 дней, поэтому корректирующий коэффициент, учитывающий фактический период времени осуществления деятельности, равен 1.

Налоговая база за квартал составит: ((7500 руб./месс. * 55 чел. * 1* 1,132) *3 = 1 400 850 руб.

Таким образом, сумма налога на вмененный доход за один квартал текущего года составит:

 1 400 850 * 15% = 210 127 руб.

Ответ: 210 127 руб.

VI. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.

Задача №1.

В организации, занимающейся оказанием ветеринарных услуг, работают 45 человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.

Рассчитайте сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за 1 квартал текущего года.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

Задача №2.

В организации, занимающейся оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств, работают 28 человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.

Рассчитайте сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за 1 квартал текущего года и полугодие.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

ТЕМА 30. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)