Семинар 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

1. Возникновение налогов и их развитие.

2. Государство и налоги. Начальный этап становления и развития налогообложения от древнего мира (античный период) до начала средних веков.

3. История финансов и история налогов. Научные представления о налогах.

4. Методологические подходы к определению основных налоговых категорий.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Налоги в Древней Греции

Налоги Древнего Китая

Налоги в Древнем Египте

Налоги в Древнем Риме

Налоги и Библия

Высказывания ученых, мыслителей и государственных деятелей прошлого о налогах (в период до н.э. и до наших дней)

Налоговые аспекты в произведениях зарубежных и отечественных писателей и поэтов

 

Литература: 1, 3, 9, 10, 12, 17, 28, 33, 42, 77, 80, 82

       Семинар 3. Общие теории налогов и налогообложения

1. Сущность налога с пози­ций теории выгоды или обмена.

2. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтес­кье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Взгляды А. Тьеро, Э. де Жирар­дена, Д. Мак-Кулоха.

3. Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо.

4. Работа Ж.С. Сисмонди «Новые начала политэкономии» и разработка им нало­говой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы.

5. Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полезности в работах Ж.Б. Сэя. Налог как убыток для нации.

6. Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и тео­рии коллективных (общественных) потребностей.

7. Работы отечественных экономистов конца XIX - начала XX в.: Н.И. Тургенева, И.И. Янжула, С.Ю. Витте. Теория налога как жертвы.

8. Взгляды Ф. Нитги на государство как естественную форму социальной коопе­рации. Германская финансовая школа и разработка социально-политической теории.

9. Правила налогообложения А. Вагнера: финансовые, народнохозяйственные, этиче­ские, административно-технические.

10. Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.

11. Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полез­ности в работах Э.Сакса.

12. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокупного спроса, инвестиций и занятости. Исследование фискальной, регулирующей и распределительной функций налогов.

13. Теория экономики предложения.

14. Теория общественного выбора. Работы Дж.Бьюкенена «Конституция экономической политики», «Расчет согласия», «Границы свободы».

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

 

Работа У. Петти «Трактат о налогах и сборах»

Тургенев Н.И. и его «Опыт теории налогов»

Отрицательное и положительное восприятие налогов в процессе эволюции экономической мысли

Дефиниция налога в трудах отечественных экономистов

 

Литература: 1, 2, 3  9,10, 12, 17, 24, 33, 42, 45, 47, 52, 58, 65, 69, 70, 77

 

Семинар 4. Частные налоговые теории

1. Теория единого налога – в работах У. Пети, Ф. Кенэ, А. Тюрго, Э. Селегмана, П. Прудона и др.

2. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.

3. Теория переложения налогов (налогового бремени). Американская финансовая школа и развитие теории переложения налогов в 20-30-е гг. XX в. Теория переложения в работах П. Самуэльсона.

4. Теория прямого и косвенного налогообложения.

5. Теория налогового предела (налогового бремени) американского экономиста А. Лаффера.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Теории распределения налогового бремени (эмпирическое, статистическое и аналитическое направления)

Литература: 1, 2, 3,  9,10, 12, 17, 24, 33, 42, 45, 47, 52, 58, 65, 69, 70, 77

Семинар 5. Налоговая система и налоговая политика

1. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения.    

2. Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики го­сударства.

3. Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и зако­нодательными границами экономической жизни.

4. Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процес­сов.

5. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны.

6. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и разви­тия предпринимательства.

 

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Принципы и виды налогообложения и их эволюция в процессе развития финансовой системы государства.

Организационная простота, прозрачность и эластичность налогообложения.

Составление кроссворда на основе категорий и понятий (по темам 1-5)

Литература: 2, 10, 26,42,43,51,55, 58, 65, 73, 77